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Millones de familias se enfrentarán a nuevas reglas en virtud del Crédito tributario por hijos de 2025 después de que la Ley One Big Beautiful (OBBB) se promulgara en julio de 2025, que aumenta los montos de los créditos, ajusta la reembolsabilidad y agrega requisitos de identificación que se aplicarán cuando los contribuyentes presenten el formulario 1040 para el año tributario 2025. El Servicio de Impuestos Internos introducirá estas actualizaciones cuando comience la tramitación, a principios de 2026, lo que afectará a la documentación, la planificación de los ingresos y los plazos de reembolso para los hogares de todo el país.
El crédito tributario por hijos aumenta a $2,200 por hijo calificado para el año tributario 2025, en comparación con el monto anterior de $2,000. El Servicio de Impuestos Internos afirma que el crédito tributario por hijos comenzará a ajustarse a la inflación en 2026 para ayudar a mantener su valor a medida que aumenten los costos de vida. Los niños aún deben cumplir con las condiciones de edad, relación y residencia descritas en las reglas de elegibilidad del IRS.
El crédito continúa como un beneficio tributario parcialmente reembolsable a través del crédito tributario adicional por hijos. Las familias pueden recibir hasta 1,700 dólares por hijo si utilizan una fórmula vinculada a ingresos del trabajo superiores a 2500 dólares. Según los resúmenes publicados en Congress.gov, la porción reembolsable ayuda a las familias que adeudan poco o ningún impuesto sobre la renta, pero que dependen de los créditos para administrar los gastos esenciales durante el año.
Una nueva norma de la OBBB exige que al menos uno de los padres (o ambos cónyuges en el caso de los declarantes conjuntos) posean un número de Seguro Social válido y autorizado para trabajar. Los funcionarios del IRS dicen que esto alinea la elegibilidad con el trabajo ganado en los Estados Unidos. Los analistas estiman que varios cientos de miles de niños podrían perder la elegibilidad porque sus padres no cumplen con los estándares de identificación actualizados.
Las reducciones al crédito comienzan en los umbrales de ingresos establecidos en las revisiones del código tributario de 2017. Las eliminaciones graduales comienzan cuando el ingreso bruto ajustado supera los 200 000$ para las personas que presentan una declaración soltera o cabeza de familia y los 400 000$ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. La Fundación Tributaria informa que los contribuyentes pierden 50 dólares de crédito por cada 1000 dólares que ganen por encima de estos límites.
Las familias de ingresos medios suelen retener la totalidad del crédito porque sus ingresos están por debajo de los umbrales de eliminación gradual. Los investigadores de políticas del Bipartisan Policy Center informan que los hogares que ganan entre 27 000 y 243 000 dólares son los que registran la mejora más significativa si se actualiza la estructura crediticia. La organización señala que es más probable que estas familias se beneficien tanto de la mayor cantidad de crédito como de los umbrales mantenidos.
Las familias de ingresos más altos aún pueden recibir beneficios parciales según los ingresos y la cantidad de hijos que reúnan los requisitos. Una pareja casada que presenta una declaración conjunta con dos hijos puede retener una parte del crédito incluso por encima del umbral, porque las reducciones se producen gradualmente en lugar de hacerlo de una sola vez. En el caso de las familias con tres o más hijos, las eliminaciones graduales aún pueden dejar una pequeña prestación restante.
Los hogares de bajos ingresos pueden experimentar resultados mixtos. Un padre que gane alrededor de 20 000$ puede recibir el importe reembolsable completo porque sus ingresos superan el umbral de 2 500$ utilizado en la fórmula de reembolso. Sin embargo, las familias que ganen menos de esa cantidad no reúnen los requisitos para recibir ningún reembolso. Los defensores afirman que esta estructura sigue afectando a los hogares que viven en la pobreza infantil, en particular a los que se enfrentan a un empleo inestable.
Los funcionarios del IRS recomiendan una preparación temprana para evitar demoras durante la temporada de presentación de impuestos. Los padres y los hijos deben tener números de Seguro Social válidos que cumplan con las normas del IRS, y la falta de identificación o la identificación incorrecta sigue siendo una razón común por la que se niegan los créditos. Los contribuyentes también deben cumplir con los requisitos de elegibilidad, incluidas las pruebas de residencia y parentesco, antes de completar el Anexo 8812.
La ley federal exige que el IRS retenga los reembolsos que incluyen el crédito tributario adicional por hijos hasta mediados de febrero, incluso cuando los contribuyentes presenten la declaración anticipadamente. El IRS afirma que esto ayuda a reducir las reclamaciones fraudulentas y garantiza una verificación adecuada. Las familias que confían en los reembolsos anticipados deben prepararse para posibles demoras durante el período de presentación de impuestos de 2026.
Los preparadores de impuestos alientan a las familias a revisar los documentos de ingresos tan pronto como estén disponibles. El ingreso bruto ajustado determina si se aplica la eliminación gradual, y la revisión temprana ayuda a identificar los problemas antes de presentar la declaración de impuestos. Los hogares con personas a cargo que no reúnen los requisitos para el crédito tributario federal por hijos pueden seguir siendo elegibles para otros programas federales de apoyo, según sus circunstancias y su estado civil tributario.
El crédito tributario por hijos se originó en la Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997 y se ha ampliado varias veces para responder a las cambiantes condiciones económicas y las cambiantes necesidades familiares. El Plan de Rescate Estadounidense aumentó temporalmente el monto del crédito en 2021 y eliminó el requisito de ingresos del trabajo; sin embargo, estas disposiciones vencían al año siguiente. Los analistas señalan que, si bien la OBBB no restablece la expansión temporal, crea una estructura a largo plazo que aumenta el apoyo sin adoptar disposiciones de pago mensual.
Congress.gov describe el marco de la OBBB como un esfuerzo por brindar un apoyo predecible a las familias y, al mismo tiempo, vincular la elegibilidad a los ingresos obtenidos en los Estados Unidos. Durante la firma del proyecto de ley, el presidente Trump dijo que la medida brinda a las familias un crédito confiable que se ajusta a los costos y apoya a los hogares que trabajan. Los investigadores enfatizan que la estructura actualizada logra un equilibrio entre las restricciones fiscales y un mayor apoyo a las familias con hijos.
Para los lectores que buscan orientación oficial y documentación adicional, las siguientes fuentes brindan acceso directo a materiales federales y análisis de políticas independientes:
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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