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Centro de Presentación del Formulario 1040-NR (2010–2025)
Acceda a todas las versiones anuales del Formulario 1040-NR en un solo lugar. Encuentre su año fiscal, descargue el formulario correcto y obtenga ayuda experta con su declaración de extranjero no residente en EE. UU.
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¿Quién debe usar este Centro del Formulario 1040-NR?
- Nacionales extranjeros con ingresos en EE. UU. — Utilice este centro para encontrar el Formulario 1040-NR correcto para cualquier año en que haya recibido ingresos de fuentes estadounidenses.
- Titulares de visa de estudiante F-1 y J-1 — Utilice este centro si obtuvo ingresos de fuente estadounidense o recibió una beca imponible como estudiante.
- Titulares de visa de trabajo H-1B y otras — Utilice este centro para presentar si aún no ha cumplido con el criterio de presencia sustancial y sigue siendo un extranjero no residente.
- Solicitantes de beneficios de tratados fiscales — Utilice este centro para encontrar el formulario del año correcto para solicitar formalmente una retención reducida o exenciones.
- Contribuyentes no residentes que presentan tarde o de años anteriores — Utilice este centro para localizar versiones de años anteriores del Formulario 1040-NR para declaraciones presentadas después de la fecha de vencimiento original.
- Profesionales y preparadores de impuestos — Utilice este centro para acceder a cualquier año desde 2010 hasta 2025 al preparar declaraciones de extranjeros no residentes para clientes internacionales.
¿Quién debe presentar el Formulario 1040-NR?
El Formulario 1040-NR es obligatorio para los extranjeros no residentes que obtuvieron ingresos de fuentes estadounidenses durante el año fiscal. Esto incluye a los ciudadanos extranjeros con visas de estudiante, de trabajo u otras visas de no inmigrante, así como a las personas que no cumplen con la prueba de presencia sustancial. Si recibió salarios estadounidenses, ingresos por alquiler, becas, dividendos u otros pagos de fuentes estadounidenses, generalmente debe presentar esta declaración.
Estudiantes extranjeros con visas F-1 o J-1
Debe presentar la declaración si recibió salarios estadounidenses, becas sujetas a impuestos o ingresos por becas de investigación durante el año fiscal.
Titulares de visas H-1B y otras visas de trabajo
Debe presentar la declaración si está clasificado como extranjero no residente y obtuvo salarios o ingresos de fuentes estadounidenses.
Ciudadanos extranjeros con ingresos por alquiler en EE. UU.
Debe presentar la declaración si recibió pagos de alquiler de bienes inmuebles estadounidenses, independientemente de si se retuvieron impuestos.
Inversores extranjeros con dividendos o intereses en EE. UU.
Debe presentar la declaración si recibió ingresos de inversión de fuentes estadounidenses no cubiertos en su totalidad por la retención en origen basada en tratados.
Personas que solicitan beneficios de tratados fiscales
Contribuyentes que solicitan una exención o una tasa impositiva reducida en virtud de un tratado fiscal entre EE. UU. y su país de origen.
Extranjeros no residentes sin impuestos adeudados
Incluso si no debe impuestos, es posible que deba presentar la declaración para informar sus ingresos y confirmar su estado de no residente.
Cómo funciona el Formulario 1040-NR
El Formulario 1040-NR es la declaración de impuestos para extranjeros no residentes en los Estados Unidos. En él se declaran los ingresos efectivamente relacionados con un comercio o negocio estadounidense, así como los ingresos de fuente estadounidense fijos o determinables sujetos a retención. El formulario calcula su obligación tributaria, aplica las deducciones y créditos permitidos, y contabiliza los impuestos ya retenidos en origen. Su declaración completa determina si debe impuestos adicionales o si tiene derecho a un reembolso del IRS.
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Formulario 1040-NR vs. Otros tipos de declaraciones
¿Qué formulario se aplica a su situación? Utilice esta tabla para comparar el Formulario 1040-NR con otras declaraciones de impuestos comunes de EE. UU. según su estado de residencia y tipo de ingresos.
¿Qué sucede si no presenta el Formulario 1040-NR
No presentar el Formulario 1040-NR como extranjero no residente puede tener graves consecuencias financieras y legales. El IRS aumenta las multas, los intereses y los problemas de cumplimiento para las declaraciones de impuestos tardías.
Multa por no presentar
El IRS puede cobrar una multa del 5% del impuesto no pagado por cada mes de retraso en la presentación de su Formulario 1040-NR, hasta un máximo del 25%. Incluso si desconocía su obligación de presentar la declaración, esta multa se aplica y los saldos impagos acumulan intereses.
