Para qué sirve el formulario CDTFA-735 (2022)
El formulario CDTFA-735 se usa para solicitar la exención de las multas, la tarifa de recuperación de los costos de cobro y/o los intereses cobrados por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California (CDTFA). Está diseñado para un contribuyente que no pudo cumplir puntualmente con sus obligaciones tributarias de California debido a causas razonables y circunstancias ajenas a su voluntad.
Este proceso de desgravación se aplica normalmente a las cuentas de impuestos sobre las ventas y el uso. Sin embargo, también puede aplicarse a otros programas del CDTFA cuando se suman a una obligación tributaria cargos por multas, cálculos de intereses o comisiones de recuperación después de presentar una declaración o de no hacer un pago.
Cuándo utilizaría el formulario CDTFA-735
Un contribuyente utilizaría el formulario CDTFA-735 después de que el CDTFA imponga multas, intereses y/o un cargo por recuperación de los costos de cobro en una cuenta de California, generalmente después de una declaración o pago atrasado del impuesto sobre las ventas y el uso o el impuesto sobre el uso. Se presenta después de que aparezcan los cargos, no antes, y es independiente de corregir la declaración de impuestos en sí. Un contribuyente puede presentar solicitudes de ayuda a través de los servicios en línea del CDTFA o por correo, según los servicios disponibles.
Esta solicitud es más relevante cuando una causa razonable o los desastres declarados como estado de emergencia impidieron la presentación oportuna de informes o pagos, o cuando el problema fue provocado por un error del CDTFA u otra agencia estatal. También se puede aplicar a todos los programas del CDTFA, incluidos el impuesto sobre el cannabis y otras obligaciones tributarias administradas en virtud del Código de Ingresos e Impuestos. Para obtener ayuda con el acceso, los contribuyentes pueden usar los servicios en línea del CDTFA con un nombre de usuario y una contraseña o comunicarse con el Centro de Servicio al Cliente.
Reglas o detalles clave para 2022
En cuanto a las multas y la tarifa de recuperación de los costos de cobro, el CDTFA generalmente espera que el contribuyente demuestre una causa razonable y que se utilizó el cuidado habitual para cumplir con sus obligaciones tributarias. La explicación debe identificar qué ocurrió, cuándo ocurrió y cómo impidió el cumplimiento, respaldada por la documentación cuando esté disponible. Si el contribuyente ya pagó multas o intereses controvertidos, es posible que se apliquen las normas sobre el calendario de reembolso según la cuenta y las fechas de pago.
El alivio de intereses es más limitado que la reducción de multas y, por lo general, se limita a los errores calificados del CDTFA o de las agencias estatales, o al alivio relacionado con un desastre vinculado a emergencias declaradas. Los desastres, como las tormentas invernales, los daños causados por terremotos y los incendios, pueden afectar la forma en que el CDTFA evalúa la ayuda, especialmente cuando una zona de desastre está cubierta por una declaración de emergencia federal o del gobernador. La etiqueta de 2022 generalmente refleja la versión del formulario o el período de presentación del informe y no está relacionada con los créditos anuales específicos del Servicio de Impuestos Internos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la cuenta, los períodos y los cargos
El contribuyente debe verificar qué períodos de declaración se ven afectados y qué cargos están siendo impugnados. La solicitud de desgravación debe identificar claramente si busca una desgravación por multas, intereses, la tasa de recuperación de los costos de cobro o una combinación de ambas.
Paso 2: Confirme el estado del pago y proteja los derechos de reembolso
El contribuyente debe revisar si el CDTFA exige que se realicen los pagos antes de considerar la desgravación para cargos específicos. Si el contribuyente ya ha pagado un monto controvertido, también debe considerar si es necesario presentar una solicitud de reembolso para preservar sus derechos de reembolso.
Paso 3: Reunir la documentación que respalde la solicitud
El contribuyente debe recopilar la documentación que respalde una causa razonable y el cronograma, como las notificaciones del CDTFA, los comprobantes de pago, los registros bancarios, los registros médicos o los registros de desastres relacionados con las declaraciones de estado de emergencia. Los documentos específicos y fechados ayudan al CDTFA a evaluar la reducción de las multas, la reducción de los intereses o la reducción de la tarifa de recuperación de los costos de cobro.
