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Centro de formularios rellenables del Formulario 656 (2010–2025)
Saldar su deuda tributaria federal por menos de lo que debe. Descubra quién califica, cómo funciona el Formulario 656 y cómo presentar con éxito una solicitud precisa de oferta de transacción.
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¿Quién debe usar este centro del Formulario 656?
- Individuos con impuestos federales impagos — Los contribuyentes con impuestos federales sobre la renta impagos que no pueden permitirse el reembolso total pueden presentar el Formulario 656 para solicitar un monto de liquidación reducido.
- Trabajadores autónomos y por cuenta propia — Los trabajadores autónomos y por cuenta propia con impuestos estimados impagos u obligaciones fiscales por cuenta propia pueden calificar para la consideración de una oferta de transacción.
- Propietarios de pequeñas empresas — Los propietarios únicos y los dueños de pequeñas empresas con impuestos federales sobre la renta o sobre nóminas atrasados pueden usar el Formulario 656 para reducir sus obligaciones.
- Personas que enfrentan dificultades financieras — Los contribuyentes que experimentan dificultades financieras y no pueden pagar completamente las deudas tributarias pendientes pueden calificar para la consideración de una oferta de transacción del IRS.
- Aquellos que han presentado todas las declaraciones requeridas — Los contribuyentes que están al día con todas las presentaciones de declaraciones de impuestos federales requeridas pueden calificar para presentar el Formulario 656 con éxito al IRS.
- Contribuyentes que no están en bancarrota activa — Los individuos y empresas que no están involucrados en procedimientos de bancarrota activos pueden usar el Formulario 656 para negociar deudas tributarias federales reducidas.
¿Quién debe presentar el Formulario 656?
El Formulario 656 lo presentan los contribuyentes o empresas que buscan una oferta de transacción con el IRS. Los solicitantes deben tener una deuda tributaria federal evaluada, estar al día con las declaraciones de impuestos requeridas y los pagos estimados, y no pueden estar en bancarrota activa. Las empresas con empleados también deben mantenerse al día con sus depósitos de impuestos federales requeridos para el trimestre actual y los dos trimestres anteriores.
Contribuyentes Individuales del Impuesto sobre la Renta
Los contribuyentes con impuestos federales sobre la renta impagos que cumplan los requisitos de elegibilidad deben presentar el Formulario 656 solicitando una oferta de transacción.
Trabajadores por Cuenta Propia
Los trabajadores autónomos y los contribuyentes por cuenta propia con impuestos atrasados deben presentar el Formulario 656 y el Formulario 433-A documentando dificultades financieras.
Entidades Comerciales
Las corporaciones, sociedades, LLC y LLP que estén en mora con los pagos de impuestos comerciales deben presentar el Formulario 656 junto con el Formulario 433-B.
Partes Responsables de la Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario
Las personas responsables personalmente de impuestos sobre nómina impagos deben presentar un Formulario 656 separado por cada obligación.
Contribuyentes con Deudas de Impuestos Especiales
Los contribuyentes responsables personalmente de impuestos especiales federales impagos deben incluir los períodos fiscales aplicables en el Formulario 656.
Declarantes Conjuntos y Separados
Las parejas casadas con obligaciones conjuntas pueden presentar un solo Formulario 656, mientras que los cónyuges separados deben presentarlo por separado.
Cómo funciona el Formulario 656
El Formulario 656 es la solicitud del IRS utilizada para pedir una oferta de transacción, permitiendo a los contribuyentes saldar deudas tributarias federales por menos del saldo total adeudado. El formulario requiere información personal, las obligaciones tributarias comprometidas, el monto de liquidación propuesto y la opción de pago preferida. Después de la presentación, el IRS revisa sus ingresos, gastos, activos y condición financiera para calcular su potencial de cobro. Si su oferta iguala o supera esa cantidad, el IRS puede aceptar el acuerdo y saldar la deuda.
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Formulario 656 vs. Otras Opciones de Resolución del IRS
El Formulario 656 no es la solución adecuada para todos los problemas fiscales. Utilice esta comparación para entender qué formulario o programa se adapta mejor a su situación y tipo de deuda tributaria.
Qué sucede si no presenta el Formulario 656
No presentar el Formulario 656 cuando se es elegible significa perder una valiosa oportunidad de alivio fiscal, mientras se arriesga a que aumenten las acciones de cumplimiento del IRS que pueden dañar gravemente su estabilidad financiera y sus activos.
Gravámenes fiscales federales
Cuando la deuda tributaria federal permanece impaga, el IRS automáticamente impone un gravamen legal sobre sus propiedades actuales y futuras, incluyendo viviendas, vehículos y cuentas financieras. Un aviso público de un gravamen fiscal federal puede dañar su crédito y permanece activo hasta que la deuda se resuelve o expira.
