Para qué sirve el formulario 990-EZ del IRS
Formulario 990-EZ (2024) del IRS es una declaración anual simplificada para organizaciones específicas exentas de impuestos. Ayuda a garantizar que el IRS tenga información financiera y operativa precisa y actualizada para cumplir con la condición de exento de impuestos. Este formulario está destinado a organizaciones con ingresos brutos inferiores a 200 000$ y activos totales inferiores a 500 000$.
Las organizaciones sin fines de lucro, incluidas las fundaciones privadas y las organizaciones benéficas, utilizan el formulario 990-EZ para cumplir con sus obligaciones de presentación de informes. La presentación de este formulario promueve la transparencia en las actividades financieras, lo que ayuda a prevenir el uso indebido de la exención de impuestos. La presentación correcta es esencial para que las organizaciones sin fines de lucro se mantengan al día con el IRS y eviten multas o la pérdida de la exención de impuestos.
Cuándo utilizaría el formulario 990-EZ del IRS
El formulario 990-EZ del IRS generalmente lo presentan la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro que tienen ingresos brutos inferiores a 200 000$ y activos totales inferiores a 500 000$. Si el año fiscal termina el 31 de diciembre, la fecha límite para presentarlo es el 15 de mayo del año siguiente, a menos que se solicite una prórroga. Las organizaciones sin fines de lucro deben preparar y enviar el formulario electrónicamente para cumplir con las regulaciones del IRS.
No cumplir con la fecha límite de presentación puede resultar en multas, y no presentar la solicitud durante tres años consecutivos puede llevar a la pérdida del estado de exención de impuestos. Las organizaciones deben asegurarse de que todos los datos de ingresos sean precisos y completos. La presentación del formulario 990-EZ proporciona al IRS información importante sobre las actividades financieras de una organización.
Reglas o detalles clave para 2024
Para 2024, todas las presentaciones del formulario 990-EZ deben completarse electrónicamente. El IRS no aceptará declaraciones en papel para este año tributario. Las organizaciones deben presentar el formulario antes de la fecha límite del 15 de mayo de 2025, a menos que soliciten una prórroga con la tarjeta postal electrónica (formulario 8868).
Las organizaciones deben verificar que todos los datos del formulario sean precisos y estén completos para evitar sanciones. Presentar el formulario 990-N es una opción para las organizaciones sin fines de lucro más pequeñas con ingresos brutos inferiores a 50 000$, lo que simplifica aún más el proceso. Las organizaciones deben cumplir con las normas del IRS para garantizar que su condición de exentas de impuestos permanezca intacta y que las declaraciones estén completas.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna los documentos de respaldo: La organización debe recopilar los estados financieros de 2024, las presentaciones anteriores y cualquier documento requerido por el IRS.
- Utilice el año de formulario correcto: El declarante debe completar el formulario oficial 2024 990-EZ en lugar de utilizar la versión del año anterior.
- Complete las piezas necesarias: La organización debe completar las Partes I a V para todos los declarantes y la Parte VI si califica como una entidad 501 (c) (3).
- Adjunte los horarios necesarios de la siguiente manera:
- Anexo A (para organizaciones 501 (c) (3))
- Lista B (colaboradores)
- Anexo O (para explicaciones)
- Anexo A (para organizaciones 501 (c) (3))
- Presentar electrónicamente: La organización debe utilizar proveedores de archivos electrónicos aprobados por el IRS para enviar el formulario 990-EZ completo.
- Conservar registros: La organización debe conservar copias de la declaración presentada y de todos los documentos de respaldo durante al menos tres años para su inspección pública.
Errores comunes y cómo evitarlos
La presentación del formulario 990-EZ requiere precisión y atención a las instrucciones del IRS. Muchas organizaciones exentas cometen errores evitables que pueden provocar demoras, multas o incluso el rechazo de sus declaraciones. Comprender los errores más frecuentes ayuda a garantizar el cumplimiento y un procesamiento más fluido.
Los detalles que aparecen a continuación describen varios problemas comunes de presentación y las medidas adecuadas para evitarlos. Cada punto sirve como recordatorio práctico para verificar la versión del formulario, incluir todos los archivos adjuntos necesarios, utilizar el método de presentación correcto y autorizar la devolución correctamente antes de enviarla.
