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Muchas personas con ingresos altos que se acercan a las últimas semanas de 2025 están descubriendo que las populares deducciones fiscales ya no se aplican una vez que sus ingresos superan ciertos umbrales. Las reducciones graduales vinculadas a los tramos impositivos y los ingresos brutos ajustados limitan el acceso a los créditos y las amortizaciones, pero siguen existiendo estrategias de planificación fiscal de fin de año para ayudar a gestionar la exposición al impuesto sobre la renta antes de que acabe el año.
Los cambios recientes en la ley tributaria ampliaron algunos beneficios y, al mismo tiempo, reforzaron los límites de ingresos que afectan a las personas de altos ingresos más rápidamente que a otros contribuyentes. Una vez que los ingresos aumentan, las deducciones tributarias estándar se reducen o desaparecen, lo que hace que muchos contribuyentes dependan de la deducción estándar en lugar de las deducciones detalladas.
Estas eliminaciones graduales reflejan las decisiones políticas adoptadas desde hace mucho tiempo por las autoridades tributarias para dirigir la ayuda a los hogares de ingresos bajos y medianos. Como resultado, las personas con un patrimonio neto elevado suelen enfrentarse a ingresos imponibles más altos, incluso cuando su situación financiera implica activos complejos, ingresos empresariales o participaciones inmobiliarias.
Las cuentas de jubilación siguen siendo la base de las estrategias tributarias para las personas con altos ingresos porque los límites de contribución no están vinculados a los ingresos. Las contribuciones a los planes patrocinados por el empleador reducen los ingresos imponibles a nivel federal, independientemente de los ingresos. Estos aplazamientos siguen siendo una de las pocas maneras de compensar directamente el impuesto sobre la renta al final del año.
Las contribuciones tradicionales a la IRA también se pueden usar de manera estratégica. Si bien las deducciones son limitadas para los niveles de ingresos más altos, las contribuciones no deducibles siguen estando permitidas y, posteriormente, se pueden convertir mediante conversiones Roth. Este enfoque clandestino permite el acceso a las cuentas IRA Roth incluso cuando las contribuciones directas están restringidas, lo que brinda flexibilidad futura en materia de impuestos sobre la renta.
Las ganancias de capital desempeñan un papel cada vez más importante en la planificación de fin de año para las personas con altos ingresos, especialmente aquellas con carteras de inversión o transacciones inmobiliarias. La venta de activos revalorizados puede generar un impuesto sobre las ganancias de capital, que depende de los períodos de tenencia y de la base del costo. Gestionar los plazos, compensar las ganancias con las pérdidas y aplicar la recolección de pérdidas fiscales puede reducir la exposición.
Para los inversores y propietarios de negocios, las ganancias de bienes raíces u otros activos también pueden combinarse con la planificación fiscal de las ganancias de capital, las consideraciones del impuesto sobre el patrimonio y las estrategias de transferencia a largo plazo. Si bien las exenciones del impuesto sobre sucesiones y donaciones siguen siendo elevadas, las normas del impuesto sobre donaciones y la posibilidad de cambios futuros siguen influyendo en las discusiones sobre la planificación.
Las cuentas de ahorro para la salud no se ven afectadas por los límites de ingresos y permiten contribuciones deducibles que reducen los ingresos imponibles. El crecimiento de la cuenta está libre de impuestos, y los retiros para gastos médicos calificados no están sujetos a impuestos, lo que convierte a las HSA en herramientas valiosas junto con las cuentas de jubilación.
Las donaciones caritativas también siguen siendo una opción relevante, especialmente para los contribuyentes de más edad. Las distribuciones caritativas calificadas permiten a las personas que reúnen los requisitos destinar los fondos de jubilación a organizaciones benéficas, lo que reduce los ingresos imponibles y satisface las distribuciones mínimas requeridas sin necesidad de detallar las deducciones. Para algunos hogares, las donaciones caritativas se combinan con una planificación más amplia de los impuestos sobre el patrimonio y las transferencias patrimoniales.
Para las personas con altos ingresos comerciales, se siguen aplicando reglas específicas de deducción empresarial incluso cuando las deducciones personales se eliminen gradualmente. Los pagos del impuesto estatal sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad siguen siendo deducibles hasta los límites legales, lo que puede influir en las decisiones sobre el flujo de caja antes de fin de año.
Si bien se siguen debatiendo propuestas como un impuesto sobre el patrimonio, las normas actuales del IRS hacen hincapié en la planificación dentro de los marcos existentes en lugar de en la especulación. Revisar las transacciones vinculadas a las ganancias de capital, las ventas de bienes raíces o la actividad empresarial antes de fin de año puede ayudar a aclarar la exposición.
A medida que se acerca la temporada de impuestos, los consejos para ahorrar impuestos para las personas con altos ingresos cambian su enfoque de las deducciones de última hora a la planificación estructural. Las contribuciones para la jubilación, las estrategias Roth, la gestión de las ganancias de capital y las donaciones caritativas siguen siendo disposiciones fundamentales del código tributario.
La mayoría de las acciones deben completarse antes del 31 de diciembre para que se reflejen en las declaraciones de impuestos actuales. Revisar las directrices oficiales y coordinar las decisiones con anticipación puede ayudar a los contribuyentes a cumplir con los requisitos del IRS y evitar la pérdida de oportunidades de cumplimiento.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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