El programa Nevada Offer in Compromise (OIC) permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos resolver sus obligaciones tributarias estatales pendientes por menos del monto total adeudado. El Departamento de Impuestos de Nevada administra este programa, que evalúa los ingresos del contribuyente, los gastos de manutención esenciales y los activos disponibles para determinar si es apropiado reducir el monto de liquidación. En lugar de enfrentarse a acciones de cobro continuas o acumular multas, las personas y empresas que reúnan los requisitos pueden solicitar un compromiso que refleje su capacidad financiera de pago.
El proceso de la OIC de Nevada difiere de la oferta de compromiso del IRS federal en varios aspectos. A diferencia del programa del IRS, Nevada no cobra una tarifa de solicitud y su proceso de revisión incorpora los estándares locales del costo de vida en lugar de los puntos de referencia nacionales. Para ser considerados, los solicitantes deben estar al día en todas las declaraciones de impuestos. Pueden solicitar una compensación en tres categorías específicas: dudas en cuanto a la posibilidad de cobrarla, dudas en cuanto a la responsabilidad o consideraciones de equidad y equidad, como una enfermedad grave, dificultades financieras o pérdidas debidas a desastres naturales.
Esta guía ofrece una visión en profundidad de los procedimientos de oferta de compromiso de Nevada. Describe los criterios de elegibilidad, la documentación requerida y los pasos para completar el formulario REV-F021. También incluye orientación sobre la preparación de una declaración financiera, la presentación de una exposición clara de los hechos y la forma de evitar los errores comunes de solicitud. Este recurso está destinado a ayudar a las personas, los propietarios únicos y las pequeñas empresas a hacer frente a sus deudas tributarias en Nevada, ya sea que provengan de impuestos sobre la renta personal, impuestos comerciales u otras obligaciones estatales, de manera legal y organizada.
Antes de profundizar en los pasos de la solicitud, es útil comprender exactamente qué es el programa OIC de Nevada y por qué existe. Cuando se enfrenta a una deuda tributaria abrumadora, ya sea por el impuesto sobre la renta, los impuestos a la propiedad o las multas impuestas por el Departamento de Impuestos de Nevada—las vías estándar (acuerdos de pago a plazos o acciones de embargo) aún pueden hacer que tenga dificultades para pagar la totalidad de su responsabilidad. La OIC ofrece una alternativa: negociar para pagar menos de lo que debe, en función de sus ingresos actuales, los gastos de manutención permitidos y el total de sus activos. En esta sección, definiremos el programa según la NRS 360.263, explicaremos la función de la Comisión Tributaria y lo compararemos con la oferta de compromiso del IRS federal para que pueda decidir qué opción se adapta mejor a sus circunstancias.
Según los Estatutos Revisados de Nevada 360.263, la Comisión Tributaria puede aceptar menos del pago total de cualquier obligación tributaria, incluidas las multas y los intereses. Este programa tiene como objetivo brindar ayuda cuando es poco probable o no es equitativo obtener una recaudación completa.
La Comisión revisa las recomendaciones departamentales y vota sobre cada oferta. Su decisión considera los análisis financieros proporcionados por el Departamento de Tributación y cualquier circunstancia excepcional que presente el contribuyente.
A diferencia de la OIC del IRS, que cobra una cuota de solicitud de 205 dólares (no aplicable a los declarantes de bajos ingresos), el programa de Nevada no tiene ninguna tarifa legal, pero exige que todas las presentaciones estén al día. Ambos programas requieren que se demuestre que no se puede pagar la totalidad de la responsabilidad.
El IRS sigue los estándares federales de gastos de manutención; Nevada hace referencia a las pautas del IRS, pero puede ajustarse al costo de vida local. Nevada incluye explícitamente motivos de equidad e imparcialidad, como las dificultades médicas o la condición de víctima de un delito, mientras que el IRS solo permite las «circunstancias excepcionales».