Pérdida de deducciones y créditos
Las deducciones y créditos fiscales pueden perderse si la declaración se presenta más de 16 meses después de la fecha de vencimiento. Esta norma afecta con frecuencia a los extranjeros no residentes y aumenta sus ingresos imponibles, incrementando así su obligación tributaria en comparación con quienes presentan la declaración a tiempo.
Pérdida de su reembolso de impuestos
Si se retuvieron impuestos de sus ingresos de fuente estadounidense pero no presentó el Formulario 1040-NR, puede perder su reembolso de impuestos de forma permanente. El IRS solo permite tres años para reclamar un reembolso, después de los cuales los fondos se pierden, independientemente de la elegibilidad.
Los beneficios de tratados fiscales pueden ser denegados
Los beneficios de tratados fiscales deben reclamarse y declararse correctamente en su declaración de impuestos. Si no presenta el Formulario 1040-NR a tiempo, el Servicio de Impuestos Internos puede denegar tasas de retención reducidas o exenciones, aumentando la cantidad de impuestos estadounidenses que debe.
Declaración sustitutiva del IRS
Si no presenta la declaración a pesar de tener la obligación de hacerlo, el Servicio de Impuestos Internos puede preparar una declaración sustitutiva en su nombre. Esta declaración no incluye deducciones, créditos ni beneficios de tratados, y a menudo resulta en una obligación tributaria significativamente mayor de lo necesario.
Utilice siempre el Formulario 1040-NR del año correcto
Los formularios de impuestos cambian anualmente, y presentar el incorrecto puede retrasar, rechazar o procesar con errores su declaración. El IRS requiere el formulario para el año fiscal de declaración, no para el año de la declaración.
Los tratados, los umbrales de ingresos, las deducciones y los calendarios de declaración varían anualmente. Un formulario obsoleto o de un año futuro puede no reflejar esos cambios en su declaración, lo que puede resultar en un aviso del IRS, una declaración corregida o un cálculo de impuestos inexacto que afecte su pago.
Solo el Formulario 1040-NR correspondiente al año fiscal es válido para la declaración de ingresos. El Formulario 1040-NR de 2019 debe usarse para las declaraciones del año fiscal 2019, no la versión más reciente. Para ayudarle a localizar rápidamente el formulario adecuado sin descargar el incorrecto, este centro clasifica cada año desde 2010 hasta 2025.
Las declaraciones de años anteriores son comunes, están totalmente permitidas y son financieramente beneficiosas. Los cambios de visa, los errores del empleador y el desconocimiento de los requisitos fiscales de EE. UU. llevan a muchos extranjeros no residentes a descubrir obligaciones no declaradas años después. Presentar la declaración tarde suele ser mejor que no presentarla en absoluto. Los reembolsos están disponibles dentro de los tres años siguientes a la fecha de vencimiento. Las declaraciones con explicaciones de causa razonable a menudo reducen o eximen de multas.
Situaciones comunes que observamos
Si algo de esto le resulta familiar, está en el lugar correcto. Estas son las razones más comunes por las que los contribuyentes visitan esta página.
Cómo presentar el Formulario 1040-NR correctamente
Verifica tu residencia y elige el Formulario 1040-NR del año correcto para presentar. Sigue estos pasos para evitar los errores más comunes al declarar como extranjero no residente.
1. Confirma tu estatus de extranjero no residente
Antes de enviar el Formulario 1040-NR, verifica que no cumples con los requisitos de presencia sustancial o de tarjeta verde. El Formulario 1040 debe ser presentado por un extranjero residente. Los contribuyentes con estatus dual pueden tener que presentar ambos formularios para años fiscales separados.
2. Reúne tus documentos de ingresos de fuente estadounidense
Reúne todos los documentos fiscales relevantes, incluidos los formularios W-2, el Formulario 1042-S y el Formulario 1099, que reporten ingresos de fuente estadounidense. Estos documentos muestran salarios, becas u otros pagos, junto con cualquier retención de impuestos. Los registros precisos ayudan a garantizar una declaración adecuada y a reducir errores al completar tu declaración.
3. Selecciona el año fiscal correcto desde este centro
Seleccione el año fiscal exacto para el que va a presentar su declaración antes de comenzar. Cada versión del Formulario 1040-NR es específica para un año calendario e incluye instrucciones y normas fiscales únicas. Usar la versión incorrecta puede provocar errores, retrasos o el rechazo por parte del IRS.
