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En enero, los republicanos de la Cámara de Representantes presentaron la Ley de Impuestos Justos de 2025, un plan integral para abolir los impuestos federales sobre la renta y reemplazarlos por un impuesto nacional sobre las ventas minoristas. Conocido como H.R. 25, el proyecto de ley reescribiría el código tributario federal y cambiaría la recaudación de impuestos a un modelo basado en el consumo. Aunque es poco probable que se apruebe, reaviva debates de larga data sobre cómo se debe financiar el sistema tributario estadounidense.
La Ley FairTax exige la derogación total de los impuestos sobre la renta individual, el impuesto sobre la renta corporativo, los impuestos sobre la nómina del Seguro Social y Medicare, y los impuestos sobre sucesiones y donaciones. Estos impuestos, fundamentales para el actual sistema de ingresos federales, se reemplazarían por un impuesto nacional único sobre las ventas de nuevos bienes y servicios. Además, el Servicio de Impuestos Internos se eliminaría gradualmente para 2029, lo que eliminaría la aplicación de impuestos federales tal como la conocemos.
Al derogar las retenciones en origen, la propuesta eliminaría las deducciones de los cheques de pago de los trabajadores y trasladaría las obligaciones tributarias al punto de consumo. Este cambio representaría el cambio estructural más significativo desde que la Decimosexta Enmienda autorizó el impuesto sobre la renta en 1913.
Según la H.R. 25, se aplicaría un impuesto nacional sobre las ventas a casi todas las compras de nuevos bienes y servicios. La tarifa anunciada es del 23 por ciento con impuestos incluidos, lo que significa que el impuesto está incluido en el precio final. Sin incluir impuestos, el método más común utilizado para describir los impuestos estatales y locales sobre las ventas, la tasa efectiva sería del 30 por ciento.
A diferencia de los impuestos sobre las ventas existentes recaudados a nivel estatal, este impuesto nacional al consumo sería administrado por los gobiernos estatales, que remitirían los ingresos al Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Las exenciones se aplicarían a los bienes usados y a las exportaciones, pero la base impositiva seguiría siendo lo suficientemente amplia como para cubrir la vivienda, los servicios financieros y los honorarios profesionales.
Para reducir la carga de los contribuyentes de bajos ingresos, el FairTax incluye un reembolso mensual, conocido como subsidio de consumo familiar. Este pago se enviaría a todos los hogares estadounidenses legales y está destinado a cubrir el impuesto nacional sobre las ventas que se aplica a los gastos hasta alcanzar el nivel federal de pobreza.
Según las pautas de pobreza de 2025, un adulto soltero recibiría alrededor de 279 dólares al mes, mientras que una familia de cuatro miembros recibiría alrededor de 756 dólares. Estos pagos se realizarían automáticamente, independientemente de los ingresos o la situación laboral.
Si bien el prebate aliviaría a los hogares que se encuentran cerca del umbral de la pobreza, los críticos sostienen que no resuelve la naturaleza regresiva de un impuesto fijo sobre las ventas. Como los contribuyentes de clase media y de bajos ingresos gastan una parte mayor de sus ingresos que los estadounidenses adinerados, soportarían una carga tributaria proporcionalmente mayor si se aplicara el FairTax.
Los analistas de la Fundación Tributaria y el Centro de Política Tributaria han hecho hincapié en que un impuesto nacional al consumo reduciría las cargas tributarias. Los estadounidenses más ricos, que pueden ahorrar e invertir una mayor parte de sus ganancias, pagarían impuestos sobre una porción más pequeña de sus ingresos, lo que ampliaría la brecha existente en las tasas impositivas efectivas.
Las estimaciones que utilizan los presupuestos familiares típicos sugieren que la mayoría de las familias de clase trabajadora y media verían aumentar su carga tributaria federal general con el FairTax. Un solo contribuyente que gane 35 000 dólares y gaste 30 000 dólares al año podría sufrir un aumento de los impuestos federales de más del 100 por ciento, incluso después de recibir el prebate.
