Muchas personas en Hawái están acumulando cada vez más deudas tributarias porque no han pagado su impuesto sobre la renta, el impuesto especial general o el impuesto estatal sobre las ventas. Las multas, los intereses y las acciones de cobro siguen aumentando, lo que hace que sea más difícil hacer frente a la carga, especialmente para las personas con pocos activos o las empresas que tienen problemas para cumplir con sus obligaciones financieras. El programa Offer in Compromise (OIC) del IRS y el Departamento de Tributación de Hawái puede ayudar a algunos contribuyentes a pagar su deuda tributaria por menos del monto total.
Una oferta de compromiso considera sus ingresos, su capacidad de pago, los pagos mensuales y el valor total de sus activos. Si no puede pagar todos sus impuestos atrasados debido a dificultades financieras, hay ayuda disponible. Esto se aplica tanto a los impuestos federales como a los estatales en Hawái. El programa no comprueba cuánto debe en impuestos, como los impuestos comerciales, los impuestos personales o los impuestos que no presentó. En cambio, analiza lo que se puede recaudar.
Esta guía explica las partes más importantes de los programas OIC del IRS y Hawái, como quién puede presentar una solicitud, cómo hacerlo y qué formularios y documentos debe enviar. También explica cómo evitar errores, otras opciones, como un plan de pago o una reducción de multas, y dónde obtener ayuda, como Hawaii Tax Online. Ya sea que sea propietario de una vivienda, un consumidor o propietario de una pequeña empresa, este recurso tiene como objetivo ayudarlo a reducir sus impuestos y recuperar el control de los mismos.
El IRS y el Departamento de Impuestos de Hawái ofrecen un programa de oferta de compromiso (OIC) que permite a algunos contribuyentes pagar sus deudas tributarias por menos del monto total adeudado. Este programa es para personas o empresas que no pueden pagar la totalidad de sus impuestos porque no tienen suficiente dinero o activos o porque tienen problemas con el dinero.
Tanto Hawái como el IRS tienen sus propios programas de OIC. El programa del IRS cubre las deudas tributarias federales, como el impuesto sobre la renta no pagado, las multas y los intereses. La OIC de Hawái incluye el impuesto estatal sobre las ventas, el impuesto especial general y otras deudas a nivel estatal. Cada programa analiza sus finanzas, incluida su capacidad de pago, sus activos, sus pagos mensuales y el valor de su propiedad, para determinar si su oferta se ajusta a lo que podrían recaudar de manera razonable.
Si cumples con los requisitos, puedes ofrecerte a pagar menos en un solo pago o en cuotas mensuales. Por ejemplo, un contribuyente que adeuda 20 000 dólares pero tiene poco dinero o propiedades podría llegar a un acuerdo con 6 000 dólares si la agencia está de acuerdo en que esta es la cantidad máxima que puede cobrar.
Si bien la aprobación no está garantizada, una OIC puede ser una opción valiosa para los contribuyentes de Hawái que enfrentan deudas graves. Una solicitud completa y bien respaldada puede detener las acciones de cobro y brindar un camino legal hacia la desgravación fiscal.
Tanto el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como el Departamento de Impuestos de Hawái (HDT) ofrecen un programa de oferta de compromiso (OIC) diseñado para ayudar a los contribuyentes a liquidar sus deudas tributarias por menos del monto total adeudado. Sin embargo, los dos programas difieren en varias áreas clave, incluidos los procedimientos de solicitud, los formularios requeridos, las expectativas de pago iniciales y los tiempos de procesamiento. Comprender estas diferencias es especialmente importante para los contribuyentes que adeudan impuestos federales y estatales y deben decidir a qué agencia dirigirse primero.
El IRS exige una cuota de solicitud de 205 dólares para la mayoría de las solicitudes de oferta de compromiso. Sin embargo, esta tarifa no se aplica a los solicitantes de bajos ingresos que cumplan con criterios específicos. Por el contrario, el Departamento de Tributación de Hawái no establece una tasa de solicitud específica para su programa OIC, lo que puede reducir los costos iniciales para los contribuyentes elegibles.
Al presentar una OIC al IRS, generalmente se espera que los contribuyentes incluyan un pago inicial en su solicitud, a menos que reúnan los requisitos para una excepción de bajos ingresos. El programa de Hawái también espera que los contribuyentes hagan un pago inicial con la mayoría de las ofertas. Sin embargo, los requisitos pueden variar según la situación del contribuyente y el tipo de oferta presentada.