No todos los contribuyentes califican automáticamente, por lo que debe comprender los tres fundamentos legales de una OIC en Nevada. En primer lugar, la «duda sobre la posibilidad de cobro» requiere demostrar que sus ingresos y activos (después de deducir los gastos permitidos) no pueden cubrir la deuda tributaria total en un futuro próximo. La segunda es la «duda en cuanto a la responsabilidad», que se produce cuando hay un desacuerdo fundamental sobre si usted debe o no impuestos. En tercer lugar, la expresión «equidad y equidad» considera circunstancias excepcionales, como dificultades médicas o desastres naturales, que justifican la reducción de la deuda, incluso si no se cumplen los requisitos de cobrabilidad y responsabilidad. Vamos a desglosar cada uno de los criterios, y te mostraremos cómo demostrar que tienes ingresos bajos, facturas tributarias controvertidas o dificultades extremas, para ayudarte a reunir los requisitos y a elaborar una oferta atractiva.
Después de cubrir los gastos básicos de manutención, debe demostrar que sus ingresos y activos son insuficientes para pagar la totalidad de la deuda tributaria ahora o en un futuro previsible.
Nevada usa las normas nacionales y locales del IRS para calcular los gastos de manutención permitidos, asegurándose de que usted conserve solo lo necesario para cubrir sus necesidades básicas.
Puede impugnar la responsabilidad si cree de buena fe que el importe del impuesto tasado es incorrecto debido a errores de hecho o a una aplicación incorrecta de la ley.
La Comisión Tributaria evaluará si su disputa es sincera y está respaldada por documentación, como informes de auditoría u opiniones legales.
Las situaciones que escapan a tu control (enfermedades graves, desastres naturales o victimización) pueden justificar una oferta incluso si no se cumplen los motivos de cobrabilidad o responsabilidad.
Esta categoría evita dificultades indebidas cuando la aplicación estricta viola los principios de equidad, lo que garantiza que el sistema siga siendo justo.
La presentación de una OCI exitosa tiene que ver con la preparación y la precisión. Primero debes presentar todas las declaraciones requeridas y estar al día con los impuestos atrasados antes de presentar una oferta. A continuación, descargará y completará el formulario REV-F021, en el que se enumeran los períodos impositivos exactos y los tipos de impuestos (por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre la renta y la propiedad) que desea comprometer. La recopilación de documentación (estados de cuenta bancarios, comprobantes de activos, hojas de cálculo de gastos y registros de dificultades económicas) es fundamental para demostrar al Departamento de Nevada que el pago propuesto es razonable. En esta sección, analizaremos cada paso de la solicitud, desde la estructuración de la documentación hasta la firma de la exención de limitaciones, para que puedas presentar un paquete completo la primera vez y evitar demoras.
Las solicitudes que no presenten las devoluciones requeridas se devolverán sin consideración. El cumplimiento de la solicitud demuestra la voluntad de cooperar.
Visite la sección «Formularios de oferta de compromiso (OIC)» del sitio web del Departamento de Impuestos de Nevada para descargar el REV-F021.
Proporcione datos de contacto precisos, tipos y períodos impositivos, el importe de la oferta y las fuentes de financiación.
Incluya los talones de pago, los estados de cuenta bancarios, los registros de tasaciones y vehículos, los estados de cuenta hipotecarios y los préstamos pendientes.
Si presenta la solicitud en virtud de la equidad y la equidad, presente las facturas médicas, las reclamaciones de seguro o los informes de desastre.
Describa su situación financiera, los motivos de la oferta y cualquier circunstancia especial en una narración concisa.
Para facilitar la evaluación, utilice encabezados para «Antecedentes», «Panorama financiero» y «Motivo de la oferta».
Bajo pena de perjurio, afirme que toda la información y los documentos son precisos.
Acepte suspender los períodos de prescripción legales para que el Departamento pueda considerar su oferta sin restricciones de tiempo.
Los paquetes completados pueden enviarse por correo electrónico a nevadaolt@tax.state.nv.us con el asunto «Oferta en compromiso» o enviarse por correo a la dirección física del departamento.
El Departamento acuse recibo, revisa la documentación y puede solicitar información adicional antes de recomendar.