Paso 4: Enviar a través de los servicios en línea o por correo
El contribuyente debe presentar el formulario CDTFA-735 a través de los Servicios en línea del CDTFA cuando estén disponibles y guardar la confirmación o el recibo por correo electrónico. Si presenta la solicitud por correo, el contribuyente debe enviar el paquete a la dirección correcta del CDTFA y conservar una copia completa para su registro.
Paso 5: Escribe una explicación clara y firma correctamente
El contribuyente debe escribir una explicación fáctica que incluya lo que ocurrió, cuándo ocurrió, por qué impidió el cumplimiento oportuno y qué medidas se tomaron para corregir el problema. El contribuyente debe firmar el formulario según sea necesario, incluyendo el uso de lenguaje falso como pena de perjurio cuando corresponda, y debe usar una libreta de firmas o una firma electrónica solo cuando el canal de presentación lo permita.
Errores comunes y cómo evitarlos
- La explicación no muestra una causa razonable. El contribuyente debe explicar eventos, fechas y acciones específicos en lugar de declaraciones generales que no estén relacionadas con el incumplimiento de la fecha límite.
- La solicitud confunde la incapacidad de pago con una causa razonable. Un contribuyente no debe confiar únicamente en las dificultades financieras, sino que debe centrarse en el evento que impidió los intentos de presentación o pago oportunos.
- La solicitud asume que la desgravación de la multa incluye automáticamente la desgravación de intereses. El contribuyente debe abordar la desgravación de intereses por separado y solo solicitarla cuando existan los motivos que lo justifiquen.
- La solicitud carece de documentación. El contribuyente debe adjuntar documentos que respalden directamente el cronograma y la razón por la que la declaración se retrasó o el pago.
- La solicitud tiene problemas de firma. El contribuyente debe asegurarse de que se cumplan los requisitos de firma, incluidas las declaraciones de penalización por perjurio y cualquier certificación requerida.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el CDTFA puede aprobar, aprobar parcialmente o denegar la solicitud de ayuda. Cuando se aprueba una solicitud, la cuenta puede ajustarse para reducir las multas, los intereses y/o la tarifa de recuperación de los costos de cobro. Cuando se rechaza una solicitud, el CDTFA generalmente emite una respuesta por escrito y es posible que el contribuyente deba presentar documentación adicional o una solicitud por escrito de seguimiento si se permite la reconsideración.
El contribuyente debe monitorear la cuenta a través de los Servicios en línea cuando estén disponibles y debe conservar toda la correspondencia, incluidas las respuestas por correo electrónico y los avisos enviados por correo. Si el contribuyente tiene varios asuntos tributarios en California, debe separar las responsabilidades de la agencia, ya que el CDTFA procesa sus propios programas. Al mismo tiempo, la Junta Tributaria de Franquicias se ocupa de los impuestos sobre la renta y de las normas de recaudación específicas que pueden hacer referencia a la sección 19255 del Código Tributario y Tributario de California.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede presentar el formulario CDTFA-735?
Un contribuyente o un representante autorizado, incluido un profesional de impuestos, pueden presentar el formulario para las obligaciones administradas por el CDTFA cuando se impongan multas, intereses o la tarifa de recuperación de los costos de cobro.
¿El formulario CDTFA-735 modifica una declaración?
No, el formulario solicita la exención de los cargos imputados, mientras que una declaración modificada corrige los errores de notificación. Un contribuyente puede necesitar ambas cosas si existen errores en la presentación de informes y problemas de retraso.
¿Qué impuestos y tasas pueden implicar?
El formulario se puede aplicar a los impuestos sobre las ventas y el uso, así como a otros programas del CDTFA, que pueden incluir impuestos sobre el cannabis, programas de impuestos especiales, servicios de telefonía móvil prepago y programas de tarifas especializadas, según la cuenta.
¿Qué es la tarifa de recuperación de los costos de cobro?
Es una tarifa de recuperación que se puede agregar cuando una obligación tributaria permanece sin pagar después de que el CDTFA haya tomado las medidas de recaudación. El contribuyente que solicite una compensación debe identificarla específicamente como la tarifa de recuperación de los costos de recaudación en la solicitud de alivio.
¿Es este un formulario del IRS o de desgravación fiscal a la propiedad?
No, es un formulario CDTFA. La desgravación del impuesto a la propiedad, la reevaluación del impuesto a la propiedad y los formularios federales, como el formulario 4684, son procesos separados que tramitan diferentes agencias y se rigen por reglas distintas.