1. Usar el año de formulario incorrecto
- Error: Enviar una versión desactualizada del formulario tributario.
- Cómo evitarlo: Utilice siempre el Versión 2024 del formulario. El IRS lo hará no acepta versiones del año anterior, incluso si la información está actualizada.
2. Faltan los horarios requeridos
- Error: No incluir todos los cronogramas o anexos necesarios.
- Cómo evitarlo: Con cuidado revise las instrucciones del formulario y asegúrate todos los horarios requeridos se adjuntan antes de enviarlos.
3. Archivado en papel
- Error: Enviar formularios en papel en lugar de presentarlos electrónicamente.
- Cómo evitarlo: Usa un Proveedor de archivos electrónicos aprobado por el IRS para enviar su devolución de forma segura y garantizar un procesamiento más rápido.
4. No firmar la declaración
- Error: Olvidar firmar o autorizar la devolución antes de la presentación.
- Cómo evitarlo: Confirme que el formulario es firmado electrónicamente por un funcionario autorizado o contribuyente antes de enviarlo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 990-EZ, el IRS normalmente procesa la declaración en un plazo de 4 a 6 semanas. Si hay algún problema, como información faltante o discrepancias, recibirá una notificación o carta del IRS solicitando las correcciones. Si el IRS identifica un error, puede imponer multas, incluida la multa máxima en caso de presentación tardía.
Si numerosas organizaciones sin fines de lucro no presentan declaraciones precisas o completas, el IRS puede revocar la exención de impuestos después de tres años consecutivos de no presentar la declaración. En tales casos, es posible que existan opciones de ayuda, incluida la reducción de la multa por causa razonable, para situaciones como desastres naturales o circunstancias imprevistas. Además, las organizaciones tienen el derecho de apelar las decisiones del IRS si no están de acuerdo con la imposición de multas.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las sanciones por la presentación tardía del formulario 990-EZ?
La presentación tardía del formulario 990-EZ puede resultar en multas según el tamaño de la organización. Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos inferiores a 1 274 000$ se enfrentan a una multa máxima de 25$ por día, hasta 12 500$ o el 5% de los ingresos brutos. Es crucial presentar la declaración a tiempo para mantener la exención de impuestos y evitar cargos adicionales.
¿Puedo presentar declaraciones en papel para el formulario 2024 990-EZ?
No, para 2024, el IRS exige que todas las organizaciones exentas de impuestos presenten el formulario 990-EZ electrónicamente. No se aceptan declaraciones en papel y el incumplimiento de los requisitos de presentación electrónica puede conllevar sanciones. Asegúrese de enviar el formulario a través de una tarjeta postal electrónica o un sitio en línea aprobados por el IRS.
¿Qué debo hacer si encuentro un error después de presentar el formulario 990-EZ?
Si se encuentra un error después de la presentación, debe presentar una declaración enmendada y explicar las correcciones en el Anexo O. Asegúrese de marcar la casilla «Declaración enmendada» y de proporcionar la información correcta para evitar multas. El IRS puede brindar más orientación a través de su enlace oficial.
¿Tengo que modificar las declaraciones estatales cuando modifico mi formulario federal 990-EZ?
En muchos casos, las organizaciones exentas de impuestos deben modificar las declaraciones estatales si se modifica el formulario federal 990-EZ. Consulta con las autoridades tributarias de tu estado para garantizar el cumplimiento de las normativas locales. La misión de la oficina tributaria del estado es alinearse con las declaraciones federales, aunque puede haber ligeras diferencias.
¿Se pueden eximir las multas por presentación tardía?
Sí, se puede solicitar la reducción de la multa si hay una causa razonable, como problemas relacionados con el impuesto sobre la renta o eventos imprevistos, como desastres naturales. Puede solicitar la reducción a través del portal del IRS o escribiendo una carta explicando sus circunstancias. Asegúrese de proporcionar detalles claros y completos para respaldar su caso.
¿Cuándo vence el formulario 990-EZ de 2024?
La fecha límite para presentar el formulario 990-EZ es el 15 de mayo de 2025 para las organizaciones exentas de impuestos después de un año calendario. Si necesitan más tiempo, las organizaciones pueden solicitar una prórroga mediante el formulario 8868, que ampliará la fecha límite hasta el 15 de agosto de 2025. Asegúrese de presentar la prórroga antes de la fecha límite original para evitar multas.