Una vez que presione «enviar», el Departamento de Impuestos de Nevada revisará su paquete de OIC en detalle. El Departamento de Impuestos de Nevada compara sus cifras de ingresos, gastos y activos con IRS estándares de gastos de manutención, haciendo ajustes locales para el costo de vida de Nevada. Si su documentación está incompleta o le surge alguna duda, recibirá una solicitud de información adicional. Asegúrese de revisar periódicamente su correo electrónico y su buzón. Tras el análisis, el Departamento emite una recomendación a la Comisión Tributaria de Nevada, que vota formalmente para aceptar o rechazar su oferta. Describiremos cada paso posterior a la presentación, explicaremos cómo y cuándo se suspenden los impuestos y describiremos las condiciones de pago que recibirás si se acepta tu oferta.
Los analistas verifican sus cifras comparándolas con las normas del IRS y verifican que estén completas.
Si el Departamento planea rechazarlo, recibirá una notificación para que se retire; de lo contrario, la Comisión votará en su próxima reunión.
El contribuyente puede aceptar, rechazar o retirar las ofertas antes de tomar una decisión formal.
Recibirás un acuerdo por escrito en el que se detallan el cronograma de pagos y los requisitos de presentación continua.
El incumplimiento de los términos restablece la responsabilidad original menos los pagos realizados.
Las reglas abstractas pueden resultar abrumadoras hasta que las veas en acción. En esta sección, presentamos ejemplos del mundo real para ilustrar cómo diferentes contribuyentes (por ejemplo, alguien con ingresos mínimos, facturas tributarias antiguas o un propietario de una vivienda devastada por un incendio forestal) reúnen los requisitos de «duda en cuanto a la cobrabilidad» o «equidad y equidad». Al analizar estas situaciones, comprenderá mejor cómo encuadrar sus circunstancias, elegir la categoría de elegibilidad correcta y estimar una oferta razonable en función de sus finanzas.
Un padre soltero que gane el salario mínimo con ahorros mínimos y una obligación tributaria por vejez puede calificar por motivos de cobrabilidad.
Un propietario desplazado por un incendio forestal con pérdidas documentadas podría invocar consideraciones de equidad.
Incluso las ofertas bien intencionadas pueden rechazarse por errores evitables. No incluir las listas de activos completas o dejar los campos en blanco en el formulario REV-F021 provoca automáticamente demoras. Ofrecer un pago excesivamente bajo o retener información sobre vehículos, cuentas de jubilación u otros tipos de activos socava su credibilidad. Omitir la exención de limitaciones requerida significa que su solicitud se devolverá sin leer. Destacaremos los errores más frecuentes. Esta guía destacará los errores más comunes y demostrará cómo verificar su solicitud para asegurarse de que puede presentar un expediente que cumpla con todos los requisitos del Departamento de Nevada.
La falta de estados de cuenta bancarios o formularios sin firmar provoca devoluciones o rechazos automáticos.
Las ofertas irrealmente bajas o los activos no revelados socavan la credibilidad.
Una declaración bien escrita guía a los revisores; la ambigüedad genera dudas.
Sin la exención, su solicitud no se puede procesar.
Las estructuras empresariales complejas o los altos pasivos suelen beneficiarse de la asistencia de expertos.
Asegúrese de haber presentado todas las declaraciones de impuestos requeridas para cada período incluido en su oferta. Estar al día con tus declaraciones demuestra al Departamento de Impuestos de Nevada que cumples con los requisitos estatales y evita la devolución automática de tu solicitud.
Verifique que todas las secciones del formulario REV-F021 se hayan completado con precisión, incluida su información de contacto, los tipos de impuestos, los períodos, el monto de pago propuesto y la fuente de financiación. Las entradas incompletas o inconsistentes pueden retrasar el procesamiento o provocar el rechazo de todo el paquete.
Reúna y adjunte los talones de pago, los estados de cuenta bancarios, las valoraciones de activos, las hojas de cálculo de gastos y cualquier registro que respalde las reclamaciones de equidad y equidad. Proporcionar un panorama financiero completo ayuda al Departamento a verificar sus ingresos, gastos y activos al evaluar su obligación tributaria y su capacidad de pago.
Escriba una narración sencilla que explique sus circunstancias, como las dificultades médicas, la pérdida del empleo o el impacto de un desastre, y por qué no puede pagar la totalidad de la deuda tributaria. Una declaración bien estructurada ayuda a los revisores a entender tu situación y refuerza tu solicitud de llegar a un compromiso razonable.
