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La deducción SALT 2025 supone un cambio significativo en la forma en que los contribuyentes pueden deducir los impuestos estatales y locales en su declaración federal. Los nuevos límites, umbrales de ingresos y reglas de presentación afectarán a quién reúne los requisitos y cuánto se puede reclamar cuando se presenten los impuestos de 2025 ante el IRS en 2026. Entender cómo se aplican las reglas actualizadas puede ayudar a los contribuyentes a evitar errores al presentar sus declaraciones y no hacer deducciones.
La deducción de impuestos estatales y locales permite a los contribuyentes que detallan reducir su impuesto federal sobre la renta al deducir ciertos impuestos estatales y locales pagados durante el año. Estos incluyen los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y los impuestos locales sobre la propiedad. Los contribuyentes deben elegir entre deducir los impuestos sobre la renta o los impuestos sobre las ventas, pero no pueden reclamar ambos.
La deducción solo está disponible para los contribuyentes que detallan las deducciones. Cualquier persona que tome la deducción estándar no puede solicitar la deducción del SALT, incluso si pagó una cantidad significativa de impuestos estatales y locales durante el año.
Para el año tributario 2025, el límite de deducción de SALT aumenta a $40,000 para la mayoría de los contribuyentes en virtud de la Ley One Big Beautiful. Este límite de deducción más alto se aplica a los declarantes conjuntos, los declarantes solteros y los cabezas de familia. Los contribuyentes que declaran por separado están sujetos a un límite inferior de 20 000 dólares.
Este cambio marca una desviación del límite SALT de 10 000 dólares creado por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que limitó las deducciones de los impuestos estatales y locales a partir de 2018. Según la ley tributaria actual, está previsto que el límite más alto aumente modestamente hasta 2029 antes de volver a niveles más bajos en 2030, a menos que el Congreso prorrogue la disposición.
No todos los contribuyentes calificarán para el límite total de deducción de SALT. La deducción comienza a disminuir gradualmente para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a los $500,000. Para quienes declaran por separado, la eliminación gradual comienza a partir de los 250 000$.
Debido a que la eliminación gradual se basa en un ingreso bruto ajustado modificado, los contribuyentes que se encuentran cerca de estos umbrales pueden obtener resultados diferentes según si reciben bonificaciones, ingresos por inversiones o retiros de sus planes de jubilación. Los datos del IRS indican que los hogares con ingresos más altos tienen más probabilidades de verse afectados por estos límites.
Los contribuyentes que soliciten la deducción SALT deben detallar las deducciones en el Anexo A, que se presenta junto con el formulario 1040. El anexo A se usa para declarar los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas, los impuestos locales sobre la propiedad y otras deducciones detalladas, como los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas.
Los contribuyentes deben mantener un registro de todos los pagos de impuestos estatales y locales, incluidas las facturas de impuestos a la propiedad y los pagos de impuestos estimados. Es posible que los contribuyentes que trabajan por cuenta propia deban distinguir entre los impuestos estatales y locales relacionados con los negocios declarados en el Anexo C y los impuestos personales declarados en virtud de la deducción SALT.
La fecha límite para presentar una declaración de impuestos federales de 2025 es el 15 de abril de 2026. Las prórrogas están disponibles hasta el 15 de octubre de 2026, pero cualquier impuesto federal adeudado debe pagarse antes de la fecha límite de abril para evitar multas e intereses.
Se espera que la deducción ampliada del SALT beneficie a los contribuyentes de los estados con altos impuestos, como Nueva York, en particular a los propietarios de viviendas que se enfrentan a importantes impuestos a la propiedad e impuestos estatales sobre la renta. Los contribuyentes conjuntos con grandes deducciones detalladas pueden ver la reducción más notable en sus obligaciones tributarias federales.
Los contribuyentes deben comparar las deducciones detalladas con la deducción estándar cada año, ya que detallar solo proporciona un beneficio cuando las deducciones totales superan la cantidad estándar. Revisar las retenciones y los pagos estimados también puede ayudar a reducir los saldos imprevistos adeudados al momento de presentar la declaración.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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