El IRS anunció en octubre de 2024 que las organizaciones exentas de impuestos deben seguir las nuevas reglas de presentación electrónica a partir de las declaraciones del año tributario 2023 presentadas en 2024. Los cambios reducen el límite de presentación electrónica a 10 declaraciones informativas y amplían los plazos para las elecciones de créditos para energía limpia, lo que afecta a miles de organizaciones sin fines de lucro, organizaciones benéficas y otras entidades exentas.
A partir de las declaraciones del año tributario 2023, las organizaciones que presenten 10 o más declaraciones informativas en un año calendario deben presentarlas electrónicamente. El umbral anterior era de 250, lo que excluía a muchos grupos más pequeños.
La regla se aplica a los formularios W-2, 1099-NEC, 1099-DIV y similares. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro que presente cuatro formularios 1099-NEC, cuatro formularios 1099-DIV y dos formularios W-2 alcanza el límite de 10 declaraciones y debe presentarlos electrónicamente.
El IRS creó el Sistema de admisión de devoluciones informativas (IRIS), una plataforma gratuita para presentar formularios de la serie 1099. Este servicio ayuda a las organizaciones a preparar las declaraciones, garantizar su precisión y evitar multas.
Los grupos que no puedan cumplir con los requisitos pueden solicitar la aprobación para presentar la solicitud en papel mediante el formulario 8508. El IRS explicó que el cambio de umbral se define en la Ley del Contribuyente Primero para modernizar los servicios, reducir el papeleo y mejorar la revisión de los datos.
Las nuevas reglas se aplican ahora a las presentaciones preparadas en 2024. Las organizaciones deben contar todas las devoluciones de información para determinar si cumplen con el umbral.
El IRS instó a los grupos a revisar su volumen de presentación con anticipación, conocer los requisitos y prepararse con anticipación. No cumplir con los plazos o presentar la solicitud fuera de plazo podría resultar en multas. Al utilizar los servicios del IRS y el software aprobado, las organizaciones pueden cumplir con sus obligaciones y garantizar la precisión de los informes.
Para la mayoría de las organizaciones exentas de impuestos, la fecha límite para las declaraciones anuales es el día 15 del quinto mes después del final del año tributario, que es el 15 de mayo para los grupos del año calendario. Se puede solicitar una prórroga automática de seis meses a través del formulario 8868 si se presenta antes de la fecha límite original.
El procedimiento de ingresos 2024-39 extiende el tiempo para solicitar proyectos de energía limpia. Las organizaciones que optan por pagos electivos mediante el formulario 990-T ahora reciben una prórroga automática de seis meses, incluso si no la solicitaron antes.
El IRS también permite temporalmente la presentación en papel del formulario 990-T para estos casos, lo que da a las organizaciones tiempo para presentar las declaraciones y evitar multas por demora.
La nueva regla se aplica a los proyectos puestos en servicio entre el 31 de diciembre de 2023 y el 30 de noviembre de 2024. Las organizaciones sin fines de lucro que instalaron paneles solares, turbinas eólicas o sistemas similares pueden presentar elecciones más adelante sin dejar de recibir pagos en lugar de créditos no utilizados.
La extensión garantiza que grupos como escuelas, iglesias y centros comunitarios puedan usar esta opción sin perder los beneficios. El permiso temporal para presentar la solicitud en papel brinda flexibilidad hasta que se completen las actualizaciones del software del IRS.
Las organizaciones sin fines de lucro más pequeñas pueden enfrentar desafíos para adaptarse, pero se beneficiarán de servicios de presentación gratuitos y plazos más claros. Las organizaciones más grandes que ya utilizan la presentación electrónica experimentarán pocos cambios.
Las fundaciones, los grupos políticos y los fideicomisos también están obligados a cumplir. Las entidades que no presenten declaraciones durante tres años consecutivos corren el riesgo de que se les revoque automáticamente la condición de exentas de impuestos. El IRS aconseja a los representantes que revisen los plazos, soliciten prórrogas cuando sea necesario y garanticen la precisión al final de cada temporada de presentación.
Las organizaciones exentas de impuestos pueden acceder a los formularios, las explicaciones y la asistencia en IRS.gov. Cada página del IRS muestra el ícono de un candado cerrado con llave por motivos de seguridad y un aviso como «Página revisada o actualizada por última vez: noviembre de 2024» para confirmar que la guía está actualizada.
El IRS alienta a las organizaciones a revisar estas páginas, conocer los requisitos de presentación y asegurarse de que las declaraciones se completen a tiempo. Las alertas por correo electrónico y los seminarios web también brindan actualizaciones, responden preguntas y guían a los representantes sobre cómo se aprueba el cumplimiento y se cumplen los plazos.
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