El Servicio de Impuestos Internos ha finalizado las nuevas regulaciones sobre la declaración de impuestos sobre criptomonedas que entrarán en vigor el 1 de enero de 2025. Las reglas exigen que los corredores informen al IRS sobre las transacciones de activos digitales, alineando la actividad de la cadena de bloques de criptomonedas con los formularios tributarios existentes para valores. El objetivo es mejorar la presentación de informes de ingresos, determinar la precisión de las ganancias de capital y fortalecer el cumplimiento por parte de todos los contribuyentes para el próximo año fiscal.
A partir del 1 de enero de 2025, los corredores que manejan activos digitales deben informar las transacciones en criptomonedas al IRS. Esto incluye las bolsas, los proveedores de monederos que mantienen activos para los clientes, los procesadores de pagos y los cajeros automáticos de criptomonedas. Las plataformas descentralizadas y sin custodia aún no están cubiertas, pero siguen siendo objeto de revisión para obtener orientación futura.
Los corredores informarán el importe total de cada venta, operación o intercambio de criptoactivos en 2025. A partir de 2026, deberán agregar informes básicos para mostrar lo que los contribuyentes pagaron originalmente para adquirir cada activo. Estas cifras determinan si los contribuyentes tienen una ganancia o pérdida de capital a corto o largo plazo, que debe incluirse en su declaración de impuestos.
El nuevo formulario 1099-DA registrará los ingresos de los activos digitales de las transacciones de los corredores, de forma similar al formulario 1099-B, que se utiliza para informar las transacciones bursátiles. Los contribuyentes que vendieron criptomonedas o usaron monedas virtuales para realizar pagos deben declarar los ingresos en sus formularios de impuestos, ya sea en la sección de bienes de capital o en el Anexo C si trabajan por cuenta propia. Los contratistas independientes, los empleados a los que se les paga en criptomonedas y las empresas que utilizan la cadena de bloques de criptomonedas para prestar servicios o transferencias también deben documentar estas transacciones.
La Oficina de Responsabilidad del Gobierno y el Comité Conjunto de Tributación estiman que estas normas podrían resultar en un aumento de aproximadamente 28 000 millones de dólares en los impuestos sobre la renta en los próximos diez años. El IRS afirma que su objetivo es ayudar a los contribuyentes a declarar correctamente las criptomonedas, calcular la base, determinar las deducciones o créditos y presentar sus declaraciones sin demoras. A medida que el nuevo sistema entre en vigor, los corredores que hagan esfuerzos de buena fe para cumplir con las normas durante el año tributario 2025 recibirán una exención transitoria de las multas.
El IRS clasifica las criptomonedas y otros activos digitales como propiedad y no como moneda, lo que significa que cada venta, intercambio o transferencia puede crear un evento imponible. Cuando los contribuyentes venden criptomonedas, deben calcular la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquirirlas para determinar si tienen una ganancia o una pérdida. Los activos mantenidos durante más de un año reúnen los requisitos para recibir el tratamiento de las ganancias de capital a largo plazo, mientras que los que se venden en un año se gravan como ingresos ordinarios.
Los contratistas independientes y las personas que trabajan por cuenta propia a quienes se les paga en moneda virtual deben declarar sus ingresos en el Anexo C y pagar el impuesto de Seguro Social y el impuesto de Medicare aplicables. Los empleados que reciban activos digitales de un empleador también deben incluir el importe total como salario imponible y pagar los impuestos sobre la renta correspondientes. Estos pagos, al igual que otras transacciones comerciales, están sujetos a los requisitos estándar de presentación de informes, presentación y mantenimiento de registros.
La Ley de Empleo e Inversión en Infraestructura de 2021 exigió que el Departamento del Tesoro ampliara la presentación de informes para los corredores que manejan activos digitales. Después de revisar más de 44,000 comentarios públicos, el IRS finalizó su determinación. El objetivo de las normas es garantizar que los ingresos derivados de las transacciones basadas en la cadena de bloques con criptomonedas se documenten y graven con precisión, lo que ayuda a los contribuyentes a presentar declaraciones completas, informar con precisión sobre las criptomonedas y solicitar créditos o reembolsos cuando reúnen los requisitos.
El comisionado del IRS, Danny Werfel, declaró que las reglas actualizadas de la agencia sobre la declaración de impuestos sobre criptomonedas tienen como objetivo fortalecer el cumplimiento y garantizar que todos los ingresos se informen y documenten con precisión. «Los activos digitales son una parte cada vez mayor de la economía y estas regulaciones son fundamentales para garantizar la equidad». Dijo Werfel. «Tenemos que asegurarnos de que la criptomoneda no se utilice para ocultar los ingresos imponibles».
El IRS declaró que el nuevo marco ayuda a los contribuyentes a declarar sus ingresos, determinar la base del costo y presentar formularios de impuestos precisos para cada transacción. La agencia señaló que esto mejorará la detección de transacciones de activos no declaradas y reforzará los procedimientos existentes para la venta de activos de capital, los pagos comerciales y los intercambios de inversiones.
La Oficina de Responsabilidad del Gobierno declaró que la ampliación de la presentación de informes podría generar aproximadamente 28 000 millones de dólares en ingresos por impuestos sobre la renta durante la próxima década, lo que facilitaría la preparación de declaraciones de impuestos más completas para los contribuyentes. Los expertos en políticas de la Fundación Tributaria declararon que el formulario 1099-DA simplificará el mantenimiento de registros, ya que permitirá a los contribuyentes calcular las ganancias o pérdidas de capital, confirmar las deducciones y solicitar créditos cuando cumplan con los requisitos.
La reacción de la industria fue variada. Los corredores e instituciones financieras más grandes acogieron con satisfacción las reglas estandarizadas que alinean las criptomonedas con otros activos de capital. Las empresas más pequeñas y los contratistas independientes dijeron que la presentación de informes adicionales podría aumentar los costos y complicar la forma en que documentan las operaciones, las transferencias y los pagos de servicios registrados a través de la cadena de bloques de criptomonedas.
A partir del año fiscal 2025, los contribuyentes que vendieron criptomonedas, intercambiaron activos digitales o usaron moneda virtual para los pagos recibirán el formulario 1099-DA de su corredor. Este formulario resumirá los ingresos de las ventas o bolsas y proporcionará la base necesaria para calcular la ganancia o pérdida de capital. Los contribuyentes deben declarar la actividad relacionada con las criptomonedas en su declaración de impuestos, incluso si no reciben un formulario, especialmente si han enajenado sus activos a través de monederos, transferencias entre pares o la cadena de bloques de la criptomoneda.
Los contribuyentes deben revisar todos los registros de cuentas, determinar el costo de cada activo y conservar los documentos que muestren cuándo se adquirió, vendió o transfirió. Quienes tengan negocios o trabajen por cuenta propia deben declarar sus ingresos en el Anexo C y pagar los impuestos del Seguro Social y los impuestos de Medicare sobre sus ganancias. Los empleados que reciben activos digitales como parte de la compensación deben incluir el monto total como ingreso ordinario.
El IRS aconseja a los contribuyentes que usen las páginas oficiales con el ícono de un candado cerrado al descargar formularios o presentar declaraciones en línea. La agencia continúa revisando las directrices para las transacciones de activos complejas, incluidas las actividades mineras y de participación, y es posible que emita normas adicionales para aclarar el tratamiento de las tenencias, deducciones y reembolsos a largo plazo. Hay más información disponible en la página de activos digitales del IRS y en los formularios de impuestos oficiales para la próxima temporada de impuestos.
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