Formulario 945 (2015) del IRS: Guía de presentación tardía y enmendada
Para qué sirve el formulario 945 (2015) del IRS
El formulario 945 es la declaración anual del impuesto federal sobre la renta retenido que se utiliza para declarar el impuesto federal sobre la renta retenido de los pagos no relacionados con la nómina durante 2015. Debe presentar este formulario si retuvo o tuvo que retener el impuesto federal sobre la renta (incluida la retención adicional) de pagos como pensiones, anualidades, jubilación militar, ganancias de juegos de azar, ganancias de juegos de azar en la India, retenciones voluntarias de ciertos pagos del gobierno y retenciones adicionales (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)).
Cuándo utilizaría el formulario 945 para 2015 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 945 de 2015 como declaración tardía si nunca presentó la declaración original que debía presentarse el 1 de febrero de 2016 (o el 10 de febrero de 2016 si los depósitos se hicieron a tiempo). Algunas situaciones comunes incluyen recibir avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas, descubrir que tenía obligaciones de retención ajenas a la nómina y que no sabía que tenía obligaciones de retención no relacionadas con la nómina o que el IRS se ponga en contacto con usted en relación con declaraciones faltantes. Si necesita corregir un formulario 945 de 2015 presentado anteriormente, debe utilizar el formulario 945-X (declaración anual ajustada del impuesto federal sobre la renta retenido o solicitud de reembolso) en lugar de presentar un formulario 945 modificado. Tenga en cuenta que, en el caso de las solicitudes de reembolso, por lo general dispone de tres años a partir de la fecha de vencimiento original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)).
Reglas clave específicas de 2015
El formulario 945 de 2015 siguió la misma estructura general que las versiones actuales, con la fecha de vencimiento original del 1 de febrero de 2016 (10 de febrero de 2016 con depósitos puntuales). Las reglas de depósito de 2015 determinaban su calendario en función de su pasivo del formulario 945 de 2013: si era de 50 000$ o menos, era un depositante mensual; si era de más de 50 000$, era un depositante quincenal. La presentación electrónica estuvo disponible en 2015, aunque no fue obligatoria, y los depósitos de impuestos federales debían realizarse mediante transferencia electrónica de fondos (EFT) mediante el EFTPS u otros métodos electrónicos aprobados (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)).
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones y registros: solicite las transcripciones del formulario 945 para 2015 utilizando el formulario 4506-T para verificar lo que el IRS tiene archivado y recopilar toda la documentación sobre los pagos no relacionados con la nómina y las retenciones
- Complete el formulario del año correcto: utilice el formulario 945 oficial de 2015 y las instrucciones (no las versiones del año en curso) para garantizar el cumplimiento de las normas vigentes para ese año tributario
- Adjunte los anexos requeridos: incluya el formulario 945-A si fue depositante quincenal o si acumuló $100,000 o más en cualquier mes de 2015
- Elige el método de presentación: envíalo por correo a la dirección especificada en las instrucciones de 2015 según tu ubicación y si vas a incluir un pago, o preséntalo electrónicamente si utilizas un software aprobado
- Guarde copias completas: conserve copias de la declaración presentada, toda la documentación de respaldo y el comprobante de envío por correo o electrónico para sus registros
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar el año del formulario incorrecto: Utilice siempre la versión 2015 del formulario 945 y sus instrucciones, no los formularios del año en curso, ya que las reglas y los requisitos pueden haber cambiado
- Combinar retenciones de nómina y no relacionadas con la nómina: no declare las retenciones de nómina regulares (informadas en los formularios W-2) en el formulario 945; este formulario es solo para las retenciones no relacionadas con la nómina declaradas en los formularios 1099, W-2G y declaraciones de información similares
- Informe de depósitos incorrecto: asegúrese de que los depósitos realizados durante 2015 coincidan con los períodos de responsabilidad en los que se produjo realmente la retención, no cuando se realizaron los pagos a los destinatarios
- Falta el formulario 945-A: Presente el formulario 945-A (Registro anual de obligaciones tributarias federales) si fue depositante quincenal durante cualquier parte de 2015 o acumuló $100,000 o más en obligaciones tributarias mensuales
- Dirección postal incorrecta: use las direcciones postales específicas de 2015 de las instrucciones de 2015, ya que las direcciones de procesamiento del IRS cambian con el tiempo
- Información incompleta de la persona designada por un tercero: si autoriza a alguien a analizar su declaración con el IRS, proporcione la información completa, incluido el PIN de 5 dígitos que elija
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS procesa el formulario 945 dentro de varias semanas o unos meses después de recibirlo, aunque las declaraciones presentadas tardíamente pueden tardar más. Recibirá avisos si tiene preguntas sobre su declaración o si necesita información adicional. Si adeuda multas e intereses por presentar la declaración fuera de plazo (del 5% mensual hasta el 25% en caso de presentación tardía, más del 0,5% mensual hasta el 25% en caso de retraso en el pago), estos se calcularán a partir de las fechas de vencimiento originales (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)). Si no puede pagar el saldo adeudado en su totalidad, puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicitarlo en línea si adeuda 25 000 dólares o menos y puede pagar en un plazo de 24 meses (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)). Tiene derecho a apelar si no está de acuerdo con alguna determinación del IRS y puede solicitar la reducción de la multa mediante el formulario 843 si tiene motivos razonables para presentar la solicitud fuera de plazo.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tengo para presentar un formulario 945 de finales de 2015?
No hay ningún plazo de prescripción para presentar una declaración obligatoria que nunca se presentó. Sin embargo, cuanto antes la presente, más pronto dejarán de acumularse multas e intereses.
¿Aún puedo obtener un reembolso si presento mi formulario 945 de 2015 con retraso?
Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de vencimiento original (1 de febrero de 2016) o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto para solicitar un reembolso, lo que ocurra más tarde. Para 2015, es probable que este plazo haya pasado, a menos que hayas realizado los pagos después de la fecha de vencimiento original.
¿Qué sanciones enfrentaré por presentar el formulario 945 con retraso?
La multa por no presentar la declaración es del 5% del impuesto no pagado por mes (o parte de un mes) hasta un 25%. La multa por falta de pago es del 0,5% mensual hasta un 25%. Los intereses se acumulan tanto sobre el impuesto como sobre las multas a partir de la fecha de vencimiento original (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)).
¿Cómo puedo obtener las transcripciones del formulario 945 de 2015?
Solicite las transcripciones mediante el formulario 4506-T (solicitud de transcripción de la declaración de impuestos) o llame a la línea de impuestos comerciales y especializados al 1-800-829-4933. Es posible que el acceso a las transcripciones en línea no esté disponible para declaraciones tan antiguas.
¿Debo usar el formulario 945 o el formulario 945-X para corregir mi declaración de 2015?
Si ya presentó un formulario 945 de 2015 y necesita hacer correcciones, utilice el formulario 945-X (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)). Si nunca presentó la declaración original, presente el formulario 945 de 2015.
¿Tengo que modificar también mis declaraciones de impuestos estatales?
Esto depende de los requisitos de su estado. Comunícate con la agencia tributaria de tu estado para determinar si la presentación tardía del formulario federal 945 afecta a tus obligaciones estatales.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 945 de finales de 2015?
La disponibilidad de la presentación electrónica para los años tributarios anteriores varía según el proveedor de software. Es posible que tenga que presentar una declaración en papel utilizando los formularios de 2015 y enviarla por correo a la dirección correspondiente del IRS que figura en las instrucciones de 2015 (instrucciones del IRS para el formulario 945 (2015)).
