El Servicio de Impuestos Internos publicó una nueva guía para los trabajadores de la economía colaborativa en noviembre de 2024, estableciendo una reducción gradual del umbral de presentación de informes del formulario 1099-K. La actualización aclara las obligaciones tributarias de las personas que trabajan por cuenta propia y ganan dinero a través de aplicaciones de viajes compartidos, servicios de entrega y mercados en línea, con el objetivo de mejorar el cumplimiento y dar tiempo a los trabajadores y las plataformas para adaptarse.
El IRS emitió nuevas reglas en el Aviso 2024-85 que afectan directamente a los trabajadores de la economía colaborativa que ganan dinero a través de aplicaciones de viajes compartidos, servicios de entrega y plataformas de mercado en línea. El cambio más significativo es una reducción gradual del límite de presentación de informes para el formulario 1099-K, que hace un seguimiento de los pagos recibidos a través de procesadores de pagos externos.
El cambio se producirá durante tres años tributarios a partir de 2024. Este año, las empresas deben emitir un formulario 1099-K cuando los pagos superen los 5000$. En 2025, el umbral se reduce a 2500$. Para 2026, caerá aún más hasta los 600 dólares. Esto supone un cambio significativo con respecto a la antigua regla de transacciones de 20 000 y 200 dólares, que excluía a muchos trabajadores de recibir estos formularios.
La guía del IRS hace hincapié en que se deben declarar todos los ingresos del trabajo por cuenta propia, incluso si un trabajador no recibe el formulario 1099-K. Las personas que trabajan por cuenta propia con ingresos netos del trabajo por cuenta propia de 400 dólares o más deben presentar una declaración de impuestos y completar el Anexo SE para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Este impuesto sobre el trabajo por cuenta propia cubre los impuestos del Seguro Social y Medicare, que normalmente se dividen entre los empleadores y los empleados. Sin embargo, los contratistas independientes deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en su totalidad sobre sus ingresos netos. Los trabajadores también son responsables de pagar su impuesto sobre la renta regular, lo que crea una obligación tributaria combinada que debe gestionarse con cuidado.
Dado que los trabajadores de la economía colaborativa se clasifican como contratistas independientes, las plataformas no suelen retener impuestos. Esto significa que los trabajadores deben pagar los impuestos estimados a lo largo del año. El IRS exige que las personas que trabajan por cuenta propia paguen los impuestos estimados trimestralmente, con fechas límite en abril, junio, septiembre y enero. La falta de estas fechas puede resultar en una multa por pago insuficiente a la hora de pagar la declaración de impuestos.
El IRS también anunció que, durante el año tributario 2024, no impondrá multas a las plataformas de pago que manejen mal las retenciones adicionales. Sin embargo, a partir de 2025, se impondrán sanciones por incumplimiento.
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reducir sus ingresos imponibles al solicitar deducciones comerciales. Los gastos deducibles pueden incluir los costos de los vehículos relacionados con el uso empresarial, la deducción por oficina en casa si el espacio se usa exclusivamente para trabajar, las primas del seguro médico para las personas que trabajan por cuenta propia y otros costos ordinarios y necesarios relacionados con la prestación de servicios. La deducción fiscal por trabajo por cuenta propia también permite a los trabajadores reducir parte de su carga tributaria.
El IRS alienta a mantener registros precisos a través de hojas de cálculo o software de contabilidad para garantizar que los gastos deducibles se rastreen adecuadamente. Esto es especialmente importante para los propietarios únicos y los propietarios de sociedades de responsabilidad limitada que deben administrar sus impuestos.
La economía colaborativa ha crecido rápidamente durante la última década, con millones de trabajadores que prestan servicios a través de aplicaciones de viajes compartidos, plataformas de entrega y operadores de mercados en línea. El IRS considera que todos los ingresos por trabajo ocasional están sujetos a impuestos, independientemente de que el trabajador reciba o no formularios de impuestos. Las personas que trabajan por cuenta propia deben declarar sus ingresos y pagar sus impuestos incluso si tienen trabajos a tiempo parcial o paralelos.
Durante años, el umbral de presentación de informes para el formulario 1099-K se mantuvo en 20 000 dólares en pagos y 200 transacciones. Esto dejó a muchos trabajadores de la economía colaborativa sin documentación oficial sobre sus ingresos, lo que generó confusión a la hora de presentar una declaración de impuestos. Los legisladores y los funcionarios tributarios argumentaron que el umbral más alto facilitaba demasiado que los ingresos no se declararan, lo que reducía el cumplimiento.
La mayoría de los trabajadores de la economía colaborativa son tratados como contratistas independientes y no como empleados. Según las normas tributarias para contratistas independientes, las personas son responsables de pagar los impuestos directamente, incluidos los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. A diferencia de los empleados tradicionales, a los contratistas no se les retienen impuestos automáticamente, por lo que deben gestionar ellos mismos sus obligaciones tributarias mediante pagos estimados y un mantenimiento cuidadoso de los registros.
Al anunciar la nueva guía, el IRS enfatizó la importancia de los registros precisos y la presentación oportuna. «Un buen mantenimiento de registros es importante para navegar con éxito por las normas tributarias y evitar errores al realizar trabajos por encargo.», señaló la agencia en sus recursos en línea. La guía del IRS para los trabajadores de la economía colaborativa destaca la necesidad de declarar los ingresos incluso cuando no se haya emitido un formulario 1099-K.
La agencia también recordó a las personas que trabajan por cuenta propia que deben calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para cubrir los impuestos del Seguro Social y Medicare. Esta responsabilidad se aplica a todos los ingresos netos del trabajo por cuenta propia, incluida la compensación de personas que no son empleados y los ingresos comerciales.
Los profesionales de impuestos afirman que el umbral de presentación de informes actualizado aportará más claridad y nuevas responsabilidades a los trabajadores de la economía colaborativa. Los expertos señalan que las normas tributarias para los contratistas independientes pueden ser complejas, especialmente para quienes deben pagar los impuestos estimados trimestralmente.
Los asesores recomiendan usar un software de contabilidad para rastrear los gastos deducibles y garantizar que las deducciones comerciales se apliquen correctamente. Al hacerlo, los trabajadores pueden reducir sus ingresos imponibles y, al mismo tiempo, evitar una factura impositiva inesperada durante la temporada de impuestos.
Las reglas actualizadas significan que se documentarán y declararán más ingresos al IRS a través del formulario 1099-K para los trabajadores de la economía colaborativa. Esto hace que sea esencial que las personas que trabajan por cuenta propia se preparen anticipadamente para la temporada de impuestos manteniendo registros precisos de ingresos y gastos deducibles.
Los trabajadores también deben estar preparados para pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos netos, incluidos los impuestos del Seguro Social y Medicare. El IRS exige que muchos contratistas independientes paguen trimestralmente los impuestos estimados para evitar una multa por pago insuficiente.
Un software de contabilidad o consultar a un profesional de impuestos pueden ayudar a calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, aplicar la deducción fiscal sobre el trabajo por cuenta propia y administrar los gastos comerciales. Con una planificación adecuada, los trabajadores pueden reducir sus obligaciones tributarias y evitar una gran factura tributaria a la hora de pagar impuestos.
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