Para solicitar una oferta de compromiso del IRS, las personas deben completar el formulario 656, junto con el formulario 433-A (OIC) o el formulario 433-B (OIC), según si presentan la solicitud como personas o empresas. Hawái, por otro lado, utiliza sus propios formularios específicos para cada estado, que incluyen el formulario CM-1 y el formulario CM-2 o el formulario CM-2B, según el tipo de entidad del solicitante. Estos formularios se adaptan a los procesos de administración tributaria de Hawái.
El IRS suspende las actividades de cobro mientras se revisa una solicitud de la OIC. Esto detiene temporalmente los embargos salariales, los gravámenes bancarios y otras medidas coercitivas. Hawái ofrece una salvaguarda similar: suspende los esfuerzos de recaudación durante los períodos impositivos específicos cubiertos por la oferta, aunque no necesariamente para todos los saldos pendientes.
Tanto el IRS como el Departamento de Impuestos de Hawái consideran las ofertas basándose en los mismos tres motivos:
Si el IRS rechaza una oferta de compromiso, el contribuyente puede apelar la decisión dentro de los 30 días de recibir la notificación de rechazo. En comparación, el programa de Hawái no especifica explícitamente si los derechos de apelación están disponibles después de un rechazo, lo que puede limitar las opciones del contribuyente de revisar o reconsiderar.
El IRS afirma que la mayoría de las solicitudes de OIC tardan entre 6 y 24 meses en procesarse, según la complejidad del caso y la carga de trabajo actual. Hawái no especifica un cronograma oficial de procesamiento, lo que puede generar incertidumbre para los solicitantes que esperan una decisión sobre su oferta.
Los contribuyentes deben usar los formularios oficiales del IRS al presentar una solicitud al IRS. Si bien requiere sus propios formularios, Hawái puede aceptar ciertos formularios federales de la OIC como documentación de respaldo. Estos formularios pueden ser útiles para los contribuyentes que ya están en proceso de presentar una solicitud ante el IRS y desean reutilizar parte de la misma información financiera.
Ambos programas evalúan su capacidad de pago mediante la revisión de sus ingresos, activos y gastos razonables. Si bien el IRS sigue las regulaciones federales y las normas nacionales, Hawái puede ser más flexible a la hora de evaluar circunstancias excepcionales. Aun así, ambas agencias esperan que los solicitantes estén al día con todas las declaraciones de impuestos requeridas y que presenten una solicitud completa y precisa.
Si los contribuyentes adeudan impuestos a nivel estatal y federal, pueden solicitar ambos programas simultáneamente. Cada programa requiere una solicitud y una revisión por separado, pero presentar una prueba de una oferta federal puede fortalecer la solicitud estatal, principalmente cuando ambas agencias evalúan la misma información financiera.
Los contribuyentes deben cumplir con varios requisitos básicos para ser elegibles para una oferta de compromiso con el IRS. El IRS emplea estas normas para dar prioridad a las personas que tienen dificultades financieras. Una solicitud completa debe demostrar que el contribuyente ha cumplido con las leyes tributarias federales y no puede pagar el monto total adeudado.
Se deben cumplir las siguientes condiciones antes de que el IRS procese su oferta:
Si no cumples con estos requisitos, el IRS te devolverá la oferta sin ninguna contraprestación.
El IRS solo aceptará una oferta si se cumple una de las tres condiciones siguientes:
Cada motivo requiere documentación detallada, incluido un estado financiero y pruebas de dificultades o errores legales, según el motivo alegado.
El IRS no procesará su solicitud de oferta de compromiso en las siguientes circunstancias:
Cumplir con los requisitos de elegibilidad es solo el primer paso. Presentar una solicitud completa y bien fundamentada mejora las posibilidades de aprobación y reduce las demoras. El IRS evalúa cada oferta en función de su situación financiera, incluidos los ingresos, la propiedad, las cuentas y los gastos mensuales.
El Departamento de Impuestos de Hawái tiene su versión del programa Offer in Compromise. Este programa permite a algunos contribuyentes pagar sus deudas tributarias estatales por un monto inferior al monto total adeudado. Sin embargo, el estado examina cada solicitud con base en criterios estrictos, y cumplir con estos criterios no significa que la aceptarán. Los contribuyentes deben conocer los requisitos de elegibilidad y las razones específicas que Hawái utiliza para reducir su factura tributaria.
