Para qué sirve el formulario 943 (2024) del IRS
El formulario 943 del IRS es la declaración anual de impuestos federales del empleador para empleados agrícolas, que utilizan los empleadores agrícolas para declarar el impuesto federal sobre la renta retenido y los impuestos del Seguro Social y Medicare para los trabajadores agrícolas. Los empleadores deben presentar el formulario 943 si pagaron salarios a uno o más trabajadores agrícolas sujetos a una retención de impuestos federales según la prueba de 150 dólares (pagando a cualquier trabajador agrícola individual 150 dólares o más en salario anual en efectivo) o la prueba de 2500 dólares (pagando 2500 dólares o más en salarios totales en efectivo y no monetarios a todos los trabajadores agrícolas juntos) (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
Cuándo utilizaría el formulario 943 para 2024 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría un Formulario 943 para 2024 con retraso o modificado en varios escenarios: cuando reciba avisos del IRS sobre declaraciones no presentadas o montos de saldos adeudados, cuando descubra errores en su presentación original que deban corregirse o cuando no presente la solicitud antes de la fecha límite del 31 de enero de 2025 (o el 10 de febrero de 2025 si hizo los depósitos a tiempo). Por lo general, la presentación tardía se produce después de recibir los avisos de CP o los estados de cuenta pendientes del IRS. En el caso de las solicitudes de reembolso, debes presentarlas en un plazo de 3 años a partir de la fecha de vencimiento original o de 2 años a partir de la fecha en que pagaste el impuesto, lo que ocurra más tarde, aunque este plazo prácticamente se ha cerrado para las declaraciones de 2021 y anteriores (instrucciones del IRS para el formulario 943-X (abril de 2025)).
Reglas clave específicas para 2024
Para 2024, la tasa impositiva del Seguro Social se mantiene en el 6,2% tanto para el empleador como para el empleado con un límite de base salarial de 168.600 dólares, mientras que el impuesto de Medicare se mantiene en el 1,45% cada uno sin límite de base salarial. El formulario de 2024 eliminó las filas para los créditos salariales relacionados con las licencias familiares y por enfermedad relacionadas con la COVID-19, ya que sería extremadamente raro que los empleadores pagaran esos salarios en 2024 por las licencias tomadas entre el 31 de marzo de 2020 y el 1 de octubre de 2021. Si necesita solicitar estos créditos para 2024, debe presentar el formulario 943-X después de presentar su formulario 943 normal. El crédito tributario sobre la nómina de pequeñas empresas que reúnen los requisitos para actividades de investigación aumentó a 500 000 dólares para los años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre de 2022 (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
Paso a paso (nivel alto)
• Reúna las transcripciones de impuestos en IRS.gov o llame al 800-908-9946 para verificar lo que se presentó anteriormente y lo que el IRS tiene registrado en su cuenta
• Complete el formulario 943 del año correcto con la versión 2024, asegurándose de usar su EIN y la información comercial correctos tal como los presentó ante el IRS
• Adjunte los cronogramas requeridos, como el Anexo R (formulario 943) si presenta una declaración agregada, o cualquier documentación de respaldo para correcciones o créditos
• Elige la dirección postal adecuada en función de si incluyes el pago: utiliza direcciones diferentes para las devoluciones con y sin pago, tal y como se especifica en las instrucciones
• Guarde copias de todos los formularios archivados, los documentos de respaldo y los comprobantes de envío para sus registros, ya que pueden ser necesarios para correspondencia o auditorías futuras
Errores comunes y cómo evitarlos
• Usar un EIN o un nombre comercial incorrectos: verifique siempre que su EIN coincida exactamente con los registros del IRS y use el nombre comercial legal de su solicitud de EIN original
• Clasificar erróneamente a los trabajadores: asegúrese de que los trabajadores agrícolas cumplan con los requisitos de salario individual de 150 dólares o de 2500 dólares en total; no incluya a los empleados domésticos que trabajan en su hogar, incluso si están en una granja
• Cálculos de impuestos incorrectos: utilice las tasas impositivas actuales de 2024 (6,2% del Seguro Social sobre salarios de hasta 168.600 dólares, 1,45% de Medicare sobre todos los salarios) y no aplique tasas anticuadas
