Para qué sirve el formulario 1042 (2016)
Formulario 1042 (2016) es la declaración anual de retención de impuestos utilizada por un agente de retención para declarar los ingresos pagados a personas extranjeras, incluidos los extranjeros no residentes, las corporaciones extranjeras y las entidades extranjeras. Declara los ingresos de origen estadounidense sujetos a retención en origen, así como el impuesto total retenido.
Esta declaración garantiza que el Servicio de Impuestos Internos reciba detalles sobre los ingresos de las personas extranjeras y verifique que la obligación tributaria se pague con precisión. El formulario también cubre ciertos ingresos pagados a través de instituciones financieras y entidades de inversión calificadas que poseen o administran activos financieros extranjeros.
Cuándo utilizaría el formulario 1042 (2016)
Un agente de retención debe presentar el formulario 1042 para el año tributario 2016 si los ingresos se pagaron a una persona extranjera, sociedad extranjera o institución financiera extranjera y se retuvieron impuestos. La fecha límite es el 15 de marzo de 2017 o el siguiente día hábil si ese día coincide con un feriado legal.
Un contribuyente puede solicitar una prórroga mediante el formulario 7004, pero los impuestos no pagados aún deben depositarse a tiempo. Se permiten las presentaciones modificadas o tardías si no se debe a una negligencia deliberada, siempre que todos los impuestos depositados y pagados se declaren en su totalidad.
Reglas o detalles clave para 2016
- Requisito de presentación: Cada agente de retención debe declarar los impuestos retenidos y todos los ingresos de origen pagados a personas extranjeras, incluidos los ingresos relacionados de manera efectiva y ciertos ingresos de activos financieros extranjeros específicos.
- Informes duales: Se aplican tanto el capítulo 3 como el capítulo 4 de la sección del Código de Impuestos Internos, que cubre la retención en origen sobre entidades extranjeras y la presentación de informes sobre la FATCA para ciertas instituciones financieras extranjeras.
- Depósitos electrónicos: Todas las obligaciones tributarias federales deben depositarse electrónicamente a través del EFTPS, no mediante un cheque en papel, para garantizar la presentación precisa de los impuestos sobre la renta y los impuestos retenidos.
- Instituciones financieras: No solo los bancos, sino también las entidades de inversión, las subsidiarias extranjeras y otras instituciones financieras deben cumplir si tienen activos financieros o cuentas financieras en el extranjero.
- Activos financieros extranjeros especificados: Los contribuyentes que tienen activos financieros fuera del país o que son propietarios de una parte importante de ciertas compañías o fideicomisos extranjeros deben declarar sus cuentas financieras en el extranjero y otros activos financieros.
- Valor de los activos financieros extranjeros: Los contribuyentes deben declarar el valor justo de mercado más alto de sus activos financieros extranjeros, incluidas las elecciones a precios de mercado para las empresas de inversión extranjera pasiva.
- Informes de pagos: Todos los ingresos pagados, incluidas las partidas de compensación diferida que reúnan los requisitos, deben registrarse con precisión para garantizar una estimación razonable del total de impuestos retenidos e impuestos impagos.
- Combatir la evasión fiscal: El formulario apoya los esfuerzos del IRS para combatir la evasión fiscal al garantizar que las instituciones declarantes informen adecuadamente sobre las cuentas financieras extranjeras y las donaciones extranjeras, tal como se especifica en las normas para los activos financieros extranjeros.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Proceso de presentación paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir documentación
Recopile los formularios 1042-S, los estados de cuentas financieras extranjeras y todos los registros de ingresos pagados a personas o sociedades extranjeras declarados. Incluya la documentación de los impuestos retenidos, los pagos del EFTPS y las donaciones extranjeras declaradas.
Paso 2: Obtenga su número de identificación de empleador
Confirme que la institución financiera o el agente de retención tengan un número de identificación patronal válido. Si actúa como sucursal o filial extranjera, asegúrese de utilizar el EIN o el GIIN correctos al presentar la solicitud.
Paso 3: Complete la Sección 1: Registro de la obligación tributaria federal
Introduzca los ingresos brutos totales y los ingresos de origen pagados durante cada período. El total debe coincidir con la obligación tributaria federal declarada al final de la declaración para evitar discrepancias.
Paso 4: Complete la sección 2: Conciliación de pagos
Concilie los activos financieros extranjeros declarados, los ingresos pagados y los impuestos retenidos. Incluya información sobre ciertas instituciones financieras extranjeras y activos financieros extranjeros específicos.
