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El Servicio de Impuestos Internos publicó una guía actualizada para los montos de deducción estándar en 2025, amplió varias disposiciones de desgravación fiscal y ajustó las normas tributarias federales para el año tributario 2025. Los cambios afectan la forma en que los contribuyentes calculan los ingresos imponibles, determinan su estado civil tributario y preparan una declaración de impuestos mediante el formulario 1040 o el formulario 1040-SR del IRS.
El Servicio de Impuestos Internos aumentó las deducciones estándar para el año tributario 2025 tras aplicar ajustes por inflación basados en el índice de precios al consumidor y el índice de precios al consumidor encadenado. Estas actualizaciones brindan protección contra la inflación y ayudan a prevenir el aumento de las categorías al alinear las deducciones con los cambios anuales en el costo de la vida.
Las deducciones estándar más altas se aplican a los declarantes solteros, los que declaran impuestos como cabezas de familia, los casados que presentan declaraciones conjuntas y los casados que declaran por separado. Estas reducciones automáticas reducen los ingresos imponibles antes de que entren en vigor los tramos impositivos marginales y las tasas impositivas marginales legales. Los contribuyentes que aún dependen de las deducciones detalladas, como los gastos médicos declarados en el Anexo A, pueden seguir haciéndolo si sus deducciones superan los montos estándar.
La Ley One Big Beautiful crea varios programas de deducción mejorados para el año tributario 2025. Estos programas complementan las deducciones estándar y brindan desgravaciones tributarias a los contribuyentes con gastos o tipos de ingresos que reúnan los requisitos. La elegibilidad se determina utilizando el ingreso bruto ajustado o el ingreso bruto ajustado modificado, según la deducción.
Estos beneficios funcionan junto con las disposiciones existentes, como los créditos tributarios por ingreso del trabajo, el crédito tributario por hijos y ciertos beneficios imponibles vinculados al Seguro Social. Debido a que cada deducción mejorada tiene reglas distintas, los contribuyentes deben revisar cuidadosamente las instrucciones del Servicio de Impuestos Internos antes de solicitarlas.
Si bien la Ley One Big Beautiful es la ley tributaria más reciente que afecta a las deducciones, la legislación anterior —incluida la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, la Ley de Ayuda al Contribuyente de los Estados Unidos de 2012, la Ley de Conciliación del Crecimiento Económico y las Desgravaciones Fiscales de 2001 y la Ley Ómnibus de Conciliación Presupuestaria de 1990— sigue dando forma a las normas del impuesto federal sobre la renta que incluyen exenciones personales, umbrales de eliminación gradual de las exenciones personales y el impuesto mínimo alternativo. Estas leyes antiguas siguen siendo relevantes a la hora de determinar los ingresos imponibles en casos complejos.
El estado de presentación sigue siendo fundamental para cada declaración de impuestos. Las personas que presentan una declaración como cabeza de familia o están casadas y presentan una declaración conjunta generalmente reciben deducciones estándar más altas que los contribuyentes que presentan una declaración como solteras o casadas que presentan una declaración por separado. La situación fiscal también afecta la elegibilidad para los programas de deducciones mejoradas, los créditos tributarios por ingreso del trabajo, los montos de los créditos tributarios por hijos y ciertos beneficios imponibles vinculados a las prestaciones del Seguro Social.
La clasificación precisa es esencial porque el ingreso bruto ajustado y el ingreso bruto ajustado modificado influyen en la eliminación gradual en varios programas, incluidas las reglas comerciales transferidas de la Sección 199A y el impuesto mínimo alternativo.
El Servicio de Impuestos Internos alienta a los contribuyentes a revisar su retención de impuestos a principios de año utilizando herramientas como el formulario W-4P para evitar saldos impositivos inesperados o demoras en la recepción de un reembolso de impuestos. La retención actualizada ayuda a alinear el pasivo con los nuevos tramos impositivos federales y tasas marginales.
Los contribuyentes deben confirmar los documentos de ingresos y los registros de deducciones antes de preparar el formulario 1040 del IRS. La declaración incorrecta de los ingresos imponibles, las contribuciones a las cuentas de ahorro para gastos médicos o las deducciones detalladas puede retrasar la devolución de impuestos o hacer que se corrijan rápidamente a través del Servicio del Defensor del Contribuyente.
Los tramos del impuesto federal sobre la renta para 2025 incorporan ajustes por inflación que influyen en la forma en que se aplican los tramos impositivos marginales en los diferentes niveles de ingresos. Estas actualizaciones garantizan que los contribuyentes paguen impuestos relativamente por debajo de las tasas impositivas marginales legales, en lugar de que se impongan al alza únicamente debido a la inflación.
Los ajustes por inflación también afectan a una variedad de programas, incluidos los créditos tributarios sobre el patrimonio, los créditos tributarios por ingresos del trabajo y la interacción entre las deducciones estándar y la renta imponible. Dado que estos cambios repercuten en varias disposiciones de desgravación fiscal, los contribuyentes deben revisar el Procedimiento Tributario 2021-45 del IRS y las directrices subsiguientes para obtener cálculos precisos.
Los contribuyentes que presenten su declaración para el año tributario 2025 deben considerar deducciones estándar más altas, ampliar los programas de deducción mejorados en virtud de la Ley One Big Beautiful y revisar los tramos impositivos federales. Estas actualizaciones funcionan en conjunto con disposiciones legales tributarias de larga data, como la Ley de Reforma Tributaria de 1986 y la Ley de Ayuda al Contribuyente de los Estados Unidos, para dar forma a los resultados fiscales federales generales.
La comprensión temprana de estas reglas mejora la precisión a la hora de declarar los ingresos imponibles, solicitar créditos y administrar la retención de impuestos. La presentación electrónica sigue siendo la forma más eficaz de garantizar un procesamiento oportuno y reducir los errores de documentación.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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