Para que se te considere para una oferta de compromiso para Hawái, debes cumplir al menos uno de los siguientes cinco requisitos básicos de elegibilidad:
Estos requisitos ayudan al Departamento de Hawái a determinar si su situación financiera justifica una liquidación reducida. Los solicitantes deben proporcionar documentación exhaustiva para respaldar sus reclamaciones, incluidos los registros médicos, los estados de ingresos y los saldos de las cuentas.
Hawái reconoce tres bases legales para aceptar una oferta de compromiso:
Cada solicitud se revisa de forma individual y el departamento considera toda la documentación al evaluar su elegibilidad. Una declaración financiera completa y honesta y una explicación clara de sus circunstancias son esenciales para mejorar sus posibilidades de aprobación.
Hay algunos pasos a seguir al solicitar una oferta de compromiso, y el proceso es un poco diferente según si utiliza el Servicio de Impuestos Internos o el Departamento de Impuestos de Hawái. Antes de examinar su solicitud, cada agencia necesitará ciertos formularios, comprobantes de ingresos y comprobantes de que usted cumple con las normas de presentación y pago. Entregar una solicitud completa y correcta es crucial para evitar demoras o el rechazo automático.
Para solicitar una oferta de compromiso federal, haga lo siguiente:
Visite el sitio web IRS.gov y utilice la herramienta de precalificación de la oferta en compromiso. Esta herramienta ayuda a determinar si puede ser elegible en función de sus ingresos, activos y gastos. El uso de la herramienta puede ayudar a evitar tasas de solicitud innecesarias si no eres un buen candidato.
Complete el formulario 656 del IRS, la oferta de compromiso y el formulario 433-A (OIC) para individuos o el formulario 433-B (OIC) para empresas. Estos formularios proporcionan información financiera detallada, incluidos los pagos mensuales, el valor de las propiedades y los pasivos. Prepárese para incluir documentos de respaldo, como estados de cuenta bancarios, talones de pago y registros hipotecarios.
Puedes elegir entre una oferta a tanto alzado o pagos periódicos:
Incluya una cuota de solicitud de 205 dólares, a menos que reúna los requisitos para una exención por bajos ingresos, tal como se define en el folleto del formulario 656 del IRS. Si es necesario, envíe también el pago inicial según la opción que haya seleccionado.
Puede enviar su solicitud completa por correo a la dirección del IRS que figura en el folleto del formulario 656 o enviarla en línea a través de su cuenta individual en línea.
Para solicitar una oferta de compromiso para Hawái, sigue estos pasos:
El Departamento de Hawái recomienda ponerse en contacto con el personal de cobros antes de presentar la solicitud. A veces, un plan de pago puede ser una solución más adecuada que una OIC.
Complete el formulario CM-1 (oferta de compromiso) y el formulario CM-2 para individuos o el formulario CM-2B para corporaciones. Estos formularios requieren información detallada sobre sus ingresos, gastos, pasivos y activos.
Reúna las declaraciones de impuestos, los estados de cuenta bancarios, las pólizas de seguro, los talones de pago y otros registros recientes que respalden su reclamación por situación financiera y dificultades económicas. Si presenta la solicitud por enfermedad o discapacidad, incluya la documentación médica y una declaración de su médico.
El método más rápido es cargar los formularios y documentos completados en formato PDF a través de su cuenta en Hawaii Tax Online. También puede enviar su solicitud por correo a la Subdivisión de Recaudación del Departamento de Impuestos, ubicada en P.O. Box 259, Honolulu, HI 96809-0259.
La precisión y la integridad son esenciales al presentar una solicitud al IRS o al Departamento de Hawái. Los formularios incompletos, la falta de documentos o el incumplimiento de los requisitos de elegibilidad provocarán demoras o rechazos. Revise todas las instrucciones y asegúrese de que su solicitud refleje con precisión su situación financiera.
La presentación de una oferta de compromiso es un proceso complejo, y los errores menores pueden provocar demoras, rechazos o la pérdida de oportunidades de obtener una desgravación fiscal. Ya sea que presente su solicitud a través del IRS o del Departamento de Impuestos de Hawái, conocer los errores comunes puede ayudarlo a evitar contratiempos innecesarios.
El uso de formularios desactualizados o la ausencia de secciones obligatorias con frecuencia conduce a la devolución de las solicitudes. Ambas agencias actualizan sus formularios con regularidad, por lo que es esencial utilizar las versiones más recientes del IRS o de Hawaii Tax Online. Asegúrese de que toda la información sea precisa y de que cada sección esté completa.
