El Departamento de Impuestos y Finanzas (DTF) del Estado de Nueva York ha publicado una guía actualizada sobre las exenciones del impuesto sobre las ventas en Nueva York. La actualización aclara quiénes reúnen los requisitos, qué formularios deben presentarse y cómo las empresas y los consumidores pueden cumplir con la ley estatal. Los cambios están diseñados para ayudar a los contribuyentes a evitar errores cuando las compras están destinadas a estar libres de impuestos.
Las ventas minoristas de bienes personales tangibles están sujetas a impuestos en Nueva York, a menos que estén específicamente exentas. Algunos ejemplos cotidianos incluyen prendas de menos de 110 dólares, alimentos y medicamentos con receta exentos del impuesto sobre las ventas. Los servicios, por el contrario, no suelen estar sujetos a impuestos a menos que la ley los incluya como sujetos al impuesto sobre las ventas.
Este sistema significa que los clientes y las empresas deben rastrear cuidadosamente qué compras están incluidas en las exenciones. La guía de la DTF tiene como objetivo reducir la confusión en el punto de venta y garantizar que las exenciones se apliquen solo cuando las normas lo permitan.
Un certificado de exención debidamente cumplimentado es el documento clave del proceso de exención. El certificado debe presentarse al vendedor en el momento de la compra, estar firmado y fechado por el comprador y autorizado en el formato correcto.
Si falta un certificado debidamente cumplimentado o se ha rellenado de forma incorrecta, la compra no puede considerarse exenta de impuestos. En ese caso, el vendedor debe recaudar el impuesto sobre las ventas para cumplir con la normativa. El comprador y el vendedor deben mantener archivados los certificados de exención para posibles auditorías por parte del Departamento de Impuestos y Finanzas.
La Guía de referencia rápida del DTF (PDF), que enumera tanto los bienes sujetos a impuestos como los exentos, proporciona más detalles sobre las reglas de los certificados de exención.
Los contratistas que trabajan en un proyecto de mejora de capital deben usar el formulario ST-124 para solicitar una exención. Los fabricantes suelen utilizar el formulario ST-121, mientras que los agricultores utilizan el formulario ST-125. Estos formularios e instrucciones garantizan que las exenciones se apliquen legalmente a sectores como la agricultura, la fabricación y la investigación y el desarrollo.
Otros formularios se aplican a materiales de reventa, mejoras de bienes inmuebles o compras especializadas, como equipos de centros de datos de Internet. Cada formulario tiene requisitos adicionales y, si no se sigue el proceso correcto, se pueden generar multas, intereses o la pérdida del estado de exención.
El sitio web del DTF contiene la lista completa de formularios e instrucciones de impuestos sobre las ventas, que las empresas y las personas pueden descargar para satisfacer sus necesidades de presentación.
Las empresas actúan como agentes de cobro en el estado de Nueva York y deben seguir estrictas normas de certificación. Las empresas deben verificar los documentos y presentar los certificados por fecha y capacitar a los empleados para que comprendan el proceso.
Las exenciones son limitadas y están sujetas a las regulaciones que afectan tanto al comprador como al vendedor. Los errores pueden dar lugar a sanciones, afectar al cumplimiento o generar intereses adicionales. El departamento insta a las empresas, contratistas y otras personas autorizadas a mantener un sistema para rastrear las solicitudes de exención. Un plan de cumplimiento sólido ayuda a proteger contra la responsabilidad y garantiza que se sigan todas las reglas durante cada año calendario.
Las exenciones van más allá de los bienes de consumo. Los bienes como el hardware de los sistemas informáticos, las fuentes de energía residenciales, los dispositivos protésicos, las embarcaciones comerciales y los equipos de radiodifusión pueden reunir los requisitos para la exención.
Las empresas involucradas en el desarrollo o el comercio que dependen de materiales especializados deben documentar sus reclamos cuidadosamente. El proceso de exención significa que estas compras pueden evitar el impuesto sobre las ventas solo si se proporciona el certificado correcto y se mantiene en el archivo. Sin la certificación adecuada, el comprador puede perder la exención y tener que pagar el impuesto adeudado.
La actualización destaca la importancia de los sistemas de cumplimiento para las empresas. Las empresas deben preparar los formularios correctos, mantener los registros y estar preparadas para las auditorías. El incumplimiento de las instrucciones adecuadas puede resultar en multas, en la denegación de una exención o en la devolución de impuestos con intereses.
Las exenciones más comunes para los consumidores siguen siendo la ropa, los alimentos y los medicamentos recetados. Estas categorías ayudan a reducir los costos para las familias y las personas. Los compradores que saben qué artículos se pueden comprar libres de impuestos tienen menos probabilidades de pagar de más en la caja registradora.
El Departamento de Impuestos y Finanzas alienta a los contribuyentes a consultar sus recursos de asistencia oficial, tomar nota de las regulaciones que se aplican a su oficio u ocupación y buscar asesoramiento cuando sea necesario. Los contribuyentes también pueden presentar electrónicamente su declaración de impuestos sobre la renta personal o cumplir con sus obligaciones tributarias, asegurándose de cumplir con los plazos de presentación de cada año calendario.
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