• Dirección de presentación incorrecta: usa la dirección postal específica de tu estado e indica si incluyes el pago, ya que las direcciones son diferentes para las declaraciones con y sin pagos
• Falta la conciliación del formulario W-2: asegúrese de que los totales del formulario 943 coincidan con los totales del formulario W-2 del formulario W-3, especialmente en lo que respecta a los impuestos federales retenidos sobre la renta, los salarios del Seguro Social y los salarios de Medicare
• Presentar el 943-X antes del 943: nunca presente una declaración enmendada (formulario 943-X) antes de presentar el formulario 943 original de ese año, ya que esto provoca retrasos y errores en el procesamiento
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS generalmente procesa las declaraciones del formulario 943 dentro de las 6 a 8 semanas posteriores a la recepción, aunque los tiempos de procesamiento pueden ser más largos durante los períodos pico de presentación o si se requiere una revisión manual. Es posible que reciba avisos solicitando información adicional o aclaraciones sobre los montos declarados. Si adeuda impuestos adicionales, recibirá un aviso sobre el saldo adeudado con opciones de pago, incluido el formulario 9465 para los acuerdos de pago a plazos a través de IRS.gov. Cualquier pago excesivo se reembolsará o se aplicará a futuras obligaciones tributarias según lo que haya elegido en la declaración. Si no está de acuerdo con los ajustes del IRS, tiene derecho a apelar en virtud de la publicación 5 del IRS y puede solicitar una reunión con el Departamento de Apelaciones del IRS dentro de los plazos especificados en cualquier notificación recibida (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
Preguntas frecuentes
¿Qué tan tarde puedo presentar el formulario 943 para 2024 sin penalizaciones importantes?
Si bien la fecha límite era el 31 de enero de 2025 (el 10 de febrero si hizo los depósitos a tiempo), debe presentar la solicitud lo antes posible. Las multas por presentación tardía equivalen al 5% de los impuestos no pagados por mes, hasta un máximo del 25%, pero presentar la declaración con rapidez minimiza la acumulación de multas (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
¿Puedo presentar el formulario 943-X para corregir una declaración de 2021 o 2022?
Por lo general, no: el período de prescripción de 3 años ha expirado para la mayoría de las correcciones a las declaraciones de 2021, y las correcciones de 2022 deben presentarse antes del 15 de abril de 2026. Sin embargo, es posible que aún se encuentre dentro del período de 2 años a partir del momento en que pagó el impuesto (instrucciones del IRS para el formulario 943-X (abril de 2025)).
¿Necesito obtener las transcripciones salariales antes de presentar una declaración tardía?
Sí, obtenga las transcripciones de las cuentas en IRS.gov o llame al 800-908-9946 para ver lo que el IRS tiene registrado, especialmente si no está seguro de si presentó una solicitud anteriormente o qué montos se declararon (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 943 y el formulario 941?
El formulario 943 es anual y solo para empleados agrícolas, mientras que el formulario 941 es trimestral para todos los demás empleados no agrícolas. No denuncie a los trabajadores no agrícolas en el formulario 943 (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
¿El IRS calculará automáticamente los intereses y las multas?
Sí, el IRS calculará y evaluará las multas e intereses adeudados. No es necesario que calcule estos montos usted mismo al presentar la declaración; basta con declarar los montos tributarios correctos (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
¿Debo presentar declaraciones estatales modificadas si presento un formulario federal 943 modificado?
Por lo general, sí: la mayoría de los estados exigen que presente declaraciones enmendadas cuando modifica las declaraciones federales de impuestos sobre el empleo, aunque los requisitos específicos varían según el estado. Comunícate con el departamento de impuestos de tu estado para obtener orientación.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 943 tardío para 2024?
Sí, el formulario 943 se puede presentar electrónicamente a través de proveedores de archivos electrónicos autorizados del IRS en IRS.gov/EmploymenteFile. La presentación electrónica puede ser más rápida que la presentación en papel y proporciona una confirmación de recepción (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2024)).
