Para qué sirve el formulario 1040-ES (NR)
El formulario 1040-ES (NR) es el paquete tributario que utilizan los extranjeros no residentes para calcular y pagar los impuestos estimados a lo largo del año sobre los ingresos obtenidos en los Estados Unidos. Piense en el impuesto estimado como un sistema de «pago por uso». A diferencia de los ingresos de un empleo regular, en los que los impuestos se retienen automáticamente del cheque de pago, para ciertos tipos de ingresos no se deduce ningún impuesto por adelantado. Este formulario lo ayuda a calcular la cantidad de impuestos que debe pagar trimestralmente para no tener que pagar una enorme factura (y posibles multas) cuando presente su declaración de impuestos anual.
El formulario está diseñado específicamente para personas que no son ciudadanos o residentes de los EE. UU. UU. UU. A efectos fiscales y que tienen ingresos de fuentes como el trabajo por cuenta propia, las propiedades de alquiler, las ganancias comerciales, las inversiones u otros ingresos que no están sujetos a retención. Las herencias y fideicomisos de extranjeros no residentes también pueden usar este paquete. La versión de 2020 se aplica a los ingresos obtenidos durante ese año calendario e incluye hojas de trabajo para ayudarlo a estimar su obligación tributaria, comprobantes de pago para enviar cheques por correo e instrucciones sobre varios métodos de pago.
Cuándo utilizaré el formulario 1040-ES (NR)
Umbrales básicos de elegibilidad
Debe usar el formulario 1040-ES (NR) si se aplican dos condiciones a su situación: primero, espera adeudar al menos mil dólares en impuestos para 2020 después de restablecer cualquier retención y crédito reembolsable. En segundo lugar, sus créditos retenidos y reembolsables serán inferiores al noventa por ciento de los impuestos que figuran en su declaración de 2020 o al cien por cien de los impuestos de su declaración de 2019 (su declaración de 2019 debe cubrir los doce meses).
Cronogramas de pago con y sin retenciones
El plazo varía según si sus salarios están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de EE. UU. Si tiene esos salarios, puede pagar todos sus impuestos estimados antes del 15 de abril o dividirlos en cuatro pagos iguales que venzan el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente. Si su salario no está sujeto a retención, puede pagarlo todo antes del 15 de junio o hacer tres cuotas: la mitad antes del 15 de junio, un cuarto antes del 15 de septiembre y el último trimestre antes del 15 de enero.
Cuando no necesita el formulario
No necesita presentar este formulario si no tuvo ninguna obligación tributaria el año pasado, fue ciudadano o residente de los EE. U. Durante todo el año y su año tributario anterior abarcó doce meses.
Normas especiales y cambios a mediados de año
Se aplican reglas especiales a los agricultores y pescadores que pueden hacer un solo pago antes del 15 de enero o presentar su declaración antes del 1 de marzo y pagar la cantidad total adeudada. Si su situación cambia a lo largo del año (tal vez reciba ingresos inesperados o tenga gastos deducibles importantes), puede modificar sus pagos estimados recalculando el impuesto total estimado y ajustando los pagos restantes en consecuencia.
Reglas o detalles clave para 2020
Sombrales de puerto seguro (90%, 100%, 110%)
Los umbrales del noventa por ciento y el cien por cien son puntos de referencia cruciales. Por lo general, usted cumple con su obligación tributaria estimada si paga al menos el noventa por ciento de los impuestos del año en curso o el cien por cien del impuesto del año pasado mediante retenciones y pagos estimados. Sin embargo, los contribuyentes con ingresos más altos se enfrentan a requisitos más estrictos: si su ingreso bruto ajustado para 2019 superó los ciento cincuenta mil dólares (o setenta y cinco mil si se declarará como extranjero no casado residente en 2020), debe pagar el ciento diez por ciento del impuesto del año anterior en lugar del cien por ciento.
