Para qué sirve el formulario 100S (2014) de California
El formulario 100S de California (2014) informa a la Junta de Impuestos de Franquicia sobre el impuesto de franquicia y el impuesto sobre la renta de una corporación S. La presenta cuando la corporación tiene el estatus de corporación S para fines federales y cumple con las normas de presentación de impuestos de California.
El formulario 100S se alinea con la declaración federal al hacer referencia a los montos, anexos y formularios de impuestos relacionados del formulario 1120-S. California grava a las corporaciones S a nivel de entidad, y el impuesto mínimo de franquicia se puede aplicar cada año.
El cálculo utiliza el ingreso imponible del 1.5 por ciento y el resultado se compara con el monto mínimo de 800 dólares. Los ajustes del FTB 3805Q y las directrices aplicables de FTB Pub., pueden cambiar los montos declarados en el formulario 100S.
Cuándo utilizaría el formulario 100S de California (2014)
Utiliza el formulario 100S de California (2014) cuando una corporación S está constituida, registrada o haciendo negocios en California. Por lo general, presenta su solicitud antes del día 15 del tercer mes después de que finalice el año tributario.
Puede presentar la solicitud más adelante con una prórroga automática y debe pagar el impuesto de franquicia antes de la fecha límite original. Usted modifica cuando la declaración federal cambia o cuando aparecen errores después de presentar las declaraciones de impuestos originales.
Para respaldar la corrección, utiliza el formulario 100X e incluye cronogramas y explicaciones actualizados. Usted responde a las notificaciones de la Junta Tributaria de Franquicias y documenta los problemas relacionados con la falta de cronogramas, los pagos no coincidentes o los montos de las declaraciones federales inconsistentes.
Reglas o detalles clave para 2014
California reconoce la elección federal S para fines federales, por lo que no se presenta una elección en California por separado. Seguirás aplicando las normas de California para los ajustes de la base imponible, los créditos y las modificaciones específicas de cada estado para 2014.
Debe documentar los límites de depreciación y otras reglas de disposiciones federales que afectan los ingresos declarados. Es posible que necesite el Anexo R cuando la corporación S opere en California y otros estados de los Estados Unidos.
Es posible que también necesite el Anexo M-1 para los recibos o activos, y el Anexo D para los informes de ganancias integrados. Debe mantener registros que respalden las actividades pasivas, las contribuciones caritativas y otros elementos que figuran en las listas del formulario 100S.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Usted confirma el estatus de corporación S para 2014 y recopila los registros financieros, la declaración federal y las declaraciones de impuestos anteriores.
Paso 2: Usted calcula los ingresos imponibles de California mediante el método de conciliación y aplica los ajustes y limitaciones estatales requeridos.
Paso 3: Usted completa el Anexo R cuando se aplica el prorrateo y aplica el porcentaje de California a los ingresos comerciales.
Paso 4: Usted completa el formulario 100S y prepara el Anexo M-1 y el Anexo D cuando los hechos de la declaración lo requieran.
Paso 5: Calcula el impuesto de franquicia y lo compara con el impuesto de franquicia mínimo para determinar la obligación tributaria final.
Paso 6: Usted prepara los detalles del Anexo K-1 para los accionistas y los archiva con los pagos, los archivos adjuntos y el comprobante de presentación.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los contribuyentes experimentan demoras evitables en la presentación del Formulario 100S cuando las presentaciones del Formulario 100S contienen errores recurrentes y corregibles. La identificación temprana contribuye a un cumplimiento más limpio y a un procesamiento más fluido de la Junta Tributaria de Franquicias. Una lista de verificación para revisar puede alinear la declaración, los cronogramas y los pagos.
- El EIN y el nombre de la entidad no coinciden: Este error se produce cuando las entradas del formulario 100S difieren de los registros del IRS. Debe hacer coincidir el EIN y el nombre legal con los registros del formulario SS-4.
- Faltan los horarios obligatorios: Este error se produce cuando los declarantes omiten los anexos del Anexo R, el Anexo M-1 o el Anexo D. Debe adjuntar todos los cronogramas requeridos según los datos de la declaración.
- Pago atrasado con presentación oportuna: Este error se produce cuando el pago se registra después de la fecha de vencimiento de 15 días. Debe remitir el impuesto de franquicia antes de la fecha límite original, incluso con prórrogas.
- Error de cálculo del impuesto mínimo de franquicia: Este error ocurre cuando los declarantes omiten la comparación del impuesto de franquicia mínimo de $800. Debe comparar el impuesto del 1.5 por ciento con 800 dólares y usar el monto mayor.
- Errores de conciliación de declaraciones federales: Este error se produce cuando los montos del formulario 1120-S no coinciden con las cifras de ingresos ordinarios declaradas. Debe conciliar los totales de las declaraciones federales con los ajustes de California antes de presentar la solicitud.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La Junta de Impuestos de Franquicias procesa el formulario 100S, verifica los cálculos matemáticos, confirma los cronogramas y registra los pagos en la cuenta. La Junta de Impuestos sobre Franquicias puede enviar un aviso cuando faltan los cronogramas, los pagos no coinciden o los formularios de impuestos están incompletos.
Debe conservar los recibos de presentación, las confirmaciones de pago y los registros de respaldo para las necesidades de seguimiento. La presentación tardía o el pago tardíos activan la liquidación del monto pendiente de pago, y la Junta Tributaria de Franquicias calcula las multas y los intereses.
Puede restablecer su buena reputación presentando las declaraciones de impuestos faltantes, pagando los montos adeudados y cumpliendo con los requisitos de la Secretaría de Estado. Un paquete de respuesta completo debe incluir los documentos solicitados, explicaciones claras y un registro de presentación fechado.
Preguntas frecuentes
¿Las empresas de California S siempre deben pagar el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares?
La mayoría de las corporaciones S de California adeudan al menos el impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares cada año. Se puede aplicar una exención durante el primer año a las empresas recién constituidas o recién calificadas.
¿Cambia una prórroga automática cuando se debe pagar el impuesto?
Una extensión automática permite la presentación posterior del Formulario 100S. El pago vence antes de la fecha límite original para evitar cargos adicionales.
¿Cuándo se requiere el Anexo R con el Formulario 100S?
El Anexo R es obligatorio cuando la actividad empresarial se extiende por California y otros estados. El cronograma determina los factores de distribución utilizados para calcular los ingresos imponibles de California.
¿El formulario 100 reemplaza al formulario 100S para una corporación S?
El formulario 100 se aplica a las corporaciones C y el formulario 100S se aplica a las corporaciones S que mantienen una elección S activa. Un cambio de estatus puede requerir la presentación de declaraciones a corto plazo para cada clasificación.
¿Las sociedades de responsabilidad limitada o las sociedades limitadas utilizan el formulario 100S?
Las compañías de responsabilidad limitada generalmente presentan el formulario 568, y una sociedad limitada sigue reglas de presentación separadas. Estas entidades no son elegibles para presentar el formulario 100S.