Para qué sirve el CDTFA-735 (2021)
El formulario CDTFA-735 se usa para solicitar una exención de las multas, los intereses o las tarifas de recuperación de costos de cobro cobradas por el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California. Se aplica cuando un contribuyente no presentó una declaración, pagó impuestos o no cumplió con los requisitos de pago a tiempo debido a una causa razonable y por circunstancias ajenas a su voluntad.
Este formulario no cuestiona la obligación tributaria subyacente ni la evaluación de ingresos. En cambio, aborda los cargos adicionales relacionados con el cumplimiento tardío de una declaración de impuestos, incluidos los impuestos sobre las ventas y el uso, el impuesto sobre el uso de vehículos o aeronaves y otros programas administrados por el CDTFA.
Cuándo utilizaría el CDTFA-735
Un contribuyente utilizaría el CDTFA-735 después de recibir una notificación del Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California que muestre multas, intereses o una tarifa de recuperación de los costos de cobro. El formulario se aplica cuando una declaración de impuestos o un pago se presentó con retraso debido a una causa razonable, como desastres, errores bancarios u otras circunstancias que escapan al control del contribuyente.
Este formulario se usa comúnmente para los impuestos sobre las ventas y el uso, los impuestos sobre el uso de vehículos o aeronaves, los impuestos sobre el cannabis y otros programas administrados por el CDTFA. No se utiliza para impugnar la obligación tributaria subyacente, sino únicamente para solicitar una exención de los cargos adicionales relacionados con el cumplimiento tardío.
Reglas o detalles clave para 2021
El Código de Ingresos e Impuestos de California rige la desgravación en virtud del CDTFA-735 y se aplica solo cuando el contribuyente actuó con la diligencia habitual pero no pudo cumplir con los plazos de presentación o pago. La desgravación de las multas es más común que la desgravación de intereses, que solo se otorga en situaciones limitadas relacionadas con un error del CDTFA o un desastre declarado.
Para 2021, se aplicó una consideración especial a los contribuyentes afectados por desastres declarados como emergencias estatales, incluidas las tormentas invernales y los incendios forestales. Las sanciones específicas, como las relacionadas con la negligencia, el uso indebido de los certificados de reventa o la evasión fiscal, no reúnen los requisitos para ser desgravadas.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Revisa el aviso de facturación
El contribuyente debe identificar qué cargos se están impugnando y confirmar que las multas, los intereses o las tarifas de recuperación de los costos de cobro son elegibles para el alivio.
Paso 2: Reunir los registros de respaldo
La documentación debe respaldar claramente la reclamación por causa razonable y puede incluir registros financieros, recibos de ventas, facturas de compra, correspondencia bancaria, avisos de desastre, informes de seguro o consejos escritos del CDTFA.
Paso 3: Complete el formulario con precisión
El contribuyente debe ingresar el número de cuenta correcto, el período de presentación de informes y una explicación detallada de lo que ocurrió, cuándo ocurrió y cómo impidió el cumplimiento oportuno.
Paso 4: Firma la solicitud
La mayoría de las presentaciones requieren una firma bajo pena de perjurio. Se puede enviar una firma electrónica a través de los servicios en línea del CDTFA utilizando herramientas digitales y dispositivos móviles compatibles.
Paso 5: Enviar a través de los servicios en línea o por correo
El CDTFA alienta la presentación a través de su portal en línea, que requiere un nombre de usuario y una contraseña. Se permite la presentación en papel cuando el acceso en línea no está disponible.
Paso 6: Pague las cantidades requeridas si es necesario
Algunas solicitudes de alivio requieren el pago de los impuestos, intereses o cargos subyacentes antes de que el CDTFA procese la solicitud. Debe conservarse el comprobante de pago.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar el CDTFA-735 antes de cumplir con los requisitos previos de ayuda: El contribuyente debe confirmar si el CDTFA exige que el impuesto base (y, para reducir la tarifa de recuperación de los costos de recaudación, posiblemente los impuestos, las multas y los intereses) se pague primero antes de solicitar la desgravación de la multa.
- Usar una explicación vaga de «causa razonable»: El contribuyente debe proporcionar fechas específicas, datos detallados y registros que demuestren la diligencia habitual para respaldar una causa razonable y evitar solicitudes de desgravación de intereses sin fundamento, a menos que se pueda demostrar un error o demora de la agencia.
- Enviar la solicitud a la dirección incorrecta: El contribuyente debe verificar la dirección postal correcta del CDTFA para las presentaciones al CDTFA-735 a fin de evitar demoras en el procesamiento y demoras en las actualizaciones de las cuentas.
- Confundir las sanciones del CDTFA con las de otras agencias: El contribuyente debe confirmar que el asunto es competencia del CDTFA y no es un asunto del EDD o de la Junta Tributaria de Franquicias antes de presentar la solicitud.
- Omitir las pruebas y el historial de archivos/pagos: El contribuyente debe adjuntar los documentos de respaldo (confirmaciones de pago, avisos, declaraciones presentadas y plazos) para que el CDTFA pueda verificar la solicitud y la descripción.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el CDTFA revisa la solicitud de ayuda, los registros de respaldo y el historial de la cuenta del contribuyente. Las solicitudes presentadas a través de los servicios en línea del CDTFA generalmente se procesan más rápido que las presentadas en papel, aunque los plazos varían.
El CDTFA emite una decisión por escrito para aprobar o denegar la solicitud y puede comunicarse con el contribuyente para obtener información adicional durante el proceso de revisión. Si se aprueba la desgravación, la cuenta se ajustará en consecuencia y se seguirán acumulando intereses sobre cualquier saldo impagado de impuestos durante el período de revisión.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede presentar el CDTFA-735?
Cualquier contribuyente que el Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California imponga multas, intereses o cargos por recuperación de costos de cobro puede presentar el CDTFA-735 si existe una causa razonable para la presentación o el pago tardíos.
¿Presentar este formulario impide que se acumulen intereses?
La presentación del CDTFA-735 no impide que se acumulen intereses sobre los saldos tributarios impagos. Los intereses se siguen acumulando hasta que la deuda tributaria esté totalmente pagada.
¿Se puede presentar el CDTFA-735 para el impuesto sobre el uso de un vehículo o aeronave?
El CDTFA-735 se puede usar para solicitar la desgravación del impuesto sobre el uso relacionado con las transacciones de vehículos, embarcaciones y aeronaves administradas por el CDTFA.
¿Se requiere la presentación en línea?
Se prefiere la presentación en línea a través de los Servicios en línea del CDTFA porque permite un procesamiento más rápido; sin embargo, aún se permite la presentación en papel.
¿El CDTFA-735 cambia la frecuencia de presentación o concede una extensión de presentación?
La presentación del CDTFA-735 no cambia la frecuencia de presentación, no proporciona una extensión de presentación ni altera las obligaciones tributarias futuras.
¿Se requiere que un profesional de impuestos presente este formulario?
No se requiere que un profesional de impuestos presente el CDTFA-735, aunque la asistencia profesional puede ser útil en situaciones complejas.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los registros?
Los contribuyentes deben conservar toda la documentación relacionada con la solicitud de ayuda en caso de que el CDTFA solicite una verificación o necesite revisar la pista de auditoría.