Para qué sirve el formulario 944 (2022) del IRS
El formulario 944 (2022) del IRS es la declaración anual de impuestos federales del empleador diseñada para los empleadores más pequeños cuya obligación anual en concepto de seguro social, Medicare y los impuestos federales retenidos sobre la renta es de $1,000 o menos (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2022)). Este formulario permite a los pequeños empleadores que reúnen los requisitos declarar y pagar sus impuestos laborales una vez al año en lugar de presentar las declaraciones trimestrales del formulario 941, lo que simplifica el cumplimiento para las empresas que tienen obligaciones tributarias mínimas sobre la nómina.
Cuándo utilizaría el formulario 944 para 2022 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 944 para 2022 como declaración tardía si no cumplió con la fecha límite original del 31 de enero de 2023 (o el 10 de febrero de 2023 si todos los depósitos se hicieron a tiempo) y recibió avisos del IRS exigiendo la declaración no presentada (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2022)). Algunas situaciones comunes incluyen recibir avisos CP 161 o CP 518 en los que se muestre un saldo adeudado por impuestos laborales impagos, o descubrir que su declaración de 2022 nunca se presentó durante posteriores revisiones de cumplimiento tributario. En el caso de las declaraciones modificadas, utilizaría el formulario 944-X para corregir los errores descubiertos en un formulario 944 de 2022 presentado anteriormente, como los salarios no declarados, los cálculos impositivos incorrectos o la falta de créditos. Tenga en cuenta que, por lo general, las solicitudes de reembolso deben presentarse en un plazo de tres años a partir de la fecha límite original o dos años a partir del momento en que se pagaron los impuestos, lo que ocurra más tarde, lo que significa que las oportunidades de reembolso en 2022 pueden ser limitadas según la fecha de presentación actual.
Reglas clave específicas para 2022
Varias disposiciones relacionadas con la COVID-19 seguían vigentes para las presentaciones de 2022, aunque muchas habían caducado (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2022)). El crédito por licencias familiares y por enfermedad que reúnan los requisitos se limitaba a las licencias tomadas después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, pero los empleadores aún podían solicitar estos créditos en su formulario 944 de 2022 si pagaban un salario válido durante 2022 por los períodos de licencia que cumplían los requisitos. El crédito de retención de empleados había vencido, y los últimos salarios elegibles eran los pagados antes del 1 de octubre de 2021 (el 1 de enero de 2022 para las empresas emergentes en recuperación). Los créditos de asistencia para pagar las primas de COBRA estaban disponibles para los períodos de cobertura que comenzaban el 1 de abril de 2021 y finalizaban el 30 de septiembre de 2021. Además, cualquier parte del impuesto de seguridad social que el empleador haya aplazado restante correspondiente a 2020 vencía antes del 31 de diciembre de 2022, aunque este aplazamiento no figura en el propio formulario 944.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones de las cuentas de impuestos sobre el empleo en IRS.gov o llame al 800-829-4933 para conocer el estado actual de su cuenta y las multas impuestas
- Complete el formulario 944 de 2022 con el formulario y las instrucciones correctos, asegurándose de utilizar únicamente los salarios e impuestos del año calendario 2022
- Adjunte los anexos requeridos, como el formulario 8974, si solicita investigación, nómina, créditos fiscales o documentación de respaldo para cualquier crédito relacionado con el COVID reclamado.
