Miles de asociaciones no cumplen con sus obligaciones de presentación de impuestos cada año, y el IRS impone millones de dólares en multas por retraso o Declaraciones del formulario 1065 no presentadas. Para los años tributarios de 2010 a 2024, la multa por presentación tardía se calcula mensualmente y por socio, lo que suma rápidamente miles de dólares, incluso si la sociedad tenía pocos o ningún ingreso. Estas multas se aplican independientemente de si usted adeuda o no algún impuesto.

Las declaraciones de sociedades 1065 no presentadas son un problema grave de cumplimiento porque las asociaciones deben declarar sus ingresos, deducciones y créditos anualmente. Si bien una sociedad colectiva no paga el impuesto federal sobre la renta, debe presentar el formulario 1065 para proporcionar al IRS y a todos los socios un registro preciso de la participación de cada socio en los ingresos y otros elementos de la asociación. No cumplir con la fecha límite de presentación o no presentarla puede conllevar automáticamente multas del IRS, cargos por intereses sobre cualquier impuesto pendiente de pago y posibles declaraciones sustitutivas preparadas por el IRS que podrían exagerar lo que usted realmente debe.

Esta guía explica las 1065 declaraciones de sociedades colectivas sin presentar, por qué es posible que haya recibido avisos del IRS, las consecuencias financieras de ignorarlas y las opciones de ayuda disponibles para usted. También encontrará medidas prácticas para que su asociación vuelva a cumplir con las normas, reducir las sanciones siempre que sea posible y evitar problemas futuros. Ya sea que trate con uno o varios socios durante varios años fiscales, actuar con rapidez puede ayudar a minimizar el monto de la multa y proteger su empresa.

¿Qué son las declaraciones de asociación 1065 no presentadas?

Las declaraciones de sociedades 1065 sin presentar se refieren a las declaraciones de impuestos de sociedades federales requeridas (formulario 1065) que no se han presentado durante uno o más años tributarios. El formulario 1065, oficialmente denominado «Declaración de ingresos de sociedades de los Estados Unidos», se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos y otras partidas tributarias de una sociedad colectiva. Si bien las sociedades no pagan impuestos sobre la renta, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que presenten este formulario anualmente para documentar la participación de cada socio en las ganancias o pérdidas.

Requisitos de definición y presentación

Una sociedad colectiva debe presentar un formulario 1065 por cada año tributario en el que esté activa, incluso si no hay ingresos ni actividad. Esto incluye las LLC de varios miembros que tributan como sociedades anónimas. La fecha de vencimiento estándar es el 15 de marzo o el día 15 del tercer mes después del final del año fiscal de la sociedad. Las extensiones están disponibles, pero deben solicitarse antes de la fecha límite original. La sociedad colectiva también debe emitir los formularios del Anexo K-1 a todos los socios para que puedan declarar su parte de los ingresos, deducciones y créditos de la sociedad en sus declaraciones de impuestos personales.

Quién debe presentar la solicitud

El requisito de presentación se aplica a las asociaciones pequeñas, las asociaciones de servicios profesionales y las empresas con varios miembros. Incluso las sociedades con menos socios o aquellas con una pareja fallecida durante parte del año deben presentar la solicitud correspondiente a ese año tributario. Si no se presenta una declaración, el incumplimiento continúa todos los meses hasta que se reciba la declaración, y la multa se calcula en función del número total de socios de la pareja.

¿Por qué recibió avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas?

Si su asociación tiene 1065 declaraciones de asociación sin presentar, el IRS eventualmente le notificará las presentaciones faltantes y cualquier multa impuesta. Estas notificaciones se generan automáticamente una vez que pasa la fecha límite de presentación y no queda ninguna declaración registrada. La multa se aplica mensualmente en función de la tasa de penalización base aplicable y continúa hasta que el IRS reciba la declaración o se alcance el período máximo de penalización.

Falta de presentación frente a falta de pago

El IRS trata la falta de presentación y la falta de pago como cuestiones separadas. Incluso si su sociedad no adeuda impuestos, aún puede enfrentarse a una multa por presentación tardía por no presentar el formulario 1065 a tiempo. Los cargos por intereses y las multas por pago atrasado se suman a la multa por presentación si adeuda impuestos.

• Tasa de penalización base aplicable: Para el año tributario 2024, la multa es de 245$ por socio al mes (hasta 12 meses).
  
