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Cuando el Congreso aprobó la Ley One Big Beautiful Bill en julio de 2025, estableció las principales normas tributarias federales justo cuando las parejas casadas comenzaron a planificar para el año fiscal 2026. Para millones de hogares, la elección entre las personas casadas que presenten una declaración conjunta o las que presenten una declaración por separado en 2026 influirá en la cantidad de impuestos federales sobre la renta que adeudan. También afectará a los créditos que queden disponibles y a si ciertas deducciones siguen aplicándose en virtud de la ley actualizada.
El proyecto de ley One Big Beautiful convirtió en permanentes la mayoría de las disposiciones individuales de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, poniendo fin a años de incertidumbre sobre si las reglas clave expirarían después de 2025. Como resultado, los contribuyentes casados ahora se enfrentan a un entorno de presentación de impuestos más estable de cara a la temporada de impuestos de 2026.
El Servicio de Impuestos Internos también ajustó los tramos impositivos y la deducción estándar por inflación. Para el año tributario 2026, las parejas casadas que presentan una declaración conjunta reciben una deducción estándar de 32.200 dólares, mientras que las casadas que presentan una declaración por separado permiten una deducción de 16.100 dólares por cónyuge. Si bien esas cifras parecen divididas en partes iguales, el sistema tributario más amplio trata a los declarantes conjuntos y separados de manera muy diferente una vez que se aplican los umbrales de ingresos y los créditos.
Para la mayoría de las parejas casadas, la presentación de una sola declaración de impuestos conjunta sigue generando una obligación tributaria general más baja. Las personas que declaran conjuntamente se benefician de tramos más amplios del impuesto federal sobre la renta, lo que reduce la proporción de los ingresos que se gravan con tasas más altas. Esta estructura generalmente reduce la tasa impositiva efectiva de una pareja en comparación con la presentación de dos declaraciones por separado.
La presentación conjunta también preserva la elegibilidad para varios créditos tributarios importantes. El crédito tributario por hijos y el crédito tributario por ingreso del trabajo generalmente no están disponibles o son muy limitados para las parejas casadas que presentan una declaración por separado. Otros beneficios, incluida la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles, también están restringidos en virtud de las normas que rigen la presentación por separado de las personas casadas.
La simplicidad administrativa es otro factor. La presentación conjunta significa presentar una declaración, hacer un seguimiento de un reembolso o saldo adeudado y reducir la probabilidad de que la información no coincida, lo que podría retrasar el procesamiento por parte del Servicio de Impuestos Internos.
A pesar de las ventajas de la presentación conjunta, las personas casadas que presentan una solicitud por separado pueden ser una opción sensata en un conjunto limitado de circunstancias. Estas situaciones suelen implicar deducciones u obligaciones estrechamente relacionadas con los ingresos individuales más que con los totales del hogar.
Los prestatarios de préstamos federales para estudiantes inscritos en planes de pago basados en los ingresos suelen evaluar la presentación de la solicitud por separado cuando existe una brecha de ingresos significativa entre los cónyuges. La presentación conjunta generalmente requiere que los prestatarios incluyan sus ingresos brutos ajustados combinados, lo que puede resultar en pagos necesarios más altos.
La presentación por separado permite que el pago del prestatario se calcule utilizando únicamente sus propios ingresos. En algunos casos, la reducción en los pagos anuales del préstamo puede superar el impuesto federal adicional sobre la renta resultante de la pérdida de créditos y deducciones. Este enfoque requiere una comparación cuidadosa y es más común entre los prestatarios que buscan opciones de condonación a largo plazo.
Los gastos médicos son deducibles solo cuando superan el 7.5 por ciento del ingreso bruto ajustado. Cuando uno de los cónyuges tiene costos médicos altos y unos ingresos relativamente bajos, presentar una declaración por separado puede reducir el umbral de ingresos y aumentar la parte deducible de esos gastos.
Esta estrategia no cambia el gasto total en cuidados, pero puede cambiar la cantidad de esos costos que reducen los ingresos imponibles. El beneficio depende completamente de cómo se dividan los ingresos dentro de la pareja casada.
