El Servicio de Impuestos Internos publicó actualizaciones de mitad de año de la ley tributaria de 2024, en las que anuncia un aumento estándar de las deducciones, cambios en el crédito tributario por hijos, límites de contribución a la IRA más altos y nuevos requisitos de presentación de informes para los activos digitales y el formulario 1099-K. Estas revisiones, que se aplican a millones de contribuyentes que preparan sus declaraciones de impuestos para 2024, representan algunos de los ajustes más importantes de los últimos años.
Para el año tributario 2024, el IRS ha aumentado la deducción estándar en todas las categorías de presentación de impuestos. Los contribuyentes solteros y los contribuyentes casados que presenten declaraciones por separado ahora pueden solicitar 14.600 dólares, mientras que las parejas casadas que presenten declaraciones conjuntas y los cónyuges sobrevivientes que reúnan los requisitos tienen derecho a recibir 29.200 dólares. Los contribuyentes que presenten su declaración como cabeza de familia pueden deducir 21.900 dólares.
Estas cifras representan un aumento con respecto al año tributario anterior y reflejan los ajustes por inflación requeridos por la ley tributaria del IRS. El Servicio de Impuestos Internos señala que los umbrales más altos generalmente se aplican a las declaraciones de 2024 que vencen antes del 15 de abril de 2025. Ampliar la deducción elimina una mayor parte de los ingresos brutos del contribuyente del impuesto federal sobre la renta, lo que reduce las obligaciones de los hogares que no detallan las deducciones.
En 2024, las familias con hijos calificados se beneficiarán de un crédito tributario por hijos más alto. El crédito ha aumentado a 1.700 dólares por hijo, lo que ofrece un alivio directo a los hogares que tienen que pagar costos de vida más altos. El crédito sigue siendo parcialmente reembolsable en virtud del crédito tributario adicional por hijos, pero no se pueden emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2025.
El IRS enfatiza que esta regla se aplica a toda la declaración de impuestos, no solo a la parte relacionada con el crédito tributario. Para las familias que dependen de los reembolsos anticipados, esta demora puede afectar la rapidez con que el dinero esté disponible para los gastos del hogar. Los asesores recomiendan que los contribuyentes revisen cuidadosamente los requisitos de elegibilidad, incluidos los umbrales de ingresos y el estado civil, para asegurarse de que reúnen los requisitos para recibir el monto total del crédito.
Según las nuevas reglas, los ahorradores para la jubilación tendrán más oportunidades de ahorrar dinero. Los límites de contribución a la IRA para 2024 han aumentado a 7.000 dólares para los contribuyentes menores de 50 años y a 8.000 dólares para los mayores de 50 años. Estos límites se aplican tanto a las contribuciones de la IRA tradicional como a las de la Roth IRA.
La elegibilidad para las contribuciones a la Roth IRA sigue dependiendo del ingreso bruto ajustado modificado. Los contribuyentes que superen ciertos niveles de ingresos solo pueden contribuir con una cantidad reducida o dejar de hacerlo por completo. El Servicio de Impuestos Internos advierte que las contribuciones excesivas deben corregirse con prontitud para evitar multas. Las contribuciones tradicionales a la IRA pueden ser deducibles según los ingresos devengados, el estado civil y si un plan de jubilación patrocinado por el empleador cubre al contribuyente o al cónyuge.
Los planes de jubilación basados en el empleador también recibieron actualizaciones. El límite de contribución para las cuentas 401 (k), 403 (b) y de los planes de ahorro Thrift ahora es de 23 000 dólares. Los participantes de 50 años o más pueden contribuir con 7,500$ adicionales, lo que eleva su monto máximo a 30,500$. Estos límites de contribución más altos se aplican a los contribuyentes empleados y autónomos que participan en cuentas de planes de jubilación que reúnen los requisitos.
El IRS elevó el límite de la FSA de salud a 3.200 dólares en 2024, lo que permitió a los empleados contribuir con más dólares antes de impuestos para gastos médicos como recetas, visitas al médico y otros costos elegibles. Los empleadores pueden permitir transferencias limitadas al próximo año tributario, pero el Servicio de Impuestos Internos limita la cantidad máxima a transferir.