  
• Ejemplo de cálculo: Una asociación con cuatro socios que presente la declaración con seis meses de retraso podría adeudar: 245 × 4 socios × 6 meses = 5.880 dólares.
  
  
• El fracaso continúa: La multa aumenta cada mes que no se presenta la declaración hasta que alcance el máximo permitido por la ley.

Motivos comunes por los que faltan devoluciones

Por muchas razones, las asociaciones no presentan la solicitud a tiempo, pero el IRS no exime automáticamente de las multas. Es posible que aún pueda solicitar una reducción de la multa si puede establecer una causa razonable.

• Falta de conocimiento de los requisitos de presentación de asociaciones
  
  
• Faltan registros financieros o información de socios
  
  
• Desastre natural o evento fortuito que afecte las operaciones comerciales
  
  
• Creencia de que no era necesario presentar ninguna declaración porque no había ingresos
  
  
• Confiar en un preparador de impuestos que no presentó la declaración

Consecuencias de ignorar las declaraciones de asociación 1065 no presentadas

Cuando se ignoran las 1065 declaraciones de sociedades no presentadas, el IRS intensifica su respuesta. Las multas se acumulan mensualmente, los intereses se acumulan en los impuestos impagos y las acciones de ejecución pueden comenzar rápidamente. Cuanto mayor sea la demora, mayor será el monto de la multa y más difícil será resolver el problema.

Multas y cálculos del IRS

La multa por no presentar la solicitud es una de las sanciones de asociación más severas del Código de Impuestos Internos.

• Penalización mensual: Esto se calcula por socio por mes de retraso, hasta un máximo de 12 meses.
  
  
• Ejemplo del importe de la multa: Una empresa de tres socios que presente su declaración con nueve meses de retraso adeudaría: 245 × 3 socios × 9 meses = 6,615 dólares por presentar multas por presentación tardía para ese año tributario.
  
  
• Consecuencias tributarias no pagadas: Si se adeudan impuestos, los intereses se acumulan diariamente y se aplican multas adicionales por pago atrasado hasta que se paguen en su totalidad.
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Sanciones a nivel estatal

Muchos estados también exigen una declaración de asociación e imponen sanciones separadas por no presentarla:

• California: Se aplica un impuesto anual mínimo de 800$, junto con multas por presentación tardía.
  
  
• Nueva York: Es posible que se impongan multas por presentación y también se pueden aplicar impuestos de franquicia.
  
  
• Texas: Se requiere una declaración de impuestos de franquicia, con posibles multas adicionales.

California

• Penalización mínima/obligación tributaria: Impuesto mínimo de 800$ por año tributario.
• Notas: Se aplican multas mensuales adicionales hasta que se presente la declaración.

Nueva York

• Penalización mínima/obligación tributaria: Multas por presentación tardía más el impuesto de franquicia requerido.
• Notas: El incumplimiento también puede afectar al estado de cumplimiento de los socios.

Texas

• Penalización mínima/obligación tributaria: Se requiere una declaración de impuestos de franquicia.
• Notas: La falta de presentación puede generar avisos de cobro por separado.

Acciones de cobro

Si las multas siguen sin pagarse, el IRS puede tomar medidas agresivas para cobrarlas:

• Impuestos sobre cuentas bancarias y embargos salariales
  
  
• Gravámenes fiscales federales que afectan a la propiedad crediticia y comercial
  
  
• Incautación de activos o inventario de la empresa
  
  
• Revocación del pasaporte por deuda tributaria gravemente morosa

Ignorar las obligaciones tributarias de la sociedad solo aumenta los costos y el riesgo para todos los socios de la sociedad.

Opciones de alivio y resolución

La buena noticia es que hay varias opciones disponibles para resolver las 1065 declaraciones de asociación no presentadas y reducir las multas. Actuar con rapidez demuestra buena fe, lo que puede mejorar sus probabilidades de recibir una reducción de la multa.

Paso 1: Reunir la información necesaria

Antes de presentar la declaración, asegúrese de tener todo lo que el IRS necesita para procesar las declaraciones:

• Transcripciones del IRS: Solicite transcripciones de cuentas tributarias comerciales para cada año tributario.
  
  
• Documentos de asociación: Estos incluyen el acuerdo de asociación, las enmiendas y las declaraciones anteriores.
  