Los solicitantes suelen pasar por alto los documentos de respaldo clave, como los extractos bancarios, los talones de pago recientes o las declaraciones de impuestos de años anteriores. La falta de documentos impide que la agencia evalúe su situación financiera y puede provocar un rechazo automático. Incluya siempre todo lo solicitado en las instrucciones del formulario.
Su oferta no se procesará si tiene declaraciones de impuestos sin presentar, no ha realizado los pagos de impuestos estimados requeridos o ha depositado impuestos federales. Antes de enviar su solicitud, debe cumplir plenamente con las obligaciones de pago actuales.
Proponer un monto de liquidación muy por debajo de su capacidad de pago demostrada probablemente provoque un rechazo. El IRS y el Departamento de Impuestos de Hawái calculan lo que puedes pagar. Utilice criterios de cobro razonables que tengan en cuenta sus ingresos, gastos y activos. Las ofertas deben basarse en la realidad financiera documentada.
A veces, los contribuyentes se apresuran a acudir a una OCI cuando sería más apropiada una solución más sencilla. Por ejemplo, un acuerdo de pago a plazos o una situación de dificultad económica pueden brindar un alivio más rápido y fácil. Consulta a un experto en impuestos para explorar todas las opciones disponibles antes de presentar la solicitud.
Presentar una oferta durante un período de ingresos altos, una adquisición reciente de activos o después de recibir créditos o reembolsos fiscales puede afectar negativamente a su elegibilidad. El momento oportuno es importante y, con frecuencia, lo mejor es presentar la solicitud cuando tu situación financiera refleja dificultades económicas.
Los contribuyentes de Hawái que tienen problemas para pagar sus impuestos, multas o intereses tienen más opciones que solo una oferta de compromiso. Las soluciones individuales pueden ser más accesibles o apropiadas, especialmente para quienes no reúnen los requisitos para un compromiso formal. Conocer estas opciones puede ayudarlo a tomar la mejor decisión para su situación financiera.
Un acuerdo de pago a plazos le permite pagar su deuda tributaria mensualmente a lo largo del tiempo. Con frecuencia es más fácil calificar para esta opción que para una oferta de compromiso y es posible que se apruebe más rápidamente. Puede establecer planes de pago en cuotas en línea o presentar una solicitud formal al IRS y al Departamento de Impuestos de Hawái. Una vez que el acuerdo esté en vigor, puede limitar las acciones de cobro mientras se acumulen los intereses y las multas.
Si sus ingresos y activos no pueden pagar ninguna parte de su deuda tributaria sin causar dificultades financieras, es posible que califique para obtener la condición de no cobrable actualmente. Esto suspende temporalmente los esfuerzos de recaudación, aunque la deuda tributaria permanece activa. Seguirás recibiendo las liquidaciones tributarias anuales, pero mientras tengas la condición de CNC no se realizará ninguna acción recaudatoria forzosa, como embargos o tasas bancarias.
Si no pudo pagar los impuestos a tiempo debido a circunstancias que escapan a su control, como una enfermedad, un desastre natural o la pérdida del empleo, puede ser elegible para solicitar una reducción de la multa. Esto elimina o reduce las multas por pago atrasado o presentación tardía. Debe presentar documentación que demuestre la causa razonable de la demora.
En los casos relacionados con declaraciones de impuestos conjuntas, uno de los cónyuges puede calificar para recibir una exención de los impuestos adeudados debido a las acciones u omisiones del otro cónyuge. La exención para cónyuges inocentes se otorga cuando un contribuyente puede demostrar que no tiene conocimiento o no es responsable del problema tributario subyacente.
Cada alternativa tiene calificaciones y procedimientos específicos. Revisar estas opciones o consultar a un profesional de impuestos calificado puede ayudarlo a determinar el camino más efectivo a seguir en función de sus pasivos, activos y capacidad de pago actuales.
Si está considerando una oferta de compromiso o está explorando otras opciones de desgravación fiscal, hay varios recursos disponibles para ayudar a los contribuyentes de Hawái a comprender sus derechos, responsabilidades y el apoyo disponible. Estos servicios pueden ayudarte a presentar declaraciones de impuestos, establecer un plan de pagos, solicitar créditos tributarios o comprender las normas y procedimientos tributarios de Hawái.
El Departamento de Impuestos de Hawái proporciona formularios, orientación y herramientas de presentación a través del portal oficial de Hawaii Tax Online. Los contribuyentes pueden usar este sistema para enviar electrónicamente el formulario CM-1 y los documentos de respaldo. El sitio también ofrece información sobre los impuestos especiales generales, los impuestos estatales sobre las ventas y las obligaciones a nivel de condado que pueden afectar su obligación tributaria total.