Paso 5: revisar, firmar y enviar
Verifique que todas las cifras coincidan con los depósitos y que se hayan incluido los ingresos sujetos a impuestos. Firme y envíe por correo la declaración anual de retención de impuestos al Servicio de Impuestos Internos antes de la fecha de vencimiento.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan códigos de notificación o son incorrectos: Los agentes de retención a veces no incluyen los códigos del Capítulo 3 y del Capítulo 4. Para evitarlo, revisa cada tipo de entidad extranjera y asegúrate de que los códigos de estado coincidan con la clasificación del tratado tributario o de la FATCA.
- No usar EFTPS: Algunos declarantes intentan enviar cheques en papel para pagar sus obligaciones tributarias federales. Para evitar multas, utilice siempre el EFTPS para todos los depósitos de impuestos, incluso para cantidades pequeñas de impuestos pendientes de pago.
- Declarar depósitos en lugar de pasivos: Los declarantes a menudo declaran cuándo se pagó el impuesto y no cuando surgió la obligación. Para evitar este error, registre el pasivo cuando los ingresos pagados estén sujetos a una retención en origen.
- Conciliación incompleta: Muchos declarantes no concilian los activos financieros y los ingresos de las personas extranjeras. Para evitar problemas, confirme que las cuentas financieras extranjeras, las donaciones extranjeras declaradas y las cuentas financieras mantenidas estén conciliadas.
- Informes de activos incorrectos: Algunos contribuyentes que tienen activos financieros no declaran los detalles de sus activos financieros en el extranjero. Para evitar errores, incluya todos los activos financieros extranjeros especificados y los datos de otros países.
- Presentación de varias declaraciones: Presentar más de una declaración anual de retención de impuestos para la misma entidad puede resultar confuso. Para evitar la duplicación, presente una sola declaración que abarque todas las cuentas financieras extranjeras y los ingresos pagados.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos revisa la presentación del formulario 1042 para confirmar la exactitud de los ingresos sujetos a impuestos e impuestos retenidos. El IRS concilia las cuentas financieras extranjeras, los ingresos de origen y los ingresos brutos con los activos financieros extranjeros declarados. Los reembolsos por sobrepagos del impuesto sobre la renta o de las obligaciones tributarias federales se procesan una vez finalizada la verificación.
Los contribuyentes deben conservar todos los registros de los activos financieros, los impuestos retenidos y las instituciones declarantes durante un mínimo de tres a seis años. Los avisos se emiten si se detectan discrepancias o impuestos pendientes de pago, especialmente cuando se trata de cuentas financieras mantenidas por subsidiarias extranjeras o por estructuras de entidades de flujo continuo.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 1042 (2016) si no se retuvo ningún impuesto sobre mis ingresos en el extranjero?
Sí, un agente de retención debe presentar la declaración incluso si no se retuvo ningún impuesto cuando los ingresos pagados a personas o entidades extranjeras se declaran al Servicio de Impuestos Internos.
¿Qué reglas del impuesto sobre la renta se aplican a las personas extranjeras en el formulario 1042?
Los ingresos de las personas extranjeras incluyen dividendos, regalías y pagos específicos de adquisiciones federales. Cada tipo de pago está sujeto al impuesto sobre la renta según las tasas y exenciones de los tratados.
¿Cómo se declaran los activos financieros extranjeros en el formulario 1042 (2016)?
Los activos financieros extranjeros deben incluir las cuentas financieras mantenidas en el extranjero, otros activos financieros y cualquier obsequio extranjero declarado durante el año fiscal.
¿Cómo declaran las instituciones financieras extranjeras los impuestos retenidos?
Algunas instituciones financieras extranjeras están obligadas a declarar los impuestos retenidos y los ingresos sujetos a retención en origen para las sociedades, subsidiarias extranjeras y sociedades extranjeras declaradas en sus declaraciones.
¿Cómo corrijo un error en mi declaración anual de retención de impuestos?
Presente un formulario 1042 (2016) modificado para declarar correctamente los impuestos retenidos. Incluya una explicación por escrito de la corrección y confirme que todos los activos financieros se hayan conciliado.
¿Qué pasa si presento la solicitud después de la fecha límite?
Si la declaración se presenta después de la fecha límite, pero no por negligencia deliberada, las multas pueden reducirse. Preséntela con prontitud y pague cualquier impuesto pendiente para demostrar el cumplimiento de buena fe.