- Calcule las multas y los intereses que pueden adeudarse debido a la presentación tardía, generalmente el 5% mensual sobre los impuestos impagos (con un límite del 25%) más los intereses de la fecha de vencimiento original
- Preséntelo electrónicamente o envíelo por correo al centro de procesamiento del IRS correspondiente según la dirección de su empresa, con el pago si se adeudan impuestos
- Guarde copias de todos los documentos archivados, las confirmaciones de pago y la correspondencia para su registro, ya que pueden ser necesarias para fines futuros de cumplimiento o auditoría
Errores comunes y cómo evitarlos
- Uso de formularios incorrectos para el año tributario: utilice siempre la versión 2022 del formulario 944 y sus instrucciones, no los formularios del año en curso, ya que las tasas y reglas impositivas pueden diferir
- Combinar varios años tributarios: informe solo los salarios pagados y los impuestos retenidos durante el año calendario 2022; no incluya montos de otros años, incluso si corrige errores anteriores
- EIN o información comercial incorrectos: verifique que el número de identificación de su empleador coincida exactamente con los registros del IRS, ya que las discrepancias pueden provocar demoras en el procesamiento y multas
- Omitir las firmas requeridas: asegúrese de que la persona autorizada firme y feche la declaración; los preparadores pagados también deben completar su sección si la utilizan
- Falta de pago de las multas calculadas: incluya en su pago las multas por no presentar la solicitud y por no pagar; el IRS impondrá multas adicionales si no se incluyen
- No abordar los cambios en el cronograma de depósitos: si su obligación tributaria de 2022 superó los $1,000, es posible que deba presentar declaraciones trimestrales (formulario 941) de ahora en adelante y comunicarse con el IRS para conocer sus requisitos de presentación futuros
Qué sucede después de presentar la solicitud
Por lo general, el IRS procesa las declaraciones de impuestos sobre el empleo en papel en un plazo de 6 a 8 semanas, aunque las declaraciones presentadas tardíamente pueden tardar más debido a los procedimientos de revisión adicionales (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2022)). Recibirás avisos si el IRS modifica tu declaración o si se imponen multas adicionales más allá de lo que calculaste. Si debes dinero, las opciones de pago incluyen acuerdos de pago a plazos mediante el formulario 9465 o acuerdos de pago en línea para los contribuyentes que reúnan los requisitos. Se siguen acumulando intereses sobre los saldos pendientes de pago desde la fecha de vencimiento original hasta que se paguen en su totalidad. Si no está de acuerdo con los ajustes del IRS, tiene derecho a apelar y debe responder a las notificaciones dentro de los plazos especificados para evitar acciones de cobro adicionales.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso si presento mi formulario 944 de 2022 con retraso?
Por lo general, sí, si presenta la declaración dentro de los tres años de la fecha de vencimiento original (antes del 31 de enero de 2026) o dos años después de pagar los impuestos, lo que ocurra más tarde.
¿Qué sanciones se aplican a las declaraciones del Formulario 944 presentadas tardíamente?
La multa por no presentar la declaración es del 5% de los impuestos impagos por mes (máximo un 25%), más una multa por falta de pago del 0,5% mensual, más los intereses sobre todos los montos impagos a partir de la fecha de vencimiento original (instrucciones del IRS para el formulario 944 (2022)).
¿Necesito obtener las transcripciones de la nómina antes de presentar la solicitud?
Si bien no es obligatorio, las transcripciones de las cuentas lo ayudan a comprender sus registros actuales del IRS, las multas ya impuestas y si ha realizado algún pago para cubrir su obligación de 2022.
¿Cuánto tiempo atrás puedo presentar un formulario 944 modificado de 2022 utilizando el formulario 944-X?
Por lo general, dentro de los tres años siguientes a la presentación de la declaración original o dos años a partir de la fecha en que se pagó el impuesto, lo que indique la fecha posterior para las solicitudes de reembolso (instrucciones para el formulario 944-X).
¿Debo modificar también mis declaraciones estatales de impuestos sobre el empleo?
Comunícate con tu agencia tributaria estatal por separado, ya que las instituciones correccionales federales no actualizan automáticamente los registros estatales y los plazos estatales pueden diferir de los requisitos federales.
¿Qué pasa si descubro que debería haber presentado el formulario 941 trimestralmente en lugar del formulario 944?
Comuníquese con el IRS al 800-829-4933 para aclarar sus requisitos de presentación en el futuro, ya que los empleadores que superen el umbral anual de $1,000 deben cambiar a la presentación trimestral.
¿Puedo presentar el formulario 944 electrónicamente para años anteriores?
Las opciones de presentación electrónica para las declaraciones de años anteriores pueden ser limitadas; consulte con los proveedores autorizados de presentación electrónica o presente las declaraciones en papel en el centro de procesamiento del IRS correspondiente (IRS.gov/form944).