Agricultores y pescadores
Los agricultores y pescadores disfrutan de normas más indulgentes. Si al menos dos tercios de sus ingresos brutos provienen de la agricultura o la pesca, solo tendrá que pagar el sesenta y seis por ciento y dos tercios por ciento en lugar del noventa por ciento de su impuesto del año en curso.
No se permiten pagos conjuntos
No puede hacer pagos de impuestos estimados conjuntos si usted o su cónyuge son extranjeros no residentes, están separados en virtud de una sentencia de divorcio o pensión alimenticia separada, o si usted y su cónyuge tienen diferentes años tributarios.
Requerimientos de número de identificación
El formulario requiere que tenga un número de identificación fiscal. Si tiene un número de Seguro Social, úselo. Si no es así y no reúne los requisitos para obtenerlo, necesitará un número de identificación fiscal individual obtenido mediante el formulario W-7.
Sin recordatorios del IRS
El IRS no envía recordatorios sobre los pagos de impuestos estimados; es su entera responsabilidad realizar cada pago antes de la fecha de vencimiento.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir información del año anterior y de 2020
Comience por recopilar su declaración de impuestos de 2019 y sus instrucciones, las listas de tasas impositivas de 2020 para su estado civil tributario e información sobre los ingresos y las deducciones que espera recibir en 2020. El paquete incluye una hoja de cálculo de impuestos estimados de varias líneas que lo guía paso a paso por el cálculo.
Paso 2: Calcule su ingreso bruto ajustado para 2020
Primero, calcule su ingreso bruto ajustado para 2020, teniendo en cuenta cualquier cambio con respecto al año anterior, como la reducción de la tasa estándar de millas o el aumento del crédito por adopción.
Paso 3: Determinar las deducciones y los ingresos imponibles
Reste sus deducciones detalladas esperadas y cualquier deducción de ingresos comerciales calificada para llegar a su ingreso imponible. Aplica la lista de tasas impositivas de 2020 que corresponda en función de tu estado civil, ya sea soltero, casado y que presenta una declaración por separado (si tu cónyuge también es extranjero no residente), viudo o viudo que reúne los requisitos, o un patrimonio o fideicomiso.
Paso 4: Añadir otros impuestos
Agregue cualquier impuesto mínimo alternativo y otros impuestos que espere adeudar, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. En el caso del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, hay una hoja de cálculo separada que te ayuda a calcular tanto el impuesto como la deducción que puedes obtener por la mitad del impuesto.
Paso 5: Restablecer créditos e impuestos sobre los ingresos no conectados de manera efectiva
Reste los créditos para los que sea elegible y, a continuación, añada los impuestos sobre los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de EE. UU., que generalmente se gravan al treinta por ciento o a una tasa convencional más baja, si corresponde.
Paso 6: Aplicar Safe Harbor y calcular el pago anual requerido
Compare este impuesto total estimado con los dos montos de puerto seguro: el noventa por ciento de su impuesto previsto para 2020 y el cien por ciento (o el ciento diez por ciento para las personas con mayores ingresos) de su impuesto para 2019. El monto más bajo es el pago anual requerido. Reste cualquier retención o crédito que espere y, si el resultado es de mil dólares o más, divida entre cuatro (o entre dos y cuatro si no tiene el salario retenido) para determinar el monto de cada pago trimestral.
Paso 7: Prepara los cupones y paga
Complete el comprobante de pago con su nombre, dirección, número de identificación fiscal y monto del pago, y envíelo por correo con un cheque o use una de las opciones de pago electrónico.
Errores comunes y cómo evitarlos
Uso de un calendario de pagos incorrecto
Un error frecuente es no tener en cuenta el programa especial de tres cuotas para extranjeros no residentes sin retención salarial. Muchos siguen por error el calendario estándar de cuatro pagos que se aplica a los residentes de EE. UU., lo que puede resultar en montos y plazos de pago incorrectos. Verifique siempre qué calendario de pagos se aplica a su situación antes de calcular los montos de las cuotas.