Por el contrario, una familia que gana 200 000 dólares pero gasta solo 140 000 dólares probablemente pague menos de lo que paga con el sistema actual. Esto se debe a que la parte de los ingresos que se ahorra o invierte no estaría sujeta al impuesto sobre las ventas.
Otro impacto significativo sería la pérdida de los beneficios tributarios vinculados a los ingresos. El crédito tributario por hijos, la deducción de intereses hipotecarios y otras disposiciones desaparecerían por completo con el nuevo sistema. Eso perjudicaría aún más a los contribuyentes de clase media que dependen de estos créditos para reducir su obligación tributaria.
Los partidarios sostienen que el sistema promovería el crecimiento económico al eliminar las sanciones fiscales sobre el trabajo, los ahorros y la inversión. Sin embargo, los críticos advierten que el paso de los impuestos progresivos sobre la renta a una tributación basada en el consumo podría agravar la desigualdad de riqueza.
El Centro de Política Tributaria estima que la tasa propuesta del 23 por ciento que incluye impuestos no cubriría las necesidades de ingresos federales en casi 10 billones de dólares durante la próxima década. Para reemplazar completamente los ingresos tributarios existentes, incluidos los costos administrativos y anticipados, la tasa requerida podría acercarse al 44 por ciento.
William Gale, economista de la Brookings Institution, ha declarado que sin una tasa impositiva sobre las ventas mucho más alta ni recortes drásticos del gasto, el FairTax empeoraría la trayectoria fiscal federal. Tal brecha pondría en peligro la financiación de programas como el Seguro Social, Medicaid y la defensa nacional.
La transición a un impuesto nacional sobre las ventas presentaría serios desafíos de implementación. Las legislaturas estatales necesitarían coordinar los mecanismos de recaudación, aplicación y presentación de informes de impuestos para un programa federal. En los estados con altos impuestos, las tasas totales del impuesto sobre las ventas podrían superar el 40 por ciento si se combinan las tasas federales, estatales y locales.
Esta tasa alta probablemente crearía incentivos para la evasión fiscal, incluidas las transacciones en efectivo no declaradas y el funcionamiento de los mercados informales. Eliminar el IRS también reduciría la capacidad del gobierno federal para auditar y hacer cumplir el cumplimiento.
Los jubilados podrían enfrentarse a lo que los analistas denominan «doble tributación», ya que los ahorros acumulados en virtud del sistema de impuestos sobre la renta volverían a gravarse cuando se gastaran. Esto plantea riesgos para los hogares que viven de ingresos fijos o de prestaciones del Seguro Social.
La Ley FairTax de 2025 se presentó el 3 de enero y se remitió al Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes. A pesar de la cobertura mediática y del interés suscitado en campañas anteriores, el proyecto de ley no ha pasado de la fase de comisión y actualmente solo cuenta con 11 copatrocinadores. Las versiones anteriores tenían hasta 83.
Los republicanos de la Cámara de Representantes que respaldan la medida dicen que simplificaría el sistema tributario y eliminaría el exceso de alcance federal. Sin embargo, los republicanos del Senado no han dado prioridad a la propuesta y no se ha programado ninguna audiencia. Sin el apoyo bipartidista o sin un plan de ingresos alternativo viable, es poco probable que el proyecto de ley llegue a la Cámara de Representantes.
Los demócratas siguen oponiéndose y lo califican de recorte de impuestos para los estadounidenses más ricos disfrazado de simplificación. Los republicanos moderados también han expresado su preocupación por la aprobación de los votantes y el impacto en los contribuyentes de clase media.
Si bien la Ley FairTax de 2025 tiene grandes dificultades, obliga a entablar un debate público sobre cómo se recaudan los impuestos federales y quién asume la carga. Para los contribuyentes, las preguntas clave son cuánto gastan, si dependen de las desgravaciones tributarias basadas en los ingresos y si están preparados para un cambio en la forma en que recaudan los ingresos federales.
Propuestas como el FairTax destacan los desacuerdos actuales sobre la política fiscal y la estructura del sistema tributario estadounidense. Independientemente de que este proyecto de ley avance o no, sus ideas fundamentales siguen dando forma a los debates sobre la reforma tributaria, la equidad y el futuro del sueño americano.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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