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Cuando el presidente Trump firmó la Ley One Big Beautiful el 4 de julio de 2025, los inversores buscaron cambios en las tasas impositivas sobre las ganancias de capital. Por el contrario, la ley preservó estructuras conocidas. El sistema tributario sobre las ganancias de capital, que afecta a una amplia gama de ingresos por inversiones, permanece sin cambios, y el programa Opportunity Zone es ahora una característica permanente de la ley tributaria federal.
El Servicio de Impuestos Internos ha confirmado que el sistema de impuestos sobre las ganancias de capital se mantendrá sin cambios en 2025. Las ganancias de capital a largo plazo (ganancias de la venta de activos de capital mantenidos durante más de un año) se gravan al 0%, el 15% o el 20%, según la renta imponible y el estado civil del contribuyente.
Para los declarantes solteros, la tasa del 0% se aplica a los ingresos de hasta 48.350 dólares. La tasa del 15% se aplica a los primeros 533.400 dólares, y cualquier cantidad superior se grava con un impuesto del 20%. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, los umbrales son de 96.700 y 600.050 dólares, respectivamente.
Las ganancias de los activos mantenidos durante menos de un año se gravan como ingresos ordinarios según las normas del impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Estas tasas pueden alcanzar hasta el 37%, según la categoría del impuesto sobre la renta personal del contribuyente.
Además, el impuesto sobre la renta neta de inversiones sigue siendo aplicable. Este recargo del 3,8% se aplica a las personas con ingresos por inversiones que superen los 200 000$ (o 250 000$ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta). Aumenta la tasa impositiva federal efectiva para las personas con altos ingresos con importantes retornos de inversión.
La Ley OBBB extendió indefinidamente el programa Opportunity Zone. Promulgado inicialmente en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, el programa fue diseñado para dirigir la inversión a comunidades con dificultades económicas. La extensión brinda seguridad de planificación a largo plazo a los contribuyentes que reinvierten las ganancias de capital en fondos de oportunidad calificados.
Según las normas actuales, los contribuyentes que inviertan las ganancias de capital en un fondo de oportunidad calificado dentro de los 180 días pueden aplazar el pago de impuestos sobre la ganancia original hasta el 31 de diciembre de 2026. Si la inversión se mantiene durante al menos 10 años, cualquier revalorización del fondo queda excluida permanentemente del impuesto sobre las ganancias de capital.
Si bien los incrementos de cinco y siete años ya no están disponibles para nuevas inversiones, la exención de 10 años sigue en vigor. Esto es particularmente relevante para quienes venden propiedades de inversión, instrumentos financieros o bienes inmuebles.
A partir de 2026, los estados pueden revisar qué áreas califican para el estatus de Zona de Oportunidad. Este cambio permite a los gobernadores dirigir las inversiones de manera más eficaz a las comunidades desfavorecidas. La Ley OBBB también eliminó la excepción de los distritos contiguos, que anteriormente permitía a los vecindarios de ingresos más altos adyacentes a las zonas de bajos ingresos calificar para la exención.
Estas mejoras tienen como objetivo mejorar el impacto económico de la política y, al mismo tiempo, preservar sus beneficios fiscales para los inversores que cumplan con las normas.
Pensemos en un solo contribuyente que gana 40 000 dólares y vende una acción mantenida durante 13 meses. Esa ganancia califica para la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 0%. Si se vende después de solo 11 meses, la ganancia estaría sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo, probablemente del 12% o más.
Una pareja casada con 150 000 dólares en ingresos imponibles caería por debajo de la tasa impositiva del 15% sobre las ganancias de capital a largo plazo. Con una ganancia de 50 000$, adeudarían 7 500$, mucho menos que si la misma ganancia se gravara como ingreso ordinario.
Una pareja de altos ingresos que gane 650.000 dólares en 2025 pagaría la tasa impositiva más alta del 20% sobre las ganancias de capital, más el impuesto sobre la renta neta de inversiones sobre una parte de la ganancia. Si reinvirtieran esa ganancia en un fondo de oportunidad calificado y mantuvieran la inversión durante 10 años, podrían diferir el impuesto y, en última instancia, eliminarlo si se produjera una revalorización futura.
Esta estrategia puede ser particularmente beneficiosa después de un evento importante de liquidez, como la venta de un negocio, una residencia principal o la venta a plazos de bienes inmuebles.
Según una guía reciente del IRS, las normas sobre ganancias de capital y los requisitos de presentación se mantienen consistentes para 2025. Los contribuyentes deben declarar las ganancias mediante el formulario 8949 y resumir los totales en el anexo D del formulario 1040. «Las disposiciones tributarias sobre las ganancias de capital a largo plazo permanecen sin cambios para 2025", confirmó el IRS. «Las inversiones del Qualified Opportunity Fund siguen los procedimientos de elegibilidad y presentación de informes existentes».
El Centro de Políticas Bipartidistas también hizo hincapié en el valor de la estabilidad política. «Mantener intacto el marco de las ganancias de capital brinda claridad a los contribuyentes, especialmente a quienes administran las cuentas de jubilación o las estrategias de transferencia de patrimonio», señaló un analista de políticas en un informe de agosto.
La Fundación Tributaria informó que las ganancias de capital han superado los 2 billones de dólares en los últimos años, lo que apunta a la fuerte confianza de los inversores en el sistema actual. El grupo señaló que los cambios frecuentes en los códigos tributarios pueden perturbar las decisiones de cartera y el crecimiento económico.
Sin cambios en las normas sobre ganancias de capital, los contribuyentes deberían revisar sus carteras antes de finales de 2025. El momento oportuno sigue siendo crucial. Vender después de la marca de un año convierte una ganancia imponible a corto plazo en una ganancia de capital a largo plazo, lo que resulta en una tasa impositiva federal más baja.
La recolección de pérdidas fiscales sigue siendo una herramienta valiosa que permite a los contribuyentes compensar las ganancias con las pérdidas realizadas. También se pueden deducir hasta 3000$ en pérdidas netas de inversión de los ingresos ordinarios cada año, y las pérdidas restantes se transfieren indefinidamente.
Quienes vendan una casa que califique como residencia principal aún pueden beneficiarse de la exclusión de la Sección 121. Esto permite excluir de los impuestos sobre las ganancias de capital hasta 250 000 dólares (o 500 000 dólares en el caso de las parejas casadas), siempre que se cumplan los requisitos de propiedad y uso. Las mejoras en la vivienda y los costos de cierre pueden afectar el cálculo final de los impuestos y la base de costos.
Los contribuyentes que planifiquen grandes transacciones deben consultar a un profesional de impuestos o a un asesor financiero para garantizar la adecuada alineación de la documentación, los informes y la estrategia. Herramientas como las publicaciones 523, 550 y el formulario 8949 del IRS proporcionan una guía significativa para la presentación de informes sobre las ganancias de capital y la planificación fiscal inteligente.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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