Para qué sirve el formulario 3514 (2021) de California
El formulario 3514 de California, también conocido como formulario FTB 3514 en la lista de formularios de impuestos sobre la renta de California, se usa para solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo de California y el crédito tributario por hijo pequeño para el año tributario 2021. Estos créditos tributarios son créditos de devolución de efectivo que pueden reducir la obligación tributaria y generar un reembolso incluso cuando no se adeude ningún impuesto sobre la renta.
Este crédito tributario sobre la renta se calcula utilizando el ingreso del trabajo y el ingreso bruto federal ajustado de California del formulario federal 1040, incluidos los detalles del AGI federal y del ingreso bruto ajustado. El formulario 3514 se presenta junto con una declaración de impuestos de California, como el formulario 540, el formulario 540-2EZ o el formulario 540NR, que es la declaración de impuestos sobre la renta de no residentes o residentes de medio año de California, junto con la opción de declaración de impuestos sobre la renta de residentes de un año parcial.
Cuándo utilizaría el formulario 3514 de California
Los contribuyentes usan el formulario 3514 para solicitar el EITC de California o el crédito tributario por hijos pequeños en su declaración de impuestos sobre la renta de California de 2021 que se presentó a tiempo. Por lo general, las personas en California lo presentan con la retención de California que figura en los formularios de impuestos, los ingresos por trabajo por cuenta propia sujetos a la ley de California y los salarios declarados en el formulario W-2.
El contribuyente también usa el formulario 3514 para una declaración de impuestos sobre la renta presentada tardíamente o una declaración enmendada cuando no se otorgó el crédito o no se permitió. Para presentar una declaración de impuestos modificada, normalmente se utiliza el formulario 540X para California Adjustments — Residents on Schedule CA, y es posible que el contribuyente tenga que volver a expresar las cifras de ingresos brutos, situación fiscal e ingresos del trabajo para las declaraciones de impuestos de California.
Reglas o detalles clave para 2021
La elegibilidad para 2021 se basa en el ingreso bruto ajustado federal, los ingresos por inversiones, los límites de ingresos del trabajo de California, la información del hogar y el estado civil. La hoja de trabajo del crédito tributario por ingreso del trabajo de California y las instrucciones del formulario 3514 del INS se utilizan para calcular el crédito final y verificar que se cumplan los requisitos del crédito tributario por ingreso del trabajo.
Las reglas de identificación son importantes porque los números de seguro social y los números de identificación individual del contribuyente pueden afectar a quién puede obtener el crédito tributario por ingreso del trabajo de California. Cuando las normas federales establecen que se necesitan números de Seguro Social, California permite que las personas usen un número de identificación fiscal individual en su lugar. La Junta de Impuestos de Franquicias puede solicitar una prueba de ello.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme los datos básicos de elegibilidad
Verifique el estado civil, los detalles de residencia en California y que los ingresos del trabajo por cuenta propia se deriven de los salarios o del trabajo por cuenta propia neto de acuerdo con la ley de California y los requisitos de retención.
Paso 2: Verificar el ingreso bruto federal ajustado
Confirme el AGI federal a partir del formulario 1040 del IRS y transfiera el monto con precisión. Esta cifra determina los umbrales de elegibilidad y los cálculos de las hojas de trabajo.
Paso 3: Verifique los límites de ingresos por inversiones
Ingresos totales de inversiones, como intereses, dividendos y ganancias. Verifique que el monto no supere el límite de 2021, tal como se especifica en las instrucciones y la hoja de trabajo del formulario 3514.
Paso 4: Ingresar la información del niño que reúne los requisitos
Introduzca los detalles de cada hijo que reúne los requisitos, incluidos los números de identificación y los días de residencia. Mantenga la documentación de respaldo de manera coherente con los campos del formulario.