Firme bajo pena de perjurio para afirmar que toda la información y los archivos adjuntos son veraces y precisos. Además, firma la exención de limitaciones para suspender el plazo de prescripción mientras se revisa tu oferta, asegurándote de que tu solicitud no se devuelva sin procesar.
Conserve todos los materiales enviados, incluido un formulario REV-F021 firmado, los anexos financieros y su declaración narrativa. Tener su copia facilita la respuesta a las preguntas de seguimiento y la defensa contra cualquier discrepancia que el Departamento pueda encontrar.
Envía tu paquete completo por el canal correcto: envía un correo electrónico a nevadaolt@tax.state.nv.us con «Oferta en compromiso» en el asunto o envíalo por correo a la dirección oficial del Departamento. El envío correcto garantiza que su solicitud llegue al equipo correcto y evita errores de envío.
Controle su correo electrónico y su buzón de correo con regularidad después de enviarlos si el Departamento solicita documentación o aclaraciones adicionales. Las respuestas rápidas ayudan a mantener el impulso del proceso de revisión y a reducir el tiempo necesario para tomar una decisión final.
Los tiempos de procesamiento en el Departamento de Impuestos de Nevada generalmente abarcan de tres a seis meses a partir de la fecha en que presenta una solicitud completa. Su OIC puede retrasarse si no presenta las declaraciones de impuestos sobre la renta requeridas, la documentación de los activos o gastos o la prueba de dificultades económicas. Las respuestas oportunas a las solicitudes de los departamentos ayudan a evitar más atrasos y a hacer que su solicitud tome una decisión final con mayor rapidez.
Sí, según la NAC 360.438 (5), el Departamento de Nevada generalmente suspenderá todas las acciones de embargo y embargo sobre su deuda tributaria, incluidos el impuesto sobre la renta, los impuestos a la propiedad y las multas, mientras su OIC esté bajo revisión. Esta pausa se aplica a menos que el Departamento determine que tu oferta se presentó principalmente para retrasar los pagos. La pausa en los cobros le da un respiro para organizar sus finanzas y respaldar su solicitud.
Si la Comisión rechaza su OIC, la notificación del Departamento de Nevada explicará por qué el pago o la documentación propuesta eran insuficientes. Puedes presentar una nueva oferta con condiciones revisadas, solicitar un acuerdo de pago a plazos o explorar una solución alternativa para los impuestos atrasados y las obligaciones tributarias. Revisa las declaraciones de activos, los cálculos de los gastos de manutención y las circunstancias narrativas antes de volver a presentarla para reforzar tu próxima solicitud.
Sí, los programas de ofertas en compromiso del estado y del IRS son independientes. Puede solicitar simultáneamente una oferta de compromiso (OIC) de Nevada ante el Departamento de Impuestos de Nevada y una oferta de compromiso a través del proceso federal del IRS. Cada programa tiene sus propios estándares, formularios y plazos de elegibilidad. Solicitar ambos puede maximizar sus posibilidades de liquidar la deuda tributaria en múltiples jurisdicciones y reducir la responsabilidad general.
Si no realiza un pago programado o no paga la cantidad acordada en virtud del compromiso aceptado, la Comisión puede declarar su OIC en mora. Se restablecerá tu obligación tributaria original, más las multas, intereses y tasas impagas. Para evitar la reincorporación, asegúrate de poder cumplir con prontitud los pagos negociados dentro de tu presupuesto y presentar todas las declaraciones futuras.
Las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y empresas unipersonales pueden calificar para el programa OIC de Nevada. El Departamento de Nevada evalúa los ingresos, los gastos, los activos y la obligación tributaria de las empresas, como los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos estatales, de manera similar a las solicitudes individuales. Proporcionar estados financieros completos y descripciones claras de las circunstancias de su empresa ayudará a demostrar los motivos de cobro o equidad.
La ley de Nevada no incluye explícitamente los acuerdos de la OCI aceptados como registro público, por lo que los detalles de su liquidación generalmente permanecen confidenciales con el Departamento de Impuestos de Nevada. A diferencia de las OIC federales, que pasan a formar parte del registro público del IRS, los acuerdos estatales están sujetos únicamente a las leyes de transparencia rutinarias. Por lo general, la divulgación pública protege sus finanzas, activos y pagos negociados.
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