  
• Registros financieros: Estos incluyen estados de cuenta bancarios, registros de ingresos y documentación para deducciones y créditos.

Tener datos precisos le ayuda a presentar una declaración completa y a evitar más demoras.

Paso 2: Presentar declaraciones atrasadas

Prepare y envíe el formulario 1065 para cada año tributario que no haya cumplido.

• Prioridad de presentación: Archiva los años con los saldos vencidos primero y los años de reembolso al final.
  
  
• Devoluciones modificadas: Use el formulario 1065X para corregir las declaraciones presentadas anteriormente.
  
  
• Opción de extensión: Considere solicitar una prórroga para el año en curso para evitar agravar el problema.

Paso 3: Solicitar la reducción de la multa

Puede reunir los requisitos para recibir una exención de algunas o de todas las multas:

• Reducción de sanciones por primera vez (FTA): Esto está disponible si tiene tres años de presentación sin problemas y cumple con criterios específicos.
  
  
• Causa razonable: Demuestre que circunstancias como un desastre natural, la muerte de una pareja o la incapacidad de obtener registros impidieron la presentación oportuna.
  
  
• Solicitud de reducción: Presente el formulario 843 o llame al IRS para solicitar ayuda.

Paso 4: Explore las opciones de alivio de pagos

Si adeuda impuestos o multas, el IRS ofrece programas para que el reembolso sea manejable:
1. Acuerdo de pago a plazos

• Criterios de elegibilidad: Saldo de impuestos inferior a 50 000$ con todas las declaraciones requeridas presentadas.
• Ventajas clave: Le permite distribuir los pagos en un período de hasta 72 meses.

2. Oferta de compromiso

• Criterios de elegibilidad: Debe demostrar que no puede pagar el saldo total.
• Ventajas clave: Liquide su deuda tributaria por menos del monto total adeudado.

3. Actualmente no es coleccionable

• Criterios de elegibilidad: Debe mostrar dificultades financieras verificadas.
• Ventajas clave: Detiene temporalmente las acciones de cobro del IRS mientras se revisa su situación.

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Cómo responder al IRS

Una vez que haya presentado sus declaraciones de asociación 1065 sin presentar o haya recopilado la información requerida, debe dirigirse formalmente a cualquier notificación del IRS. Responder con prontitud puede evitar multas adicionales y demostrar al IRS que su asociación actúa de buena fe.

Responder a las notificaciones del IRS

• Lea atentamente: Cada aviso indica el año tributario, el monto de la multa y la fecha de vencimiento.
  
  
• Solicitar transcripciones: Si aún no lo ha hecho, obtenga las transcripciones para verificar lo que el IRS tiene archivado.
  
  
• Proporcione la información necesaria: Incluya los formularios faltantes, las declaraciones corregidas o la documentación de respaldo que demuestre una causa razonable.

Realización de solicitudes de reducción

Si reúne los requisitos para recibir una reducción de la multa, presente una solicitud de reducción lo antes posible:

• Reducción de penalizaciones por primera vez: Si cumples con los criterios, esto puede eliminar las multas de un año tributario.
  
  
• Causa razonable: Proporcione una explicación por escrito que describa las circunstancias que impidieron la presentación oportuna, como un desastre natural, una enfermedad o la muerte de uno de los miembros de la pareja.
  
  
• Evidencia de apoyo: Incluya estados financieros, certificados de defunción u otros documentos que respalden su reclamación.

La acción oportuna es importante

No responder antes de la fecha indicada en la notificación puede hacer que la multa pase a ser definitiva, lo que dificultará la impugnación más adelante. Presentar todas las declaraciones de los socios y pagar rápidamente cualquier saldo adeudado puede minimizar los cargos por intereses y evitar la imposición de multas adicionales.

Ayuda y recursos profesionales

Resolver las declaraciones de sociedades 1065 no presentadas puede ser complejo, especialmente cuando se trata de varios años tributarios o ya se han impuesto multas. El apoyo profesional puede ahorrar tiempo, reducir los errores y mejorar sus posibilidades de obtener una reducción de la multa.

Cuándo buscar ayuda

Considera la posibilidad de trabajar con un profesional de impuestos si:

• Su asociación tiene varios años de declaraciones sin presentar.
  
  
• Las evaluaciones de sustitución por devolución (SFR) del IRS figuran en sus expedientes académicos.
  
