El Servicio de Impuestos Internos ha publicado una guía actualizada sobre las obligaciones tributarias estimadas del IRS para el año tributario 2025. Los contribuyentes que pagan los impuestos estimados mediante pagos trimestrales puntuales de impuestos estimados pueden evitar la multa por pago insuficiente, incluso si, en última instancia, adeudan impuestos adicionales sobre la renta al presentar su declaración de impuestos federales en virtud de la ley tributaria actual.
El Servicio de Impuestos Internos explica que los contribuyentes pueden cumplir con la regla de puerto seguro pagando el 90% de su obligación tributaria actual o el 100% del impuesto que aparece en la declaración de impuestos del año anterior. Para los contribuyentes de ingresos altos con ingresos brutos ajustados superiores a 150 000 dólares (o 75 000 dólares si están casados y presentan una declaración por separado), el umbral se eleva al 110% de la declaración del año anterior.
Los contribuyentes que adeudan menos de $1,000 después de la retención y los créditos del impuesto federal sobre la renta no están sujetos a una multa impositiva estimada. Los agricultores y los pescadores tienen umbrales reducidos, y es posible que existan exenciones de penalización por una causa razonable, un desastre u otras circunstancias inusuales.
Los pagos trimestrales de impuestos estimados vencen el 15 de enero, el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre. La falta de un pago trimestral puede conllevar una multa por pago insuficiente, incluso si los contribuyentes finalmente reciben un reembolso de impuestos al momento de pagar la declaración de impuestos.
El IRS permite a los contribuyentes pagar montos estimados a través de varios métodos:
El IRS señala que los contribuyentes que reciben ingresos no sujetos a retención de impuestos pueden necesitar pagar impuestos estimados durante todo el año. Esto incluye:
Debido a que los pagos deben tener en cuenta el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo, los contribuyentes deben evaluar cuidadosamente su situación tributaria. Los ingresos desiguales o estacionales pueden requerir ajustar los pagos estimados para garantizar el cumplimiento de las normas tributarias federales.
La guía del IRS sobre los impuestos estimados es especialmente relevante en 2025, ya que más contribuyentes dependen de los ingresos secundarios, las ganancias de capital y el trabajo por cuenta propia. El sistema se basa en las reglas del impuesto federal sobre la renta de «pagar por uso», lo que significa que los contribuyentes deben hacer pagos estimados trimestrales o retener suficiente impuesto sobre la renta para cubrir sus obligaciones tributarias.
Para los hogares, las normas se aplican al impuesto sobre la renta y a obligaciones como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. Los créditos como el crédito tributario por hijos pueden reducir los saldos adeudados, pero es posible que los contribuyentes aún tengan que pagar por adelantado. El uso de las herramientas del IRS para calcular los pagos de impuestos estimados ayuda a confirmar el cumplimiento en función del año tributario anterior cubierto.
»Los impuestos sobre la renta se pagan por uso», recordó el Servicio de Impuestos Internos a los contribuyentes, haciendo hincapié en la necesidad de pagar los impuestos anuales estimados. La publicación 505 del IRS señala que los contribuyentes pueden evitar la multa por pago insuficiente si siguen la regla de puerto seguro al calcular los pagos de impuestos estimados en función de las obligaciones del año actual o anterior.
La regla de puerto seguro proporciona una forma confiable de evitar multas para los contribuyentes que trabajan por cuenta propia, los propietarios únicos o quienes reciben otros ingresos, como ganancias de capital. Hacer pagos trimestrales de impuestos estimados ayuda a garantizar que se cubran tanto el impuesto federal sobre la renta como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, incluso cuando los ingresos son desiguales o estacionales.
El IRS señala que los contribuyentes deben revisar su declaración de impuestos federales y usar herramientas en línea para calcular los pagos de impuestos estimados. Estos recursos ayudan a determinar si se requieren cargos adicionales, especialmente cuando las obligaciones superan el impuesto sobre la renta retenido, incluido el impuesto mínimo alternativo. En casos de circunstancias inusuales o cuando exista una causa razonable, es posible que exista una exención de multa para reducir el riesgo de una multa por pago insuficiente a la hora de pagar impuestos.
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