Subestimar los ingresos
Subestimar los ingresos es otro error común. Las personas suelen basar sus estimaciones únicamente en los ingresos del año anterior sin tener en cuenta los aumentos, las bonificaciones, los contratos adicionales o las ganancias de inversión. Cree un margen sobreestimando ligeramente en lugar de subestimarlo. Recuerde que no pagar lo suficiente puede generar multas, incluso si eventualmente recibe un reembolso cuando presente su declaración anual.
Clasificación irregular de los tipos de ingresos
Con frecuencia se produce confusión sobre qué ingresos están sujetos al impuesto estimado. Los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense se gravan de manera diferente a los ingresos que no están relacionados de manera efectiva. Asegúrese de entender en qué categoría se encuentran sus ingresos y de aplicar las tasas impositivas correctas. En caso de duda, consulte la Publicación 519, la Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros, que ofrece explicaciones detalladas.
Pagos conjuntos inadecuados
Presentar pagos conjuntos cuando no es elegible crea problemas. Las reglas establecen claramente que si uno de los cónyuges es un extranjero no residente, no se permiten los pagos conjuntos de impuestos estimados. Cada cónyuge debe presentar la declaración por separado. Intentar realizar pagos conjuntos provocará demoras en el procesamiento y posibles multas.
No se actualizan las estimaciones a mediados de año
Muchos contribuyentes se olvidan de ajustar sus estimaciones cuando las circunstancias cambian a mediados de año. Si recibe ingresos inesperados o tiene gastos deducibles elevados, vuelva a calcular su obligación tributaria estimada y ajuste los pagos futuros. El método de pago en cuotas anualizado puede ayudarte a minimizar o eliminar los pagos de los trimestres en los que tenías pocos ingresos si tus ingresos son estacionales o desiguales.
Qué sucede después de presentar la solicitud
¿Cómo se acreditan los pagos?
Una vez que envíe sus pagos de impuestos estimados, el IRS los acredita en su cuenta con su número de identificación fiscal. No recibirás ninguna confirmación ni recibo de los pagos con cheque, así que guarda tus cheques cancelados, recibos de giros postales o números de confirmación de pagos electrónicos. El formulario incluye una tabla de registro de pagos de impuestos estimados en la que debes hacer un seguimiento de cada fecha de pago, importe y número de confirmación.
Cómo afectan los pagos a su declaración anual
Cuando presente su formulario 1040-NR (declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU. UU. UU.) o el formulario 1040-NR-EZ, declarará todos sus pagos de impuestos estimados del año. Estos pagos se acreditan a tu obligación tributaria total. Si pagaste más de lo que debías, recibirás un reembolso o puedes optar por aplicar el sobrepago al impuesto estimado del próximo año. Si no pagó lo suficiente, adeudará el saldo más una posible multa por pago insuficiente.
Multas por pago insuficiente y posibles exenciones
La multa por pago insuficiente se calcula en función de cuánto pagó de menos, cuándo lo pagó de menos y durante cuánto tiempo permaneció pendiente el pago insuficiente. El IRS cobra intereses por cada pago insuficiente en función del número de días que no se pagó. Sin embargo, esta multa se puede eximir en determinadas circunstancias, como un hecho fortuito, un desastre o circunstancias inusuales, o si te jubilaste o quedaste discapacitado durante el año tributario.
Cambios de nombre y pagos coincidentes
Si realizaste los pagos estimados con un nombre diferente (por ejemplo, porque te casaste o te divorciaste), adjunta un estado de cuenta a tu declaración anual en el que figuren todos los pagos y el nombre con el que los hiciste. Esto evita demoras en el procesamiento y garantiza que recibas el crédito adecuado. Si tu número de identificación fiscal es un número de Seguro Social y cambiaste tu nombre, notifícalo a la Administración del Seguro Social antes de presentar la solicitud para evitar demoras a la hora de procesar tu declaración y emitir cualquier reembolso.
