Para qué sirve el formulario 943 (2021) del IRS
El formulario 943 es la declaración anual de impuestos federales diseñada específicamente para los empleadores que pagaron salarios a uno o más trabajadores agrícolas (agrícolas) durante 2021 y esos salarios estaban sujetos a impuestos del Seguro Social y Medicare o a la retención del impuesto federal sobre la renta (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2021)). Este formulario se usa exclusivamente para declarar los impuestos laborales sobre la mano de obra agrícola. Si también empleó a trabajadores no agrícolas, sus impuestos deben declararse por separado en el formulario 941 o el formulario 944.
Cuándo utilizaría el formulario 943 para 2021 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 943 para 2021 como declaración tardía si nunca presentó el formulario original antes de la fecha límite del 31 de enero de 2022 (o el 10 de febrero de 2022 si todos los depósitos se hicieron a tiempo). Los casos más comunes de presentación tardía incluyen recibir avisos del IRS exigiendo la presentación de la declaración sin presentar, descubrir que adeudaba impuestos laborales que nunca se declararon o enterarse de que tenía empleados agrícolas cuyos salarios deberían haberse declarado. En el caso de las declaraciones modificadas, puedes usar el formulario 943-X para corregir errores en un formulario 943 de 2021 presentado anteriormente, como importes salariales o cálculos de impuestos incorrectos, o para solicitar créditos tributarios laborales relacionados con la COVID que estuvieron disponibles durante 2021. El plazo de prescripción de los reembolsos generalmente permite hacer correcciones en un plazo de 3 años a partir de la fecha de presentación original o de 2 años a partir de la fecha en que se pagaron los impuestos, lo que ocurra más tarde (instrucciones del IRS para el formulario 943-X (2021)).
Reglas clave específicas para 2021
El año fiscal 2021 incluyó varias disposiciones únicas que no estaban disponibles en otros años. Había créditos tributarios laborales relacionados con la COVID, incluido el crédito de retención de empleados para los salarios calificados pagados antes del 1 de julio de 2021 y después del 30 de junio de 2021 (con reglas diferentes), y los créditos para los salarios calificados por licencia familiar o por enfermedad para las licencias disfrutadas antes del 1 de abril de 2021 y después del 31 de marzo de 2021. La cuota del empleador para pagar impuestos diferidos del Seguro Social a partir de 2020 exigía el pago parcial antes del 31 de diciembre de 2021. Además, 2021 fue el último año para ciertos aplazamientos y créditos tributarios relacionados con la COVID que no están disponibles para los años tributarios siguientes (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2021)).
Paso a paso (nivel alto)
• Recopile las transcripciones de impuestos: obtenga las transcripciones de salarios e ingresos del IRS para comprender qué información tributaria sobre el empleo tienen archivada para su empresa para 2021
• Complete el formulario 943 (2021): use la versión específica de 2021 del formulario, asegurándose de declarar todos los salarios agrícolas, calcular correctamente los impuestos del Seguro Social y Medicare y solicitar cualquier crédito relacionado con el COVID aplicable
• Adjunte los anexos requeridos: incluya el formulario 943-A si era depositante quincenal y cualquier hoja de trabajo para los créditos tributarios por empleo, si corresponde
• Presente de manera adecuada: envíelo por correo al centro de procesamiento del IRS correcto según su ubicación, o preséntelo electrónicamente si cumple con los requisitos de presentación electrónica
• Mantenga registros detallados: mantenga copias de la declaración, toda la documentación de respaldo y el comprobante de presentación durante al menos 4 años
Errores comunes y cómo evitarlos
• Mezcla de empleados agrícolas y no agrícolas: solo informe a los trabajadores agrícolas en el formulario 943; los empleados no agrícolas deben declararse en el formulario 941 o el formulario 944, incluso si trabajan para el mismo empleador