Embargo de salarios y retenciones bancarias
El IRS puede embargar salarios directamente de su empleador y retener fondos de sus cuentas bancarias sin necesidad de una orden judicial. Estas acciones de cobro suelen comenzar después de que se emite un aviso final y el período de respuesta requerido transcurre sin acuerdos de pago o resolución.
Incautación de bienes
En casos graves de cobro, el IRS puede incautar y vender propiedades personales o comerciales, incluyendo vehículos, bienes inmuebles, equipos y otros activos valiosos. Las incautaciones de bienes generalmente ocurren después de repetidos avisos, intentos de pago fallidos e intentos infructuosos de cobrar la deuda tributaria federal pendiente.
Acumulación continua de intereses y multas
Los saldos de impuestos federales continúan acumulando intereses diarios bajo la Sección 6601 del IRC hasta que se satisfacen por completo. Las multas por falta de pago también aumentan con el tiempo, aumentando significativamente la deuda total adeudada. Los intereses y las multas generalmente continúan acumulándose incluso mientras una solicitud de oferta de transacción permanece bajo revisión del IRS.
Pérdida de pasaporte y reembolsos
Los contribuyentes con deudas tributarias federales gravemente morosas pueden enfrentar la certificación del IRS al Departamento de Estado, lo que resulta en la denegación, restricción o revocación del pasaporte. El IRS también puede interceptar y aplicar futuros reembolsos de impuestos federales a saldos impagos hasta que la deuda se resuelva por completo.
Oportunidad perdida para la liquidación de deudas
No presentar el Formulario 656 puede impedir que los contribuyentes elegibles liquiden permanentemente su deuda tributaria por menos del saldo total adeudado. Una vez que expira el período de cobro del IRS, la oportunidad de negociar una oferta de transacción termina y no puede reabrirse posteriormente.
Utilice siempre el Formulario 656 del año correcto
Usar una versión desactualizada del Formulario 656 es una razón común por la que el IRS devuelve una solicitud de oferta de transacción sin procesarla ni otorgar derechos de apelación. El IRS actualiza regularmente el formulario para reflejar cambios en las reglas, tarifas revisadas y requisitos de presentación.
A partir de 2026, la versión actual es el Formulario 656 (Rev. 4-2026). Descargue los formularios directamente de IRS.gov o del folleto oficial del Formulario 656-B para asegurarse de utilizar los documentos correctos y más actuales.
Verifique la fecha de revisión antes de presentar. Antes de presentar el Formulario 656, confirme la fecha de revisión impresa en la esquina inferior izquierda del documento. La versión actual es Rev. 4-2026. Las revisiones anteriores deben desecharse y reemplazarse por el formulario más reciente del IRS. Usar una versión desactualizada puede hacer que el IRS devuelva su solicitud sin revisión mientras aún conserva su pago inicial no reembolsable.
Descargue el Formulario 656-B, no solo el Formulario 656. La mayoría de los contribuyentes deben usar el Formulario 656-B, el folleto oficial de oferta de transacción, en lugar de descargar el Formulario 656 independiente. El folleto contiene los formularios de declaración financiera requeridos, instrucciones, hojas de trabajo y listas de verificación para la presentación. La presentación del Formulario 656 sin los Formularios 433-A o 433-B y la documentación de respaldo probablemente resultará en el rechazo de la solicitud por parte del IRS por incompleta.
Confirme que el importe de la tarifa de solicitud esté actualizado. La tarifa de solicitud actual del IRS para el Formulario 656 es de $205 para los años fiscales 2025 y 2026. Las versiones anteriores del formulario pueden mostrar montos de tarifas desactualizados, lo que aumenta el riesgo de una presentación incorrecta. Presentar con el pago incorrecto puede retrasar el procesamiento. Algunos contribuyentes de bajos ingresos pueden calificar para una exención de tarifas según las directrices de ingresos del IRS.
Use el Formulario Correcto para su Código de Motivo. El Formulario 656 está destinado a contribuyentes que buscan alivio por duda sobre la cobrabilidad o administración tributaria efectiva. Los contribuyentes que impugnan la responsabilidad legal real de la deuda deben presentar el Formulario 656-L. El uso del formulario incorrecto puede causar retrasos o rechazo, lo que hace que la selección correcta del formulario sea crucial para la revisión y consideración del IRS.
Situaciones comunes que observamos
Si algo de esto le resulta familiar, está en el lugar correcto. Estas son las razones más comunes por las que los contribuyentes visitan esta página.
Cómo presentar el Formulario 656 correctamente
Presentar el Formulario 656 correctamente requiere completar cada paso requerido con cuidado, ya que la información omitida o los documentos faltantes suelen causar que las ofertas del IRS sean devueltas o rechazadas.
1. Confirme su elegibilidad antes de empezar
Antes de presentar una oferta de transacción, confirme que cumple con todos los requisitos de elegibilidad del IRS utilizando la herramienta de precalificación OIC del IRS. Debe presentar todas las declaraciones requeridas, estar al día con los pagos de impuestos estimados, evitar la bancarrota activa y mantener los depósitos de impuestos federales sobre la nómina requeridos, si corresponde.