  
• Las multas son importantes y usted planea solicitar una reducción por causa razonable.
  
  
• Su estado tiene requisitos de presentación de asociaciones separados que también deben abordarse.

Servicio de transcripción de impuestos comerciales

Antes de preparar declaraciones atrasadas, es fundamental saber lo que el IRS ya tiene archivado. Nuestro servicio de transcripción de impuestos comerciales (1120, 1120-S, 1065) le permite:

• Recupere las transcripciones oficiales de la asociación con el IRS de forma rápida y segura.
  
  
• Reciba un resumen en inglés sencillo del estado de cada año tributario, incluidas las multas impuestas y los pagos registrados.
  
  
• Ahorre horas en comparación con ponerse en contacto directamente con el IRS.

Saber lo que ve el IRS reduce el riesgo de presentar solicitudes duplicadas y ayuda a calcular el monto exacto de la multa antes de presentar su solicitud de reducción.

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El uso de servicios profesionales puede ayudar a garantizar que las presentaciones sean precisas, establecer una causa razonable de manera adecuada y posicionar su asociación para obtener el mejor resultado posible.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cuál es la multa por presentación tardía del formulario 1065?

La multa por presentación tardía se calcula por mes, por socio, en función del impuesto requerido para ese año. Incluso si no se declara ningún ingreso, se pueden aplicar multas. Las asociaciones deben presentar la declaración y los anexos K-1 de cada socio en la misma proporción que su participación en la propiedad. La presentación rápida ayuda a limitar el aumento de las multas y los cargos por intereses.

¿Puedo obtener una desgravación de la multa si no cumplí varios años?

El IRS ofrece alivio de multas mediante la reducción de multas por primera vez o una solicitud de causa razonable. Debe demostrar que circunstancias ajenas a su control impidieron la presentación oportuna. Esto puede incluir un desastre natural, una enfermedad o problemas con la administración del patrimonio que retrasaron el acceso a los registros. Todas las asociaciones, las sociedades anónimas de tipo S y otras entidades pueden solicitar ayuda si cumplen con los criterios del IRS.

¿Cambia la fecha de vencimiento si mi sociedad colectiva no tiene ingresos?

No, la fecha de vencimiento es la misma independientemente de los ingresos o la actividad. Aún se requiere una declaración, incluso con ingresos nulos. La presentación garantiza que el IRS tenga un registro del estado de la sociedad y evita multas automáticas. Las asociaciones y corporaciones deben cumplir con esta obligación de mantener precisas las declaraciones conjuntas de los socios y las personas.

¿Se necesitan pagos de impuestos estimados para las asociaciones?

Por lo general, las sociedades no realizan pagos de impuestos estimados porque la entidad no paga el impuesto sobre la renta. En cambio, los ingresos, las deducciones y los créditos llegan a cada socio en la misma proporción que su participación en la propiedad. Cada socio es responsable de hacer los pagos de impuestos estimados sobre la parte que le corresponde del impuesto requerido para evitar multas por pago insuficiente en su declaración personal o conjunta. Esta regla también se aplica a las sociedades anónimas tipo S.

¿Las sanciones se transfieren alguna vez a uno de los socios personalmente?

No, las multas por presentación tardía del Formulario 1065 se aplican a la sociedad como entidad, no a un solo socio individual. Sin embargo, los socios siguen siendo responsables de pagar cualquier impuesto que se exija en sus declaraciones personales y pueden adeudar intereses o multas si no declaran los ingresos de la sociedad colectiva. Esto puede afectar a las personas que presenten una declaración conjunta, a los miembros de un patrimonio o a los socios de otras sociedades con obligaciones similares.

Actúe hoy

Las declaraciones de asociación 1065 no presentadas generan crecientes multas, intereses y estrés innecesario para todos los socios involucrados. Cuanto más dure el fracaso, más costosa será su situación. Ya sea que deba recopilar las transcripciones del IRS, presentar varias declaraciones atrasadas o solicitar una reducción de la multa, actuar con rapidez puede ahorrar dinero y proteger su negocio.

Nuestro equipo puede ayudarlo a recuperar sus registros del IRS, preparar declaraciones de asociación precisas y explorar las opciones de pago que se ajusten a su presupuesto. Si toma las medidas adecuadas ahora, es posible que califique para la reducción de las multas y mantenga bajo control sus futuras obligaciones tributarias.

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