• Solicitudes de base salarial incorrectas: asegúrese de aplicar el límite de base salarial correcto del Seguro Social para 2021 de 142,800 dólares y comprenda que los impuestos de Medicare no tienen límite salarial
• Falta de requisitos de depósito: si su obligación tributaria anual era de $2,500 o más, debe realizar depósitos electrónicos durante todo el año según un cronograma mensual o quincenal; está ansioso por pagar con la declaración
• Olvidar los formularios W-2: debe emitir los formularios W-2 a los empleados y presentarlos ante la Administración del Seguro Social, y cualquier corrección requiere los formularios W-2c
• Errores en el cronograma de depósitos: averigüe si deposita mensualmente o quincenalmente en función de su obligación tributaria del año anterior, y tenga en cuenta que acumular 100 000 USD en obligaciones tributarias en un día cualquiera genera requisitos de depósito para el día siguiente
• Errores de cálculo del crédito por COVID: si solicita créditos tributarios por empleo en 2021, asegúrese de utilizar las hojas de trabajo correctas y de comprender que los salarios no se pueden contar tanto para el crédito de retención de empleados como para la condonación de préstamos PPP
Qué sucede después de presentar la solicitud
Los tiempos de procesamiento de las devoluciones tardías suelen tardar entre 6 y 8 semanas, aunque las devoluciones modificadas pueden tardar más. El IRS enviará avisos acusando recibo y puede solicitar documentación adicional. Si adeuda impuestos, las multas y los intereses se calcularán a partir de la fecha de vencimiento original. Las opciones de pago incluyen el pago inmediato, los acuerdos de pago a plazos mediante el formulario 9465 u ofertas de compromiso en situaciones que reúnan los requisitos. Si el IRS no está de acuerdo con tu declaración, recibirás una notificación explicándote los cambios propuestos y tienes derecho a apelar, incluido el derecho a solicitar una conferencia de examen o a presentar una apelación formal ante la Oficina de Apelaciones (IRS.gov).
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 943 para 2021 aunque sea tarde?
Sí, debe presentar la solicitud lo antes posible. Si bien se aplicarán multas e intereses, es mejor presentar la solicitud fuera de plazo que no presentarla en absoluto, y puede reunir los requisitos para recibir una desgravación de la multa si tiene una causa razonable.
¿Qué sanciones se aplican al Formulario 943 presentado tardíamente?
Las multas incluyen la falta de presentación (del 5% al mes hasta un 25%), la falta de pago (el 0,5% al mes) y las posibles multas por no depositar. Se acumulan intereses sobre todos los montos impagos a partir de la fecha de vencimiento original (instrucciones del IRS para el formulario 943 (2021)).
¿Debo obtener las transcripciones antes de presentar una declaración tardía?
Sí, obtenga transcripciones de salarios e ingresos para ver qué información ya tiene el IRS, lo que ayuda a garantizar que su declaración tardía sea completa y precisa.
¿Cuánto tiempo tengo para solicitar un reembolso por los impuestos de 2021 pagados en exceso?
Por lo general, tiene hasta el 15 de abril de 2025 (3 años a partir de la fecha estimada de presentación) para presentar el formulario 943-X solicitando el reembolso de los impuestos laborales pagados en exceso en 2021.
Si presento el formulario 943-X, ¿tengo que modificar las declaraciones estatales?
Consulta con la agencia tributaria de tu estado, ya que los requisitos varían según el estado. Algunos estados exigen declaraciones modificadas cuando se corrigen las declaraciones de impuestos federales sobre el empleo.
¿Puedo presentar electrónicamente un formulario 943 tardío para 2021?
Las opciones de presentación electrónica pueden ser limitadas para las declaraciones de años anteriores. Consulta con tu proveedor de software tributario o servicio de nómina, o preséntalo por correo utilizando las direcciones que figuran en las instrucciones de 2021.
¿Qué pasa si descubro errores después de presentar mi declaración tardía?
Use el formulario 943-X para corregir cualquier error en el formulario 943 que presentó. Presente el formulario 943-X dentro del plazo de prescripción para preservar sus derechos a recibir créditos o reembolsos.
