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El límite federal de SALT aumentará a 40 000 dólares a partir del año tributario 2025, en virtud de la Ley de Reducción de la Inflación, promulgada el 16 de agosto. El cambio amplía la deducción fiscal estatal y local para algunos hogares, al tiempo que introduce limitaciones basadas en los ingresos y un plazo de cinco años que restablece el límite a 10 000 dólares en 2030.
Según la nueva ley, los contribuyentes que detallan las deducciones pueden deducir hasta 40 000 dólares en impuestos estatales y locales que reúnan los requisitos en su declaración de impuestos federales. El límite se aplica a las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, mientras que los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado están limitados a 20 000 dólares. Esto representa un aumento de cuatro veces con respecto al límite de 10 000 dólares vigente desde 2018.
Los impuestos elegibles para la deducción permanecen sin cambios. Los contribuyentes pueden deducir los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y los impuestos locales sobre la propiedad, hasta el límite total. La legislación modifica solo el monto máximo del deducible, no los tipos de impuestos que califican para esta deducción.
El límite más alto entra en vigor para las declaraciones presentadas para el año tributario 2025. Según los datos del IRS, el beneficio se concentra entre los contribuyentes con mayores obligaciones tributarias estatales y locales que ya detallan las deducciones en lugar de solicitar la deducción estándar.
La deducción SALT ampliada incluye umbrales de ingresos que restringen el acceso al beneficio completo. Los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado de 500 000 dólares o menos pueden solicitar el límite total de deducción de 40 000 dólares si los impuestos que cumplen los requisitos alcanzan esa cantidad.
Una vez que los ingresos superen los $500,000, la deducción permitida comienza a disminuir gradualmente. Por cada dólar que supere el umbral, el límite se reduce en 30 centavos. La reducción continúa hasta que se alcance el límite de deducción de 10 000$, lo que se produce con un nivel de ingresos de 600 000$.
Los contribuyentes que ganen más de $600,000 siguen sujetos al mismo límite de $10,000 que se aplicaba en virtud de la ley anterior. Las limitaciones basadas en los ingresos se diseñaron para destinar la ayuda a los hogares de ingresos medianos altos y, al mismo tiempo, limitar el beneficio para las personas con ingresos más altos.
La legislación incluye ajustes inflacionarios anuales a partir de 2026, y tanto el límite de deducción como los umbrales de ingresos aumentarán un 1 por ciento cada año hasta 2029. Si bien los ajustes aumentan el límite modestamente, no cambian sustancialmente la estructura de la deducción ni el grupo de contribuyentes que más se beneficia.
Una disposición de caducidad limita la expansión a cinco años tributarios. A menos que el Congreso tome medidas para extender la política, el límite federal de SALT volverá automáticamente a ser de 10 000 dólares a partir del año tributario 2030. La naturaleza temporal del cambio añade incertidumbre a la planificación tributaria a largo plazo.
La Oficina de Presupuesto del Congreso ha estimado que el límite más alto reducirá los ingresos federales durante la próxima década en comparación con la ampliación del límite anterior; sin embargo, el costo total se ve limitado por los requisitos de eliminación gradual y desglose de los ingresos.
La deducción de impuestos estatales y locales ha permitido durante mucho tiempo a los contribuyentes reducir su obligación tributaria federal al deducir los impuestos pagados a los gobiernos estatales y locales. Esa estructura cambió en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, que impuso un límite de deducción de 10 000 dólares a partir de 2018.
El límite afectó desproporcionadamente a los contribuyentes en los estados con altos impuestos, donde los impuestos estatales sobre la renta y los impuestos locales a la propiedad a menudo superan el límite. Los legisladores de esos estados argumentaron que la política penalizaba injustamente a sus residentes.
Quienes se oponen a ampliar la deducción argumentaron que los límites más altos benefician principalmente a los hogares con ingresos más altos y reducen los ingresos federales. Estos desacuerdos paralizaron los múltiples esfuerzos por revisar el límite en los años posteriores a la reforma de 2017.
La Ley One Big Beautiful representa la revisión más importante de la deducción desde la TCJA. En lugar de derogar el límite por completo, los legisladores optaron por un aumento temporal combinado con limitaciones basadas en los ingresos y una disposición de caducidad.
Los partidarios definieron el cambio como un alivio específico para los hogares que enfrentan altas cargas tributarias estatales y locales, mientras que los críticos continuaron expresando su preocupación por los efectos distributivos y el impacto fiscal a largo plazo.
El Servicio de Impuestos Internos ha confirmado que la deducción ampliada se aplica solo a los contribuyentes individuales que detallan las deducciones en el Anexo A. Las empresas siguen deduciendo los impuestos estatales y locales sin limitación según las normas existentes.
«Los contribuyentes deben revisar si detallar sigue siendo beneficioso por debajo de los nuevos umbrales», dijo el IRS en una guía que resume las disposiciones de la ley. La agencia enfatizó que la elegibilidad depende de los niveles de ingresos y de las deducciones totales detalladas, no solo del monto de los impuestos pagados.
El Comité Conjunto de Tributación ha observado que la mayoría de las prestaciones van a parar a los hogares que se encuentran en las categorías impositivas más altas. Al mismo tiempo, los contribuyentes con ingresos más bajos ven pocos cambios porque, por lo general, solicitan la deducción estándar.
La deducción ampliada no beneficia a todos los hogares por igual. Para solicitar el límite más alto, los contribuyentes deben detallar las deducciones en lugar de utilizar la deducción estándar, que también aumentó en virtud de la nueva ley.
Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, la deducción estándar para 2025 es de 31.500 dólares. Es posible que muchos hogares con una obligación tributaria moderada sigan considerando que la deducción estándar es más ventajosa, incluso con el límite SALT más alto.
Los declarantes conjuntos con grandes facturas de impuestos a la propiedad e importantes impuestos estatales sobre la renta son los que tienen más probabilidades de beneficiarse. Las personas que declaran por separado reciben la mitad del límite, lo que limita el impacto para las parejas casadas que presentan una declaración por separado.
Los contribuyentes de estados con altos impuestos, como Nueva York, tienen más probabilidades de recibir beneficios significativos que los de estados con impuestos sobre la renta bajos o nulos.
Debido a que el límite más alto vence después de 2029, el cambio crea un período limitado durante el cual los contribuyentes elegibles pueden solicitar una deducción mayor. La reversión programada genera incertidumbre para los contribuyentes que planean presentar declaraciones en el futuro.
El IRS ha aconsejado a los contribuyentes que se basen en las directrices oficiales y en los formularios actualizados mientras la agencia se prepara para la temporada de presentación de impuestos de 2025. Es posible que los contribuyentes deban reevaluar su enfoque de presentación de impuestos a medida que cambien los niveles de ingresos y los umbrales de deducción.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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