El sitio web del IRS ofrece formularios federales, herramientas de precalificación e instrucciones detalladas para completar el formulario 656 y el formulario 433-A (OIC) o 433-B (OIC). Ya sea que esté solicitando una oferta de compromiso, un acuerdo de pago a plazos o solicitando una reducción de la multa, el IRS describe los pasos necesarios para cumplir con la ley tributaria federal.
Estas clínicas ayudan a personas calificadas que necesitan ayuda para resolver disputas con el IRS o las autoridades tributarias estatales. Los servicios pueden incluir asesoramiento legal, preparación de solicitudes de exención o ayuda para responder a las notificaciones de tasación. Los LITC son especialmente útiles para quienes se enfrentan a acciones de cobro o que no pueden pagar a un profesional tributario privado.
Los contribuyentes con impuestos comerciales complejos, problemas de propiedad o activos de alto valor deben consultar a un profesional de impuestos, como un agente registrado, un contador público certificado o un abogado tributario. Estos expertos pueden ayudarlo a determinar si reúne los requisitos para recibir una desgravación y guiarlo durante el proceso de presentación, asegurándose de que su situación financiera esté documentada y que sus formularios estén completos.
Cada uno de estos recursos puede ayudar a los consumidores de Hawái a resolver problemas tributarios y cumplir con las leyes tributarias federales y estatales.
Puede solicitar simultáneamente los programas Offer in Compromise del Departamento de Impuestos de Hawái y del Servicio de Impuestos Internos. Cada agencia requiere su solicitud, los documentos de respaldo y el pago. Si bien funcionan de manera independiente, presentar una oferta federal puede ayudar a presentar su solicitud en Hawái, especialmente si refleja su situación financiera y demuestra su capacidad limitada para pagar la deuda tributaria estatal y federal.
El Departamento de Impuestos de Hawái no proporciona un cronograma específico para procesar las ofertas comprometidas. Sin embargo, debido a la complejidad de la revisión financiera y al volumen de solicitudes, el proceso puede llevar varios meses. Los solicitantes deben usar Hawaii Tax Online para hacer un seguimiento de su presentación y ponerse en contacto con los representantes del departamento si tienen preguntas sobre el estado de su oferta.
Al evaluar su oferta de compromiso, el IRS y el Departamento de Impuestos de Hawái suelen suspender la mayoría de las acciones de cobro. Esto lo protege de las medidas coercitivas, como los embargos salariales, los gravámenes bancarios o las incautaciones de propiedades. Sin embargo, es posible que los intereses y las multas sigan acumulándose, y el IRS aún puede presentar un gravamen tributario federal para proteger los intereses del gobierno durante el período de revisión.
Si el IRS rechaza su oferta, puede apelar la decisión presentando el formulario 13711 dentro de los 30 días de la notificación de rechazo. El Departamento de Impuestos de Hawái no describe un proceso formal de apelación en su sitio web, pero debes comunicarte con su oficina de cobros para analizar los próximos pasos. En ocasiones, puede revisar y volver a enviar su oferta con información actualizada o documentación adicional.
El IRS define la elegibilidad para personas de bajos ingresos en el folleto del Formulario 656 según el tamaño del hogar y los niveles de ingresos. Si cumple con estas pautas, es posible que esté exento de pagar la tasa de solicitud de 205 dólares y del pago inicial. Hawái también puede eximir de los requisitos de pago a los contribuyentes de bajos ingresos, especialmente cuando existen circunstancias excepcionales. Sin embargo, es importante incluir una explicación por escrito y un comprobante de dificultades económicas al presentar su oferta.
No es necesario contratar a un profesional de impuestos, pero es muy recomendable para quienes tienen situaciones financieras complejas, múltiples fuentes de ingresos o solicitudes rechazadas anteriormente. Un profesional tributario calificado puede ayudarlo a garantizar que sus formularios estén completos, que sus activos estén listados con precisión y que su elegibilidad esté bien documentada, lo que aumentará sus posibilidades de éxito.
El IRS pone a disposición del público parte de la información sobre la oferta de compromiso, incluidos el nombre del contribuyente y el monto de la obligación, aunque los detalles financieros personales permanecen confidenciales. El Departamento de Impuestos de Hawái no indica si las ofertas se hacen públicas. Aun así, es mejor suponer que la información básica puede estar sujeta a divulgación en virtud de la ley estatal o de las solicitudes de registros públicos.
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