Para qué sirve el CDTFA-65 (2025) de California
El formulario CDTFA-65 es un aviso de cierre para los vendedores de California que finalizan, venden o cambian sus operaciones comerciales. El formulario solicita al Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California que cierre la cuenta de permiso del vendedor y los registros relacionados.
El aviso respalda el cierre adecuado de la cuenta, las declaraciones de impuestos sobre las ventas precisas y la responsabilidad clara por la presentación de informes futuros. El formulario registra la fecha de cierre de la empresa, la disposición de los activos e inventario de la empresa y la ubicación de los documentos de impuestos sobre las ventas almacenados.
El CDTFA usa los detalles reportados para confirmar las obligaciones tributarias sobre las ventas, revisar la declaración de impuestos final y procesar cualquier reembolso de depósito de garantía. El CDTFA puede emitir información sobre la liquidación de depósitos en garantía. El vendedor debe conservar los registros justificativos para revisarlos.
Cuándo utilizaría el CDTFA-65 (2025) de California
Una empresa presenta el CDTFA-65 cuando detiene las ventas sujetas a impuestos, vende inventario o cierra una cuenta de permiso de vendedor. Una empresa también presenta una solicitud cuando se produce una transferencia de propiedad o cuando una nueva estructura empresarial reemplaza a la registrante anterior.
Un cambio puede incluir la creación de una entidad, la adición de socios o el cambio del número de identificación del empleador. El vendedor presenta el CDTFA-65 antes del cierre de la empresa o inmediatamente después del último día de actividad, siempre que sea posible.
La presentación oportuna limita la exposición a la responsabilidad del sucesor vinculada a los impuestos sobre las ventas impagos y a las obligaciones tributarias sobre las ventas no resueltas La notificación tardía puede conllevar multas, retrasar los reembolsos de garantía y retrasar la tramitación del depósito en garantía para el comprador y el vendedor.
Reglas o detalles clave para 2025
El CDTFA-65 no reemplaza una declaración de impuestos, por lo que el vendedor presenta una declaración de impuestos final y paga todos los montos adeudados. El vendedor declara los impuestos sobre las ventas hasta la fecha de cierre, incluidas las ventas imponibles de accesorios y equipos.
El vendedor también declara el impuesto sobre el uso sobre el inventario retenido o los artículos tomados para uso personal. El vendedor considera que el inventario transferido para su reventa no está sujeto a impuestos únicamente si cuenta con un certificado de reventa válido del comprador.
Un vendedor usa los certificados de exención solo cuando la transacción cumple con los requisitos de las normas estatales de impuestos sobre las ventas y el uso. El vendedor conserva los documentos de impuestos sobre las ventas, incluidos los certificados de reventa y los certificados de reventa de California, durante cuatro años después del cierre.
Paso a paso (nivel alto)
- Paso 1: Una secuencia de liquidación de alto nivel comienza cuando un vendedor revisa la publicación 74 del CDTFA y recopila las declaraciones de impuestos sobre las ventas, las facturas de venta y las instrucciones de depósito en garantía.
- Paso 2: El vendedor confirma las fechas de finalización de las operaciones comerciales, comprueba las normas locales de licencias comerciales y verifica cualquier impuesto relacionado con los certificados fiscales comerciales.
- Paso 3: El vendedor presenta la declaración final de impuestos sobre las ventas, cumple con los plazos y paga mediante EFT o fondos certificados.
- Paso 4: Un vendedor completa el CDTFA-65 con la información empresarial, la fecha de cierre, la dirección de reenvío y la ubicación de almacenamiento de los registros.
- Paso 5: El vendedor documenta el valor de los activos empresariales, conserva los certificados de reventa y los certificados de exención y registra la base de cualquier exención del impuesto sobre las ventas.
- Paso 6: El vendedor envía los documentos en línea o por correo y devuelve todos los materiales del permiso.