Posible seguimiento del IRS
El IRS puede comunicarse con usted si tiene preguntas sobre sus pagos o si identifica una discrepancia entre sus pagos estimados y su declaración anual. Guarda todos los registros de tus pagos y hojas de cálculo durante al menos tres años; más tiempo si lo exigen otras circunstancias. Estos documentos sirven como comprobante de pago en caso de que surja alguna duda.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no cumplo con una fecha límite de pago?
Realice el pago antes de que sea posible. Los pagos atrasados pueden resultar en una multa por pago insuficiente, pero hacer el pago reducir el monto de la multa en el futuro, ya que se calcula en función del tiempo que cada pago insuficiente permanece sin pagar. La multa se aplica incluso si te adeuda un reembolso al presentar tu declaración anual.
¿Puedo aumentar mi retención en lugar de hacer pagos estimados?
Sí, si recibe sueldos y salarios, puede pedirle a su empleador que retenga más impuestos presentando un nuevo formulario W-4. Esto suele ser más práctico que hacer pagos estimados trimestrales y funciona igual de bien para evitar multas por pago insuficiente, ya que la retención se considera pagada de manera uniforme durante todo el año, independientemente de cuándo se produzca realmente.
¿Qué métodos de pago están disponibles además del envío de cheques?
Puede pagar en línea a través de Direct Pay del IRS las transferencias gratuitas desde su cuenta corriente o de ahorros, usar una tarjeta de débito o crédito para pagar un cargo de conveniencia, pagar por teléfono a través de EFTPS o de proveedores de servicios de tarjetas de crédito, realizar pagos en efectivo en los socios minoristas participantes de hasta mil dólares por día o usar la aplicación móvil IRS2Go para pagos electrónicos.
¿Tengo que hacer el pago de enero si presento mi declaración anticipadamente?
No. Si presenta su formulario 1040-NR o 1040-NR-EZ de 2020 antes del 1 de febrero de 2021 y paga la totalidad del saldo adeudado con la declaración, no necesita hacer el pago del 15 de enero de 2021. Esta regla le permite simplemente presentar su declaración real en lugar de hacer el pago final estimado.
¿Cómo afectan los tratados fiscales a mis obligaciones tributarias estimadas?
Si su país de origen tiene un tratado tributario con los Estados Unidos, es posible que ciertos ingresos se graven con tasas reducidas o estén totalmente exentos del pago de impuestos estadounidenses. Al calcular tu impuesto estimado, aplica la tasa convencional correspondiente a los ingresos que no estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense, en lugar de la tasa estándar del treinta por ciento. Consulta las disposiciones específicas de los tratados de tu país.
¿Qué pasa si mis ingresos son muy desiguales a lo largo del año?
Es posible que se beneficie al utilizar el método de pago en cuotas anualizado, que le permite calcular cada pago en función de los ingresos realmente recibidos durante ese trimestre, en lugar de estimarlos de manera uniforme durante todo el año. Esto puede reducir o eliminar los pagos requeridos durante los períodos en los que tenía pocos ingresos. Si utilizas este método, tendrás que presentar el formulario 2210 ante el Anexo AI junto con tu declaración anual.
¿Puedo hacer más pagos de los requeridos?
Sí. Puede realizar pagos adicionales en cualquier momento. Copia uno de los comprobantes de pago sin usar, rellénalo y envíalo por correo junto con tu pago, o realiza pagos electrónicos adicionales. Asegúrese de que el total de los pagos durante cada período de pago cumpla con el mínimo requerido para ese período a fin de evitar multas. Esta flexibilidad ayuda si recibe ingresos inesperados a la mitad del trimestre.
Fuentes: Toda la información de este resumen proviene del Paquete del formulario 1040-ES (NR) de 2020 De Mel Página de formularios y publicaciones del IRS disponible en IRS.gov.