El Servicio de Impuestos Internos introdujo nuevas medidas en 2025 para ayudar a los ciudadanos estadounidenses, los titulares de tarjetas verdes y los extranjeros residentes que viven en el extranjero a gestionar sus obligaciones tributarias internacionales. La iniciativa se centra en facilitar la presentación de una declaración federal de impuestos sobre la renta, aclarar las normas de presentación de informes para activos financieros extranjeros específicos y reforzar el cumplimiento antes de que surjan disputas. Las autoridades dicen que las actualizaciones son parte de un esfuerzo más amplio para modernizar la administración tributaria estadounidense para las personas con cuentas bancarias extranjeras, ingresos extranjeros y otros intereses financieros transfronterizos.
La actualización más importante del IRS se centra en el programa de acuerdos previos a la presentación, que proporciona pasos más claros para resolver asuntos tributarios complejos antes de presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta. Las grandes empresas y los contribuyentes individuales con operaciones internacionales pueden solicitar un acuerdo que abarque cuestiones como los créditos para la investigación, las deducciones de acciones sin valor u otras transacciones transfronterizas. La agencia informa de una tasa de aceptación del 67 por ciento de estos acuerdos entre 2019 y 2024, lo que subraya su creciente papel en la prevención de disputas.
El IRS ha reiterado los plazos críticos de presentación de impuestos para los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero. Los contribuyentes que mantienen un domicilio fiscal en un país extranjero tienen hasta el 16 de junio de 2025 para presentar sus declaraciones de 2024, una extensión automática de dos meses a partir de la fecha límite estándar del 15 de abril. Quienes necesiten más tiempo pueden solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre, pero las cantidades pagadas después del 15 de abril seguirán acumulando intereses. Los militares que se encuentran en las zonas de combate reciben un alivio adicional, con prórrogas de al menos 180 días.
El cumplimiento tributario internacional también se extiende a las obligaciones de presentación de informes en virtud de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA). Los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjetas verdes con activos financieros extranjeros específicos o cuentas bancarias extranjeras que superen los umbrales de declaración deben presentar el formulario 8938 del IRS. Estas reglas se aplican independientemente de si los ingresos provienen del empleo, los ingresos del trabajo por cuenta propia o los ingresos pasivos. Los contribuyentes con autoridad para firmar o tener intereses financieros en cuentas financieras extranjeras deben divulgar esta información, incluso si no son propietarios directos de los activos.
El IRS ha mejorado los recursos en línea para explicar la interacción entre las reglas de exclusión de ingresos y los requisitos de presentación de informes. Los contribuyentes pueden calificar para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero o de vivienda en el extranjero, siempre que cumplan con condiciones como la prueba de residencia o presencia física de buena fe. Estas disposiciones permiten a las personas que reúnen los requisitos eximir de la obligación tributaria estadounidense los ingresos obtenidos en el extranjero, lo que reduce el riesgo de doble tributación y refuerza la importancia de presentar la declaración a tiempo.
A efectos fiscales de EE. UU., los ciudadanos, los titulares de tarjetas verdes y los extranjeros residentes deben declarar sus ingresos mundiales independientemente de dónde vivan o trabajen. Esta obligación se extiende a los salarios, los ingresos pasivos y los ingresos por cuenta propia obtenidos en un país extranjero. Presentar una declaración de impuestos sobre la renta precisa sigue siendo la única manera de solicitar beneficios como el crédito tributario extranjero, que ayuda a compensar los impuestos pagados en el extranjero.
La Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras, promulgada en 2010, introdujo requisitos estrictos de presentación de informes para determinados activos financieros extranjeros y cuentas bancarias extranjeras. Las personas que tengan intereses financieros o tengan autoridad para firmar sobre dichas cuentas deben cumplir con las normas de presentación de informes anuales. Según la Oficina de Responsabilidad Gubernamental, más del 70 por ciento de los contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero también presentan informes separados ante el Departamento del Tesoro, lo que aumenta la complejidad del cumplimiento.
La elegibilidad para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y la exclusión de vivienda en el extranjero depende de la prueba de residencia de buena fe o de la prueba de presencia física. Estas disposiciones tienen como objetivo evitar la doble imposición, pero exigen que las personas demuestren un período de residencia ininterrumpido o un tiempo específico que han pasado en el extranjero dentro de un año fiscal.
Al anunciar las actualizaciones, los funcionarios del IRS describieron la iniciativa como parte de un compromiso más amplio para fortalecer el cumplimiento voluntario en la administración tributaria internacional. Hicieron hincapié en que una orientación más clara sobre la presentación de una declaración federal de impuestos sobre la renta y la declaración de activos financieros extranjeros específicos debería reducir las controversias antes de que se examinen. Según la agencia, el programa de acuerdos previos a la presentación de impuestos está diseñado para brindar a los contribuyentes individuales y a las empresas multinacionales más certeza en virtud de las normas tributarias de los EE. UU.
Los profesionales de impuestos acogieron con satisfacción las mejoras, pero advirtieron que el sistema sigue siendo complejo para los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero. Un profesional señaló que, si bien la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero y la exclusión de la vivienda en el extranjero pueden reducir la obligación tributaria, la elegibilidad depende de que se cumpla el requisito de residencia de buena fe o de presencia física. Para muchos clientes, demostrar su residencia de buena fe durante todo un año fiscal o documentar los días en el extranjero puede resultar oneroso.
Los grupos de defensa de los expatriados sostienen que las obligaciones de presentación de informes de la FATCA siguen creando barreras, especialmente para quienes tienen autoridad para firmar sobre cuentas bancarias extranjeras o intereses financieros en cuentas conjuntas. Advierten que los costos de cumplimiento y el riesgo de doble imposición siguen llevando a algunos contribuyentes a considerar la posibilidad de renunciar a la ciudadanía como último recurso.
Para los contribuyentes individuales, los últimos cambios del IRS brindan instrucciones más claras sobre la exclusión de ingresos, los plazos de presentación y la presentación de informes sobre cuentas financieras extranjeras. Los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y los titulares de tarjetas de residencia permanente deben seguir declarando sus ingresos en todo el mundo y presentar una declaración de impuestos sobre la renta, incluso si reúnen los requisitos para la exclusión por ingresos del trabajo en el extranjero o el crédito tributario extranjero. Cumplir con los requisitos, como la residencia de buena fe o la presencia física, sigue siendo esencial para solicitar las prestaciones.
El programa ampliado de acuerdos previos a la presentación ofrece una mayor certeza en las transacciones complejas para las empresas multinacionales, lo que reduce el riesgo de disputas. El IRS ha alentado a los contribuyentes a consultar a un profesional de impuestos calificado para garantizar el cumplimiento de los requisitos tributarios de los EE. UU. A medida que se acercan los plazos de presentación, los funcionarios subrayan que el cumplimiento voluntario sigue siendo una prioridad y que la preparación temprana puede evitar multas, intereses y complicaciones innecesarias.
Agenda hoy tu revisión gratuita y confidencial de alivio fiscal.
© 2025 Get Tax Relief Now. Expertos confiables en alivio fiscal federal y estatal. Todos los derechos reservados.