Paso 5: Calcula el crédito y adjunta el formulario
Use la hoja de trabajo para calcular el crédito tributario por hijo pequeño y el EITC de California. Cuando presente la declaración electrónicamente o por correo, copie los totales en los formularios 540, 540-2EZ o 540-NR y envíe el formulario 3514 con ellos.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Falta el formulario 3514 en la presentación electrónica o en el paquete de presentación: Confirme que el formulario 3514 esté incluido en la presentación final de la declaración de impuestos de California, incluidos todos los flujos de trabajo en PDF o los resultados de los servicios de preparación de impuestos.
- Transferencias incorrectas de totales federales o líneas de ingresos del trabajo de California que no coinciden: Verifique los montos copiados comparándolos con el formulario W-2 subyacente y los registros netos de trabajo por cuenta propia y confirme que las retenciones de California y cualquier exclusión de los servicios de apoyo a domicilio estén ingresadas en las líneas correctas.
- Incluyendo los ingresos no derivados del trabajo como ingresos del trabajo de California: Trate los salarios y los ingresos netos del trabajo por cuenta propia como ingresos del trabajo por cuenta propia y excluya elementos como el Seguro Social, el desempleo y los ingresos por inversiones de las líneas de ingresos del trabajo por cuenta propia del EITC de California.
- Inscripciones incompletas o inconsistentes de niños calificados: Introduzca las fechas de nacimiento completas, los números de identificación y las direcciones, y asegúrese de que la información coincida con la del formulario 3514 y la declaración de impuestos de California.
- Usar el formulario de declaración de residencia de California incorrecto: Confirme si el formulario 540 o el formulario 540NR se aplican a la situación de presentación antes de presentarlo, especialmente en los casos de EITC para residentes de medio año.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Tras la presentación, la Franchise Tax Board examina la declaración de impuestos de California y el cálculo del formulario 3514, y puede comparar la información sobre salarios y retenciones de California con la de los formularios de impuestos de terceros. Si surgen problemas, la agencia puede solicitar documentos para los residentes de California, los niños que reúnen los requisitos o los elementos de verificación de identidad relacionados con los números de seguro social o los números de identificación fiscal individual.
Las presentaciones modificadas suelen tardar más tiempo porque a menudo se revisan manualmente y es posible que sea necesario actualizar el Anexo CA y la hoja de trabajo del crédito tributario por ingreso del trabajo de California. El contribuyente debe conservar copias de la declaración de impuestos sobre la renta, las hojas de trabajo y los registros justificativos en caso de que sea necesario hacer un seguimiento.
Preguntas frecuentes
¿Puede un contribuyente solicitar el crédito tributario por ingreso del trabajo de California sin un número de seguro social?
Un contribuyente puede calificar si el contribuyente, su cónyuge y un hijo calificado cumplen con los requisitos de identificación de California, que pueden incluir un número de identificación fiscal individual (ITIN). La Junta Tributaria de Franquicias puede solicitar documentos de verificación; por lo tanto, los contribuyentes deben mantener registros consistentes con la información reportada en su declaración de impuestos sobre la renta presentada.
¿Qué se considera ingreso del trabajo de California para el formulario 3514?
Los salarios sujetos a retenciones en California y las ganancias netas del trabajo por cuenta propia generalmente se incluyen en los ingresos del trabajo por cuenta propia; el Seguro Social y la mayoría de los ingresos por inversiones no lo están. Al llenar el formulario W-2, el contribuyente debe consultar los montos salariales y los registros comerciales de California.
¿Cómo puede un contribuyente solicitar el formulario 3514 en una declaración enmendada?
Cuando un contribuyente necesita cambiar su declaración de impuestos sobre la renta de California, por lo general usa el formulario 540X y adjunta el formulario 3514 con los nuevos montos. El contribuyente también debe actualizar el Anexo CA, que incluye los ajustes de California para residentes, de modo que las declaraciones de impuestos de California coincidan con los totales del formulario federal 1040.
¿El Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California maneja el formulario 3514?
El Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California generalmente administra los programas de impuestos sobre las ventas y el uso, no el crédito tributario por ingreso del trabajo u otros créditos tributarios sobre la renta que figuran en una declaración de impuestos de California. El EITC de California y el crédito tributario por hijos pequeños son administrados por la Junta Tributaria de Franquicias, incluso si la lista de verificación hace referencia al Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California.