4. Complete el formulario y todos los anexos requeridos
Introduzca con cuidado todos los ingresos, deducciones y detalles de retención de impuestos en el Formulario 1040-NR correcto. La mayoría de los extranjeros no residentes deben detallar las deducciones en lugar de reclamar la deducción estándar. Incluya todos los anexos requeridos y cualquier divulgación de tratados fiscales para asegurar que su declaración esté completa y sea precisa.
5. Envíe a la dirección correcta del IRS
Envíe por correo su Formulario 1040-NR completado a la dirección correcta del Servicio de Impuestos Internos que figura en las instrucciones. La dirección postal depende de su ubicación y de si incluye un pago. La presentación electrónica puede estar disponible a través de software fiscal aprobado o preparadores profesionales para ciertos años fiscales.
Errores comunes al presentar la declaración
- Usar el formulario del año actual para declarar ingresos de un año fiscal anterior
- No adjuntar los documentos del Formulario 1042-S o W-2 que muestren los impuestos ya retenidos
- Omitir la declaración de divulgación del tratado requerida para reclamar formalmente una exención
- Dejar el Anexo OI incompleto, lo que retrasa el procesamiento y puede generar un aviso del IRS
- Reclamar la deducción estándar cuando la mayoría de los extranjeros no residentes no son elegibles
- Presentar el Formulario 1040 en lugar del Formulario 1040-NR debido a una determinación incorrecta del estado de residencia
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Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué es el Formulario 1040-NR?
El Formulario 1040-NR es una declaración federal de impuestos sobre la renta utilizada por extranjeros no residentes para informar al IRS sobre los ingresos de origen estadounidense. Este formulario fiscal calcula los impuestos, aplica las retenciones y determina si debe un pago o califica para un reembolso de impuestos en función de los ingresos obtenidos en Estados Unidos.
¿Quién debe presentar el Formulario 1040-NR?
Los extranjeros no residentes deben presentar el Formulario 1040-NR si obtienen ingresos en Estados Unidos y no cumplen con la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde. Esto incluye a las personas con visa de estudiante o a aquellas dedicadas a un comercio o negocio en EE. UU. con ingresos declarables.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 1040 y el Formulario 1040-NR?
Un ciudadano estadounidense o extranjero residente utiliza el Formulario 1040 para declarar sus ingresos mundiales, mientras que el Formulario 1040-NR se aplica solo a los extranjeros no residentes que declaran ingresos de origen estadounidense. Su estado de residencia, basado en la prueba de presencia sustancial o la tarjeta verde, determina qué declaración de impuestos debe presentar.
¿Qué se considera ingreso de origen estadounidense?
Los ingresos de origen estadounidense incluyen los salarios declarados en los formularios W-2, los ingresos declarados en el Formulario 1099, los ingresos FDAP como los dividendos y los ingresos efectivamente conectados de un comercio o negocio en EE. UU. Estos montos están sujetos a retención de impuestos y deben declararse en el Formulario 1040-NR.
¿Puedo reclamar deducciones en el Formulario 1040-NR?
Los extranjeros no residentes generalmente no pueden reclamar la deducción estándar, pero pueden detallar usando el Anexo A ciertas deducciones fiscales vinculadas a los Ingresos Efectivamente Conectados. Algunos beneficios de tratados fiscales pueden permitir deducciones adicionales o créditos fiscales, dependiendo de las directrices del IRS y de su país de residencia.
¿Puedo presentar el Formulario 1040-NR tarde?
Sí, el IRS acepta la presentación tardía del Formulario 1040-NR. Aún puede reclamar reembolsos si presenta la declaración dentro de los tres años siguientes a la fecha de vencimiento original, normalmente el 15 de abril. Sin embargo, pueden aplicarse multas e intereses si los impuestos o pagos de impuestos no se realizaron a tiempo.
¿Afectan los tratados fiscales a mi presentación del Formulario 1040-NR?
Los beneficios de los tratados fiscales pueden reducir las retenciones o eliminar impuestos sobre ciertos ingresos. Para reclamar estos beneficios, debe declararlos en su declaración de impuestos, a menudo utilizando el Formulario 8833. Las reglas varían según el país y deben cumplir con el Código de Rentas Internas.
¿Qué pasa si fui no residente solo durante parte del año?
Si su estado cambió durante el año calendario, puede ser un contribuyente de doble estatus. Los declarantes de doble estatus suelen presentar el Formulario 1040 con un anexo del Formulario 1040-NR. Estas presentaciones requieren una declaración cuidadosa de los ingresos, las retenciones de impuestos y el cumplimiento de los formularios y reglas del IRS.