El Servicio de Impuestos Internos está ampliando la educación sobre la ayuda a cónyuges inocentes a través de su programa de divulgación nacional para el período 2025-2026. A partir del próximo año, todas las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos deberán proporcionar capacitación y recursos para ayudar a los contribuyentes a saber cuándo pueden reunir los requisitos para recibir una ayuda para cónyuges después de presentar una declaración de impuestos conjunta.
Los contribuyentes pueden solicitar una indemnización por cónyuge inocente cuando una declaración de impuestos conjunta incluye ingresos no declarados, deducciones falsas o créditos presentados únicamente por su cónyuge. Este alivio está diseñado para evitar que uno de los cónyuges sea considerado injustamente responsable por los impuestos, multas o intereses adicionales causados por las acciones del otro cónyuge.
Para calificar, el Servicio de Impuestos Internos exige que el cónyuge solicitante no tuviera conocimiento real de los errores o que una persona razonable en circunstancias similares no lo hubiera sabido. En casos de violencia doméstica o abuso financiero, el IRS aún puede conceder una compensación incluso si el contribuyente estaba al tanto de los errores, siempre que la declaración conjunta se firmara bajo presión, amenazas o miedo.
Los contribuyentes que buscan ayuda deben presentar el formulario 8857, la solicitud de ayuda para cónyuges inocentes. El formulario debe presentarse dentro de los dos años siguientes a la recepción de la notificación de impuestos adicionales o de una auditoría relacionada con una declaración conjunta. La presentación del formulario 8857 inicia el proceso de revisión, que el IRS puede tardar seis meses o más en tomar una decisión.
Durante el período de revisión, los contribuyentes deben continuar presentando declaraciones anuales y pagando los impuestos actuales. El IRS revisará todos los hechos antes de decidir si uno de los cónyuges debe ser considerado responsable o si se justifica una reparación parcial o total.
Cuando un contribuyente solicita ayuda, el IRS también considerará otras protecciones. La exención de separación de responsabilidades puede aplicarse a los contribuyentes divorciados, separados legalmente o que ya no viven con su cónyuge. La compensación equitativa está disponible cuando no se aplica ningún otro formulario, pero responsabilizar exclusivamente a uno de los cónyuges por los impuestos adeudados sería injusto. Estas opciones garantizan que los contribuyentes tengan múltiples vías de protección según sus circunstancias.
El Servicio de Impuestos Internos ofrece varias formas de ayuda al cónyuge para proteger a los contribuyentes de una obligación tributaria injusta:
El alivio del cónyuge inocente a menudo se confunde con el alivio del cónyuge lesionado, pero los dos son diferentes. La ayuda al cónyuge lesionado se aplica cuando se retiene un reembolso de impuestos federales para cubrir las deudas del otro cónyuge, como la pensión alimenticia impaga, los préstamos estudiantiles o las obligaciones federales. En ese caso, uno de los cónyuges puede presentar una solicitud para recuperar su parte del reembolso. Por otro lado, la compensación para cónyuges inocentes se centra en los errores en una declaración conjunta que generan impuestos adicionales.
Las clínicas para contribuyentes de bajos ingresos han desempeñado un papel importante en la educación y la asistencia a los contribuyentes desde 1999. El programa comenzó con 34 clínicas y una financiación de 1,5 millones de dólares. Para 2025, el número aumentará a 138 clínicas con casi 20 millones de dólares de apoyo. Estas clínicas ayudan a los contribuyentes con acceso limitado a una preparación y representación profesional de impuestos, garantizando que los grupos vulnerables puedan solicitar una ayuda cuando reúnan los requisitos.
El Servicio de Impuestos Internos enfatizó que los contribuyentes no deben ser injustamente responsables por los errores cometidos por un cónyuge o excónyuge. En su guía, la agencia señaló que la ayuda protege a las personas que presentan una declaración conjunta pero que desconocían los errores que llevaron a subestimar los impuestos.
La defensora nacional del contribuyente Erin Collins celebró la expansión de la educación a través de clínicas para contribuyentes de bajos ingresos, pero también expresó su preocupación por la equidad en la forma en que se manejan los casos de ayuda. Según el Libro Púrpura de 2025, el IRS no desarrolló completamente todos los hechos en el 22 por ciento de los casos examinados. A veces se pasaban por alto cuestiones como la violencia doméstica, el conocimiento real, las dificultades económicas y la salud mental.
«La ley debería permitir a los jueces de los tribunales tributarios revisar todos los hechos en los casos de cónyuges inocentes, no solo el registro administrativo del IRS». Escribió Collins. Sostuvo que este cambio garantizaría que los contribuyentes, particularmente aquellos sin representación legal, puedan presentar pruebas de manera justa.
Los directores de las clínicas locales también han destacado la importancia de la divulgación, y han señalado que la educación sobre las opciones de ayuda ayuda a las víctimas de abuso y a los contribuyentes de bajos ingresos a buscar protección contra las obligaciones tributarias injustas.
Para los contribuyentes, el programa de divulgación del IRS significa un mayor acceso a la información sobre cómo solicitar una reparación para cónyuges inocentes y solicitar una reparación por errores en las declaraciones conjuntas. Las personas que reúnan los requisitos deben presentar el formulario 8857 tan pronto como reciban una notificación de impuestos adicionales o una auditoría.
Las personas divorciadas, separadas o víctimas de violencia doméstica aún pueden calificar para recibir una compensación equitativa si sería injusto considerarlas las únicas responsables de los ingresos o las deducciones de su cónyuge. Los contribuyentes también pueden explorar otras formas de compensación para el cónyuge, como la compensación para el cónyuge lesionado, cuando buscan recuperar una parte de un reembolso de impuestos federales compensada por las deudas del otro cónyuge.
La ayuda está disponible a través de las clínicas locales para contribuyentes de bajos ingresos y el Servicio del Defensor del Contribuyente. Proporcionan asistencia gratuita o de bajo costo para la preparación de impuestos y la representación ante el IRS.
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