2. Descargue el folleto actual del Formulario 656-B
Descargue el folleto más reciente del Formulario 656-B de oferta de transacción directamente desde IRS.gov para asegurarse de utilizar los formularios e instrucciones actuales. El folleto incluye el Formulario 656, los Formularios 433-A y 433-B, hojas de cálculo para ofertas, instrucciones y la lista de verificación oficial de presentación del IRS.
3. Complete el Formulario 433-A (OIC) o 433-B (OIC)
El Formulario 433-A (OIC) generalmente se requiere para individuos y propietarios únicos, mientras que el Formulario 433-B (OIC) se aplica a la mayoría de las empresas. Estos formularios de divulgación financiera detallan sus ingresos, activos, pasivos y gastos, que el IRS utiliza para determinar su potencial de cobro razonable y la oferta mínima aceptable.
4. Calcule el monto de su oferta
El IRS calcula el monto mínimo de su oferta basándose en su potencial de cobro razonable, incluyendo el patrimonio de sus activos y sus ingresos disponibles futuros. Los ingresos disponibles se determinan utilizando los estándares de gastos permitidos por el IRS en lugar de los gastos reales. Utilice las hojas de cálculo proporcionadas en los Formularios 433-A o 433-B antes de completar el Formulario 656.
5. Complete el Formulario 656 y seleccione una opción de pago
En el Formulario 656, identifique todos los períodos fiscales incluidos en su oferta, elija su base de liquidación y seleccione una opción de pago. Las ofertas de pago único requieren un pago inicial del 20%, mientras que las ofertas de pago periódico requieren cuotas mensuales durante la revisión del IRS, a menos que se aplique la certificación de bajos ingresos.
6. Envíe su paquete de solicitud completo
Envíe un paquete de solicitud completo que contenga el Formulario 656 firmado, todos los formularios de divulgación financiera requeridos, documentos de respaldo, tarifas de solicitud y pagos iniciales. Separe todos los pagos en cheques individuales o giros postales. Las solicitudes pueden enviarse por correo a la oficina COIC del IRS correspondiente o presentarse en línea a través de IRS.gov.
Errores comunes al presentar
- Presentar una versión desactualizada del Formulario 656 en lugar de la Rev. 4-2026 actual
- Combinar la tarifa de solicitud de $205 y el pago inicial en un solo cheque en lugar de pagos separados
- No presentar todas las declaraciones de impuestos requeridas antes de enviar la solicitud de oferta
- Omitir períodos fiscales del Formulario 656, dejando esos años fuera del acuerdo si se acepta la oferta
- Usar gastos de vida reales en lugar de los Estándares Nacionales y Locales del IRS al calcular el ingreso disponible
- No continuar con los pagos mensuales a plazos durante la revisión del IRS de una oferta de pago periódico
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Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué es el Formulario 656 del IRS?
El Formulario 656 es la solicitud oficial del IRS para una oferta de transacción, que permite a los contribuyentes calificados saldar deudas tributarias federales por menos del saldo total adeudado. El IRS revisa sus ingresos, gastos y activos para determinar si el monto de su acuerdo propuesto es aceptable.
¿Cuál es la tarifa de solicitud para el Formulario 656 y se puede eximir?
El IRS cobra una tarifa de solicitud no reembolsable de $205 por las presentaciones del Formulario 656. Sin embargo, los contribuyentes que cumplen con las pautas de certificación de bajos ingresos pueden calificar para una exención tanto de la tarifa de solicitud como del pago inicial requerido, basándose en los ingresos del hogar, el tamaño de la familia y los estándares de ubicación geográfica.
¿Cuáles son las dos opciones de pago al presentar el Formulario 656?
Form 656 offers two payment options. The lump sum cash payment option requires 20% of the offer amount upfront, with the remaining balance due within 5 months of acceptance. The periodic payment option requires monthly payments during the review period and full payment within 24 months of approval.
How long does it take the IRS to review a Form 656 offer?
The IRS generally takes 6 to 9 months to review a Form 656 Offer in Compromise application, though more complex cases may take longer. If the IRS does not issue a decision within 24 months, the offer is automatically accepted as required by federal law.
What happens if the IRS rejects my Form 656 offer?
If the IRS rejects your Form 656 offer, you can file an appeal with the IRS Office of Appeals within 30 days of the rejection notice date. Appeals allow taxpayers to provide updated financial information, clarify errors, or address issues that affected the outcome of the original decision.
Can I file Form 656 if I have an open installment agreement?
Yes, taxpayers with an active installment agreement can still file Form 656 without canceling their existing payment agreement. Once the IRS accepts the offer as pending, regular installment payments typically stop temporarily, though periodic payment offer applicants must continue to make required monthly offer payments.