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Millones de contribuyentes individuales que dependen de la deducción estándar recuperarán el acceso a un beneficio tributario caritativo a partir del año tributario 2026. Esta deducción caritativa superior a lo normal, promulgada en virtud de la Ley One Big Beautiful, permite a las personas que reúnen los requisitos deducir contribuciones caritativas específicas sin detallar, lo que modifica la planificación fiscal de fin de año para los hogares de todo el país.
A partir de 2026, los contribuyentes que no detallen pueden deducir hasta $1,000 en contribuciones caritativas en efectivo, o $2,000 en el caso de las parejas casadas que presenten una declaración conjunta. Esta deducción excesiva reduce el ingreso bruto ajustado y reduce los ingresos imponibles antes de que se aplique la categoría impositiva del contribuyente.
La deducción se aplica solo a las donaciones en efectivo hechas a una organización caritativa que califique como organización benéfica pública según la ley federal. El tipo de organización es importante, ya que las donaciones a fondos asesorados por donantes, fundaciones privadas y fundaciones privadas que no operan no reúnen los requisitos. Además, otras restricciones pueden limitar los tipos de organizaciones que pueden considerarse beneficiarias elegibles. Las donaciones que no sean en efectivo, incluidas las contribuciones inmobiliarias y otras contribuciones a la propiedad, están excluidas en virtud de una excepción de contribución que limita la elegibilidad para recibir únicamente dinero en efectivo.
A diferencia de los créditos tributarios, que reducen directamente la cantidad de impuestos adeudados, esta deducción produce ahorros tributarios al reducir la renta imponible. Restablece los beneficios caritativos del impuesto sobre la renta que desaparecieron en gran medida para las personas que no detallaban los detalles tras la expiración de la desgravación temporal en virtud de la Ley CARES.
La ley establece un límite firme para las contribuciones elegibles para la deducción por encima de la línea. En el caso de los contribuyentes no desglosados, la contribución inicial tiene un límite de 1000 dólares para los contribuyentes solteros o de 2000 dólares para los declarantes conjuntos, y las cantidades excedentes no pueden considerarse contribuciones acumuladas en virtud de esta disposición.
Cada contribución a una organización benéfica debe ser un pago en efectivo realizado durante el año fiscal correspondiente. Cualquier contribución adicional que supere el límite no recibe ningún beneficio federal en virtud de la deducción. Los contribuyentes pueden hacer una contribución por separado a otra organización calificada, pero las deducciones totales siguen sujetas a las reglas sobre el límite de contribuciones.
Las categorías especiales, incluidas las contribuciones de conservación calificadas, siguen siguiendo marcos legales separados. Estas y otras deducciones por contribuciones caritativas se rigen por reglas especiales y reglas adicionales que se aplican únicamente a las deducciones detalladas y permanecen inalteradas por la nueva disposición.
La reactivación de la deducción tiene implicaciones que se extienden más allá de la temporada de presentación de impuestos. Los contribuyentes que prevean solicitar la deducción caritativa que está por encima de lo normal pueden ajustar la retención del formulario W-4 por adelantado, lo que permitirá que los ahorros tributarios se reflejen gradualmente a lo largo del año, en lugar de hacerlo en forma de reembolso.
El Servicio de Impuestos Internos ha publicado una hoja de trabajo de deducciones para ayudar a los empleados a calcular los cambios en las retenciones vinculadas a las deducciones fiscales superiores a la línea. Si bien la calculadora de retenciones fiscales del IRS aún no ha incorporado todas las actualizaciones legislativas, la hoja de trabajo permite a los contribuyentes contabilizar manualmente las contribuciones realizadas mediante deducciones salariales o mediante pago directo a un fondo común utilizado para donaciones caritativas.
Piense en un solo contribuyente que gana 62.000 dólares y dona 800 dólares al año a una organización calificada. En 2025, esa contribución no generará ningún beneficio fiscal federal. En 2026, la misma contribución reduce la renta imponible en 800 dólares.
Para un contribuyente que se encuentra en la categoría impositiva del 12%, la deducción produce 96 dólares en ahorros tributarios. Donar la totalidad de los 1000$ permitidos aumenta el beneficio a 120$. Las reglas de fundamentación permanecen inalteradas, incluidos los requisitos de documentación relacionados con la información de identificación del contribuyente que figura en los recibos caritativos.
Si bien los que no detallan obtienen un nuevo beneficio, los que no detallan se enfrentan a reglas más estrictas. A partir de 2026, solo son deducibles las contribuciones caritativas que superen el 1% de los ingresos imponibles, lo que limita las deducciones para los donantes moderados.
Como resultado, es posible que algunos hogares se beneficien más si solicitan la deducción estándar combinada con la deducción caritativa superior a la línea, en lugar de detallarla. Esto continúa con los cambios a largo plazo que comenzaron en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.
Por William McLee, editor en jefe y experto en impuestos: obtenga una desgravación fiscal ahora
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