- Paso 7: Un vendedor evita las suposiciones simplificadas del impuesto sobre las ventas y sigue las directrices del programa de impuestos empresariales cuando corresponde.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los revisores identifican errores de presentación recurrentes en los paquetes de liquidación del CDTFA-65 enviados. La identificación clara de cada error permite corregirlo antes del envío. Los registros precisos y completos respaldan el procesamiento ordenado de la liquidación.
- Ventas de accesorios y equipos no declaradas: Este error ocurre cuando un declarante omite los accesorios y equipos sujetos a impuestos en la declaración final de impuestos sobre las ventas. El vendedor debe declarar el precio de venta como sujeto a impuestos y presentar la declaración final con el pago.
- Faltan instrucciones de facturación de venta o depósito en garantía: Este error se produce cuando un declarante presenta el CDTFA-65 sin documentos de venta ejecutados que muestren el precio de compra y los activos transferidos. El vendedor debe adjuntar la factura de venta o el acuerdo de compra firmados, incluidas las instrucciones sobre el depósito en garantía.
- Campos de liquidación en blanco en el CDTFA-65: Este error se produce cuando un declarante deja en blanco la fecha de cierre, la disposición del inventario o la ubicación de los registros en blanco en el CDTFA-65. El vendedor debe completar todos los campos aplicables e introducir «no aplicable» cuando sea necesario.
- Ausencia de certificados de reventa para transferencias de inventario: Este error se produce cuando un declarante reclama el tratamiento de reventa sin un certificado de reventa válido para el inventario transferido. El vendedor debe obtener los certificados de reventa cumplimentados en el momento de la venta y conservarlos.
- Declaraciones de impuestos sobre las ventas obligatorias sin presentar: Este error se produce cuando un declarante presenta el CDTFA-65 mientras las declaraciones de impuestos sobre las ventas requeridas permanecen sin presentar para períodos anteriores. El vendedor debe presentar todas las declaraciones obligatorias durante el período de cierre antes de enviarlas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El CDTFA revisa el CDTFA-65 para verificar que esté completo, verifica las declaraciones de impuestos sobre las ventas presentadas y solicita información comercial adicional cuando es necesario. Un revisor puede auditar el período final y confirmar el pago en la declaración final de impuestos sobre las ventas.
La revisión también verifica las transacciones de activos comerciales reportadas, incluidas las transferencias de accesorios y equipos. Cuando se aplique el depósito en garantía, el CDTFA puede emitir una carta de liquidación que muestre los montos pagados o los saldos adeudados.
El declarante conserva los registros, respalda cualquier exención del impuesto sobre las ventas y conserva la documentación de la licencia comercial local y el certificado de impuestos comerciales. El declarante evita las suposiciones simplificadas del impuesto sobre las ventas y sigue las directrices del programa de impuestos comerciales cuando corresponde.
Preguntas frecuentes
¿Puede un vendedor presentar el CDTFA-65 en línea?
Un vendedor puede usar los sitios web de presentación del CDTFA para solicitar el cierre de la cuenta y cargar los registros requeridos. El vendedor debe conservar las confirmaciones de envío.
¿El CDTFA-65 cambia la tasa del impuesto sobre las ventas?
El CDTFA-65 cierra las cuentas y no cambia la tasa del impuesto sobre las ventas en ningún lugar. El CDTFA aplica las tarifas existentes hasta el cierre.
¿Cómo deben gestionarse los activos empresariales en la declaración final?
El vendedor declara las ventas imponibles de los activos comerciales, incluidos los accesorios y el equipo, en la declaración final de impuestos sobre las ventas. El vendedor guarda las facturas de venta.
¿El vendedor debe actualizar una licencia comercial después de la liquidación?
Las agencias locales controlan los requisitos de licencia comercial después del cierre o la venta. El vendedor debe confirmar los pasos de cancelación y la presentación de cualquier certificado fiscal comercial.
¿La simplificación del impuesto sobre las ventas cambia las reglas de cierre del CDTFA?
Las normas simplificadas del impuesto sobre las ventas no rigen los requisitos de cierre de California. El vendedor debe seguir las directrices del CDTFA para la presentación de informes y el cierre.
