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La Ley One Big Beautiful, promulgada el 4 de julio de 2025, introduce importantes cambios tributarios para los trabajadores autónomos y de la economía colaborativa, prometiendo nuevas deducciones y trazando límites de elegibilidad firmes que excluyen a muchos profesionales autónomos. La ley, promocionada como una medida de exención general, modifica la manera en que los trabajadores independientes calculan los ingresos imponibles, declaran sus ganancias y planifican su cumplimiento a medida que se acerca la temporada tributaria de 2025.
Uno de los beneficios más evidentes para los autónomos es el aumento de la deducción estándar. Para el año tributario 2025, la deducción estándar se eleva a 15.750 dólares para los declarantes solteros y a 31.500 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Estas cifras vuelven a aumentar en 2026 como parte de los ajustes inflacionarios incorporados.
El cambio se aplica independientemente de la ocupación o la fuente de ingresos, siempre que el contribuyente reclame la deducción estándar en lugar de detallarla. Para muchos trabajadores independientes, especialmente aquellos con gastos moderados, la deducción más alta reduce los ingresos imponibles sin requerir documentación adicional ni pruebas de elegibilidad. Los especialistas en impuestos dicen que esta disposición ofrece ahorros predecibles tanto para los trabajadores independientes a tiempo completo como para aquellos que obtienen ingresos adicionales a través de trabajos.
La disposición más publicitada de la Ley One Big Beautiful es la nueva deducción por propinas calificadas. Los trabajadores que reúnan los requisitos pueden deducir hasta 25 000 dólares al año en concepto de propinas entre 2025 y 2028, pero la elegibilidad está restringida por los requisitos relacionados con la ocupación y el mantenimiento de registros.
Según las directrices del Servicio de Impuestos Internos, los puestos que reúnen los requisitos incluyen meseros de alimentos y bebidas, camareros, mensajeros de entrega de alimentos y abarrotes, trabajadores de belleza y cuidado personal y puestos selectos en las industrias de la hospitalidad y los juegos. Muchos trabajadores independientes, incluidos escritores, diseñadores, consultores, desarrolladores de software y la mayoría de los contratistas profesionales, están excluidos porque las propinas no se consideran una característica fundamental de su remuneración.
Incluso para los trabajadores en ocupaciones elegibles, no todas las propinas califican. Solo las propinas debidamente documentadas que cumplan con los estándares de presentación de informes del IRS se pueden deducir a efectos tributarios. Es posible que las propinas en efectivo sin registros o los pagos digitales informales no se tengan en cuenta, lo que pone de relieve la importancia de llevar un registro detallado de los ingresos para quienes desean utilizar la deducción.
La ley preserva la deducción por ingresos comerciales calificados, también conocida como deducción de la Sección 199A, que permite a muchos trabajadores autónomos deducir hasta un 20 por ciento de los ingresos comerciales netos. Promulgada originalmente en virtud de la Ley de reducción de impuestos y empleo, la disposición sigue siendo un beneficio fundamental para las empresas de transferencia y los propietarios únicos.
Los umbrales de ingresos siguen aplicándose. Para 2025, la deducción total estará disponible para las personas solteras con ingresos de hasta 191,950 dólares y para las parejas casadas con ingresos de hasta 383,900 dólares. Por encima de esos niveles, la deducción se elimina gradualmente y los trabajadores de sectores o negocios de servicios específicos, como la consultoría, la abogacía, la contabilidad y los servicios financieros, pueden perder por completo la elegibilidad.
Para los trabajadores independientes que estén por debajo del umbral, la deducción puede reducir sustancialmente los ingresos imponibles. Sin embargo, las personas con mayores ingresos pueden recibir un beneficio limitado o nulo, según su profesión y combinación de ingresos.
Otra disposición aumenta el umbral de presentación de informes del formulario 1099-MISC de 600 a 2000 dólares, a partir del año tributario 2026. Las plataformas y los clientes emitirán menos declaraciones informativas, lo que reducirá el papeleo para los trabajadores ocasionales por encargo.
El IRS ha enfatizado que el cambio no reduce la obligación tributaria. Todos los ingresos siguen sujetos a impuestos, incluso si no se emite el formulario 1099-NEC o el formulario 1099-MISC. Obtener ingresos por debajo del umbral de declaración no exime a las personas de la obligación de declararlos, un punto en el que las autoridades tributarias hacen hincapié para evitar la subdeclaración.
Varias características principales de la ley excluyen por completo a los trabajadores autónomos. La nueva deducción de horas extras se aplica solo a los empleados y no se extiende a los contratistas independientes, independientemente del número de horas trabajadas. Los beneficios mejorados proporcionados por el empleador, incluida la ampliación de los créditos para el cuidado de niños, benefician a las empresas que ofrecen esos programas, no a los propios trabajadores independientes.
La ley tampoco simplifica el seguimiento de los gastos. A pesar de los debates políticos en curso, los trabajadores independientes deben seguir documentando el kilometraje, el uso que hacen desde casa, los costos del equipo y otras deducciones de acuerdo con las normas fiscales vigentes. La presentación inadecuada de informes de gastos sigue siendo una de las principales fuentes de problemas de cumplimiento entre los contribuyentes que trabajan por cuenta propia.
Los modelos tributarios sugieren que los trabajadores independientes de bajos ingresos se benefician más proporcionalmente de la deducción estándar más alta. Al mismo tiempo, los trabajadores de ingresos medios obtienen beneficios combinados de la deducción estándar y de la deducción por ingresos empresariales calificados. Las personas con ingresos más altos pueden recibir mayores ahorros en dólares, pero tener rendimientos decrecientes debido a los tramos impositivos progresivos y a los límites de deducción.
Para los trabajadores en ocupaciones que reúnen los requisitos y reciben propinas, la deducción de propinas puede cambiar significativamente los resultados. Un repartidor de paquetería o un trabajador de cuidado personal con una cantidad considerable de propinas documentadas podría ahorrarse varios miles de dólares en impuestos federales sobre la renta, lo que haría que la prestación fuera muy valiosa para un segmento reducido de la economía colaborativa.
La ley no modifica los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. La tasa del 15,3 por ciento sigue aplicándose; los impuestos del Seguro Social están limitados y los impuestos de Medicare siguen aplicándose a todas las ganancias netas. Muchos trabajadores independientes subestiman esta obligación, especialmente aquellos que administran múltiples fuentes de ingresos o están haciendo la transición al trabajo por cuenta propia.
Los pagos estimados trimestrales siguen siendo obligatorios para los contribuyentes que esperan adeudar $1,000 o más. No hacer los pagos a tiempo puede resultar en multas, incluso si se emite un reembolso más adelante. Los profesionales de impuestos recomiendan reevaluar las estrategias de pago en el nuevo panorama tributario para evitar sorpresas.
Está previsto que la mayoría de las principales disposiciones que afectan a los trabajadores autónomos, incluidas la deducción de propinas y las deducciones estándar mejoradas, venzan después de 2028. Esa caducidad crea incertidumbre para la planificación fiscal y las decisiones empresariales a largo plazo.
Por ahora, la Ley One Big Beautiful ofrece un alivio específico en lugar de una reforma integral. Los trabajadores independientes que entienden los detalles se benefician, mientras que los que se basan únicamente en los titulares corren el riesgo de perder oportunidades o cometer errores de cumplimiento a medida que se acerca la temporada de impuestos.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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