Cuando se presenta una declaración conjunta, ambos cónyuges son totalmente responsables de la exactitud de la información y de cualquier impuesto adeudado. La presentación por separado puede limitar la exposición si uno de los cónyuges tiene problemas tributarios no resueltos, fuentes de ingresos complejas o dudas sobre las declaraciones anteriores.
Las parejas que están separadas pero no están legalmente divorciadas también a veces eligen declaraciones separadas para reflejar su independencia financiera durante el año.
Los tramos impositivos desempeñan un papel fundamental a la hora de explicar por qué la presentación conjunta suele tener como resultado un mejor resultado tributario. Para 2026, los tramos conjuntos equivaldrán aproximadamente al doble de los de las personas casadas que presentan una declaración por separado, lo que se traduce en una reducción de la tributación marginal sobre los ingresos combinados.
Los créditos tributarios cuentan una historia diferente. Si bien algunos créditos se pueden dividir en declaraciones separadas, muchos están restringidos o eliminados. El crédito tributario por hijos, por ejemplo, generalmente no está disponible para las parejas casadas que presentan una declaración por separado, independientemente del nivel de ingresos.
Las deducciones detalladas añaden otra limitación. Si uno de los cónyuges detalla las deducciones, el otro también debe detallarlas, incluso si la deducción estándar fuera mayor. Esta regla puede reducir el valor total de las deducciones cuando los gastos se distribuyen de manera desigual.
El estado civil federal no siempre se ajusta a las normas estatales del impuesto sobre la renta. Algunos estados exigen que las parejas casadas utilicen el mismo estado civil a nivel estatal, mientras que otros aplican normas diferentes.
Por lo tanto, los impuestos estatales y locales pueden cambiar el resultado general, especialmente en los estados con sistemas tributarios progresivos o deducciones limitadas. Las parejas que estén considerando presentar declaraciones por separado deben tener en cuenta las consecuencias federales y estatales antes de presentarlas.
Uno de los efectos más importantes del proyecto de ley One Big Beautiful es la previsibilidad. Dado que las disposiciones de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleo ya no están programadas para caducar, las parejas casadas pueden planificar en torno a tramos impositivos, deducciones y disposiciones tributarias estables en lugar de plazos a corto plazo.
Los analistas de políticas señalan que la permanencia beneficia a los hogares que se basan en reglas consistentes para la elaboración de presupuestos y las decisiones financieras a largo plazo. Al mismo tiempo, la ley también establece las desventajas estructurales de que las personas casadas presenten sus declaraciones por separado, lo que hace que esas compensaciones sean más duraderas.
El Servicio de Impuestos Internos continúa haciendo hincapié en que las decisiones sobre el estado de la presentación de solicitudes deben basarse en cálculos y no en suposiciones. Preparar las declaraciones en ambos sentidos sigue siendo el método más confiable para identificar la obligación tributaria más baja.
El software tributario puede modelar cada escenario, pero los hogares con ingresos desiguales, grandes deducciones u obligaciones complejas pueden beneficiarse de trabajar con un profesional de impuestos. Las ligeras diferencias en los ingresos imponibles o en la elegibilidad crediticia pueden provocar un cambio de miles de dólares en el resultado.
A medida que se acerca la temporada de impuestos de 2026, los contribuyentes casados deben revisar las deducciones y los créditos aplicables a cada estado declarante. También deben tener en cuenta los factores no tributarios, como los pagos de préstamos estudiantiles o la exposición a las responsabilidades, y consultar las directrices oficiales para conocer los umbrales actualizados.
Para la mayoría de los hogares, la presentación conjunta seguirá siendo la opción más eficiente. Sin embargo, los cambios introducidos por el proyecto de ley One Big Beautiful significan que la decisión entre las personas casadas que presentan una declaración conjunta o una presentación por separado en 2026 merece una revisión cuidadosa en lugar de suposiciones automáticas.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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