Para qué sirve el Anexo X (2018) de California
Calendario X de California (2018) respalda una declaración enmendada para una declaración de impuestos sobre la renta personal de California de 2018. Los contribuyentes preparan un nuevo formulario 540, un formulario 540 2EZ o un formulario 540NR y luego adjuntan el anexo X.
La Junta de Impuestos de Franquicias usa el Anexo X para conciliar la declaración de impuestos original con las declaraciones de impuestos y los pagos corregidos. El Anexo X incluye la Parte I para los reembolsos recibidos, los pagos de impuestos realizados y cualquier impuesto adicional adeudado.
El Anexo X incluye la Parte II para explicar los cambios, documentar los motivos e identificar los archivos adjuntos utilizando el número de Seguro Social del contribuyente. Los contribuyentes pueden usarlo para exclusiones por incendios forestales, como los incendios de Thomas o Woolsey, cuando cambien los requisitos.
Cuándo utilizaría el Programa X de California (2018)
Los contribuyentes utilizan el Anexo X (2018) de California después de presentar una declaración del año tributario de 2018 con errores, omisiones o ingresos faltantes. Los factores desencadenantes más comunes incluyen la falta de créditos, los errores en el estado de presentación de la declaración o los montos revisados después de una determinación federal.
Un residente residente de medio año también completa el Anexo X con el formulario 540NR e incluye los anexos y estados de cuenta requeridos para los montos corregidos. La solicitud de reembolso debe cumplir con el plazo de prescripción para las declaraciones de 2018 según la ley normal.
Algunas enmiendas se refieren a las exclusiones por desastres, incluida la exclusión de incendios forestales de Thomas y Woolsey o la exclusión de incendios forestales de Woolsey. Otras enmiendas incluyen una subvención de ayuda, como la subvención de ayuda para microempresas de California relacionada con la COVID-19, cuando un contribuyente calificado corrige los ingresos para asignarlos a las subvenciones.
Reglas o detalles clave para 2018
La sección 18622 del Código de Ingresos e Impuestos de California exige informar los cambios de auditoría del IRS dentro de los seis meses posteriores a la determinación federal final. La obligación se puede aplicar incluso cuando el impuesto de California se mantenga sin cambios, porque la presentación de informes cumple con las obligaciones de cumplimiento.
Los cambios no declarados pueden extender los períodos de revisión y aumentar la exposición a intereses y multas. Los contribuyentes completan una declaración corregida y transfieren las cifras actualizadas al Anexo X para su conciliación.
Las explicaciones de la Parte II deben identificar cada cambio, indicar el motivo y citar los documentos de respaldo, incluido el FTB 1131, cuando corresponda. Algunos cambios implican exclusiones, como la exclusión por incendios forestales de Kincade o la exclusión por incendios forestales de Zogg, relacionadas con las reclamaciones del fideicomiso para víctimas de incendios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: El contribuyente reúne los registros de respaldo, incluidos los estados de cuenta corregidos, los recibos y los avisos de determinación federal para el año tributario 2018.
Paso 2: El contribuyente obtiene los cuadernillos del impuesto sobre la renta personal de 2018, el Anexo X y la serie correcta del Formulario 540.
Paso 3: El contribuyente prepara una nueva declaración enmendada, marca la casilla enmendada y completa cada línea.
Paso 4: El contribuyente completa la Parte I del Anexo X para conciliar los pagos, los reembolsos y cualquier impuesto adicional adeudado.
Paso 5: El contribuyente completa la Parte II del Anexo X, adjunta los documentos y escribe el número de Seguro Social en cada copia.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contribuyentes experimentan demoras en el procesamiento cuando aparecen errores de presentación evitables en las declaraciones presentadas. La identificación clara y la corrección de estos errores mejoran el cumplimiento y respaldan una revisión eficiente. Las entradas precisas y los archivos adjuntos completos reducen el seguimiento administrativo durante el procesamiento.
- Falta la firma en una declaración en papel: Este error ocurre cuando un contribuyente presenta una declaración sin firmar que requiere una firma para presentarla. El contribuyente debe firmar y fechar la declaración antes de enviarla por correo.
- Números de identificación del contribuyente que no coinciden: Este error ocurre cuando el nombre de un contribuyente no coincide con el número de Seguro Social que figura en los registros del IRS. El contribuyente debe ingresar el nombre exactamente como aparece en la tarjeta de Seguro Social.
- Información de depósito directo incorrecta: Este error ocurre cuando un contribuyente introduce números de ruta o de cuenta incorrectos en la declaración. El contribuyente debe confirmar los números bancarios directamente de los registros de la institución financiera.
- Faltan los archivos adjuntos necesarios: Este error ocurre cuando un contribuyente omite los formularios, anexos o declaraciones de salarios requeridos para la presentación. El contribuyente debe adjuntar todos los documentos requeridos que figuran en las instrucciones del formulario.
- Pago enviado sin el comprobante adecuado: Este error ocurre cuando un contribuyente envía un pago por correo sin el comprobante de pago o la información de identificación correctos. El contribuyente debe incluir el comprobante correcto y los detalles de identificación completos junto con el pago.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La Junta de Impuestos sobre Franquicias registra la declaración enmendada y la envía para su revisión y validación manuales. El personal de la Junta de Impuestos de Franquicias compara el Anexo X con las declaraciones de impuestos corregidas, revisa las explicaciones de la Parte II y verifica los anexos. El procesamiento suele tardar semanas, especialmente cuando los cálculos modifican la solicitud de reembolso o muestran impuestos adicionales adeudados.
Si la Junta de Impuestos de Franquicias necesita una aclaración, envía una carta solicitando más documentos o explicaciones. El contribuyente debe responder dentro de la fecha límite e incluir la documentación que cumpla con los requisitos de los recibos. Algunas revisiones se refieren a los registros de los programas de ayuda, como la subvención de California por licencia por enfermedad remunerada suplementaria para pequeñas empresas y organizaciones sin fines de lucro para pequeñas empresas y organizaciones sin fines de lucro de California, en virtud de la sección N de las directrices complementarias de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus.
Preguntas frecuentes
¿Puede una persona elegible presentar el Anexo X de California (2018) por créditos perdidos?
Una persona elegible puede modificar una declaración de 2018 para solicitar el crédito de exención por dependientes o el crédito tributario sobre la renta cuando sea elegible.
¿Debe un residente de medio año presentar el formulario 540NR con el Anexo X?
Un residente de medio año presenta el formulario 540NR, adjunta el Anexo X y explica los cambios de residencia o asignación en la Parte II.
¿Se puede presentar una solicitud de reembolso después de que finalice el plazo de prescripción?
La solicitud de reembolso caduca después de la fecha límite y los contribuyentes aún pueden hacer enmiendas para pagar impuestos adicionales.
¿Qué métodos de pago cubren el impuesto adicional en una declaración modificada?
Los contribuyentes pagan a través de Web Pay, ACI Payments, Inc., o cheques y giros postales pagaderos a la Franchise Tax Board.
¿Cuándo se deben informar a California los cambios en las auditorías federales?
Un contribuyente informa los cambios dentro de los seis meses posteriores a la determinación federal final, y una publicación del FTB puede proporcionar detalles sobre los informes.