La agencia también aclaró las nuevas excepciones a las multas por retiro. Los contribuyentes que enfrentan violencia doméstica o gastos personales de emergencia pueden retirar fondos sin incurrir en cargos tributarios adicionales. Si bien las personas que trabajan por cuenta propia no pueden participar en las FSA que ofrecen sus empleadores, pueden reunir los requisitos para abrir una cuenta de ahorros para la salud si están cubiertas por un plan de salud con deducibles altos.
Las normas de presentación de informes se han endurecido tanto para los activos digitales como para las transacciones en línea. Para el año fiscal 2024, las plataformas de pago, los procesadores de tarjetas y los mercados en línea deben emitir el formulario 1099-K cuando las transacciones comerciales de un contribuyente superen los 5000 dólares. Este límite de contribución se reducirá a 2.500 dólares en 2025 y a 600 dólares en 2026, lo que ampliará significativamente las obligaciones de presentación de informes.
La ley tributaria del IRS ahora también exige que los ingresos por activos digitales se informen de manera más explícita. Los contribuyentes que reciban criptomonedas u otros activos digitales como ingresos ordinarios deben revelar estos montos en el Anexo 1 del Formulario 1040 si no figuran en ninguna otra parte de la declaración. El Servicio de Impuestos Internos hace hincapié en que todos los ingresos obtenidos, ya sea en efectivo o en activos digitales, siguen sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de que se presente o no un formulario.
Las actualizaciones de mitad de año son parte de la responsabilidad del IRS de garantizar que el código tributario refleje las condiciones económicas actuales. Los ajustes suelen estar vinculados a la inflación, a la legislación recién promulgada o a los reglamentos administrativos. Si bien muchos años solo traen cambios modestos, el año tributario de 2024 incluye algunos de los aumentos más significativos en los montos de las deducciones y los límites de contribución en una década.
La expansión de los límites de contribución a los planes de jubilación, combinada con la deducción estándar más alta y el crédito tributario por hijos, refleja un esfuerzo por apoyar a las familias y fomentar el ahorro. Al mismo tiempo, las nuevas normas de presentación de informes para el formulario 1099-K y los activos digitales destacan que el Servicio de Impuestos Internos se centra en captar ingresos en plataformas financieras en constante evolución.
«Esta sección resume los cambios tributarios importantes que entraron en vigor en 2024», explica el IRS en la Publicación 17, y señala que los detalles se tratan en varias secciones de la guía.
La Oficina de Responsabilidad Gubernamental informó que el IRS procesó el 98 por ciento de casi 174 millones de declaraciones en la temporada de presentación de impuestos de 2024, aunque continúan las demoras en las presentaciones en papel. Los analistas sugieren que la ampliación de las obligaciones de presentación de informes podría aumentar la complejidad para las pequeñas empresas y los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, en particular para aquellos que no están familiarizados con la divulgación de activos digitales.
Los asesores fiscales señalan que las reglas de elegibilidad siguen siendo fundamentales para las contribuciones a la Roth IRA. El ingreso bruto ajustado modificado determina si un contribuyente puede contribuir con la cantidad total o reducida o si se le puede excluir de la contribución. Los asesores también advierten sobre las multas por contribuciones excesivas, que deben retirarse o corregirse.
El IRS aconseja a los contribuyentes que revisen las directrices oficiales, como la Publicación 17, las actualizaciones de la sala de prensa de IRS.gov y el análisis independiente de la GAO. La fecha límite para la mayoría de los contribuyentes sigue siendo el 15 de abril de 2025, aunque las disposiciones de ayuda en casos de desastre pueden extender los plazos en áreas específicas.
El Servicio de Impuestos Internos ampliará Direct File en 2025, ofreciendo a los contribuyentes elegibles una forma gratuita de presentar declaraciones federales en línea. Los próximos años también traerán consigo requisitos de presentación de informes más estrictos para las transacciones en línea, lo que aumentará las obligaciones de cumplimiento para los trabajadores por encargo, las pequeñas empresas y las personas que utilizan plataformas de pago.
Los cambios en la ley tributaria del IRS de 2024 combinan deducciones más altas, créditos ampliados y nuevas obligaciones de presentación de informes para mostrar cómo las regulaciones federales continúan evolucionando. Se alienta a los contribuyentes a revisar las reglas de elegibilidad, determinar la cantidad máxima que pueden aportar a las cuentas de los planes de jubilación y consultar a profesionales cuando sea necesario para maximizar sus ahorros y garantizar el cumplimiento del código.
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