Para qué sirve el formulario 8965 (2014)
Formulario 8965 se usa para declarar exenciones del mandato individual en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible cuando un contribuyente o miembro de su hogar no tuvo una cobertura esencial mínima durante una parte del año. Se aplica a las personas cuya cobertura de seguro médico no cumplía con los estándares de la ACA, incluidas las que confían en un seguro médico a corto plazo, planes solo dentales, planes solo para la vista o pólizas de indemnización hospitalaria. El formulario apoya a los contribuyentes que recibieron atención a través de programas como el Ministerio de Asistencia Médica Compartida, la Asistencia Médica para Refugiados o los beneficios de un plan estatal.
El formulario ayuda al IRS a determinar por qué un contribuyente no debe adeudar un pago de responsabilidad compartida según la sección 5000A (f) (1). Cubre varios tipos de cobertura, incluidos los planes patrocinados por el empleador, la parte A de Medicare, la cobertura de Medicaid, los beneficios del Programa de seguro médico para niños, los planes TRICARE, los beneficios de atención médica para veteranos y los planes del mercado de bolsas como Maryland Health Connection o Connect for Health Colorado. El formulario 8965 es obligatorio cuando estos programas no se aplicaron o cuando los planes de seguro médico no cumplieron con los estándares de valor mínimo.
Cuándo utilizaría el formulario 8965
Un contribuyente usa el formulario 8965 cuando al menos un miembro del hogar carecía de la cobertura esencial mínima en cualquier mes de 2014. Esto incluye a las personas que no tienen acceso a planes basados en el empleo, planes MEC mejorados, planes MEC estándar o planes de salud privados aprobados por el gobierno federal. También se aplica cuando los subsidios del mercado, la elegibilidad para el crédito tributario para las primas o las opciones de seguro patrocinadas por el empleador no estaban disponibles.
El formulario también se usa cuando el nivel de ingresos de una persona le impide pagar las primas del seguro médico o cuando la cobertura no estuvo disponible durante la inscripción abierta o durante un período de inscripción especial. Los contribuyentes también pueden usar el formulario si reúnen los requisitos para recibir exenciones por residir en el extranjero, por tener una necesidad imperiosa o médica de Medicaid o por participar en programas de Administración y Asuntos de Veteranos. Para presentar solicitudes tardías o modificadas, es necesario adjuntar el formulario 8965 al formulario 1040X cuando sea necesario hacer correcciones.
Reglas o detalles clave para 2014
La cobertura esencial mínima para 2014 incluye la Parte A de Medicare, los beneficios del plan estatal de Medicaid, la cobertura del Programa de Seguro Médico para Niños, el seguro patrocinado por el empleador y los planes del mercado que se ofrecen a través del Mercado de Seguros Médicos. La cobertura que no cumple con estos requisitos incluye los planes a corto plazo, los planes solo dentales, los planes solo para la vista y ciertas afecciones médicas de emergencia o programas de servicios de emergencia. Los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid y los gobiernos estatales brindan orientación sobre los tipos de paquetes de beneficios que reúnen los requisitos.
Las exenciones se aplican cuando las primas del seguro médico superan los límites de asequibilidad, cuando el nivel de ingresos del contribuyente está por debajo del requisito de presentación o cuando los acontecimientos de la vida impiden la inscripción. Las exenciones también pueden aplicarse a las personas que reciben el Medicaid para personas con necesidades médicas, que participan en un ministerio de atención médica compartida reconocido por la Administración del Seguro Social o que dependen de los servicios de planificación familiar, los servicios relacionados con la tuberculosis u otros programas limitados. Algunas exenciones requieren la aprobación del mercado mediante un certificado de cobertura o un comprobante de falta de una cobertura esencial mínima.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios o consulta nuestra guía de asistencia del IRS.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme la cobertura esencial mínima
Revise los planes de seguro médico de cada persona para cada mes de 2014. La cobertura cuenta si cumple con los estándares que cumplen con los estándares de la ACA, incluidos los planes de la Parte A de Medicare, los planes patrocinados por el empleador, los planes TRICARE, los programas de la Administración de Veteranos o los planes del mercado. La cobertura que no reúne los requisitos incluye los planes a corto plazo, los planes solo dentales, los planes solo para la vista y las pólizas de indemnización hospitalaria.
Paso 2: Identifique las exenciones disponibles
Es posible que haya exenciones disponibles para personas que cumplan con criterios específicos, incluidas aquellas con problemas de asequibilidad, bajos niveles de ingresos, brechas de cobertura breves, pertenencia a grupos religiosos reconocidos a nivel federal, residencia en el extranjero o encarcelamiento. Las exenciones también se aplican cuando las personas reciben Medicaid para personas con necesidades médicas, beneficios médicos del gobierno estatal u otra cobertura que no cumple con los estándares mínimos de cobertura esencial.
Paso 3: Determine si se requiere una exención de Marketplace
Algunas exenciones deben solicitarse a través del Mercado de Seguros Médicos. Estas incluyen ciertas exenciones por dificultades económicas y exenciones que requieren probar la falta de una cobertura esencial mínima. El Mercado puede solicitar documentos como un certificado de cobertura, una declaración de auditoría o pruebas de la falta de una cobertura esencial mínima. Por lo general, el Mercado envía un recibo por correo electrónico una vez que se presenta la solicitud.
Paso 4: Complete la parte correcta del formulario 8965
El formulario 8965 contiene tres partes. La parte I informa sobre las exenciones otorgadas por el mercado, incluidas las vinculadas a restricciones de períodos especiales de inscripción. La parte II se aplica a las exenciones basadas en los ingresos para los hogares con ingresos inferiores a los umbrales de presentación de solicitudes. La parte III cubre otras categorías de exenciones y requiere que el pagador específico especifique los meses a los que se aplican.
Paso 5: Calcular el pago de responsabilidad compartida
Si quedan meses sin cubrir después de aplicar las exenciones, utilice la hoja de trabajo de pagos de responsabilidad compartida que aparece en las instrucciones para calcular el pago. El IRS usa reglas sobre el nivel de ingresos, el tamaño de la familia y la asequibilidad basadas en el valor actuarial y las primas del plan.
Paso 6: Presente la declaración de impuestos y adjunte el formulario 8965
El formulario 8965 debe adjuntarse a la declaración de impuestos, ya sea que el contribuyente presente electrónicamente o por correo. Es posible que se pida a quienes presenten declaraciones en papel que envíen los documentos a lugares como el apartado postal 249 u otras direcciones postales del IRS, según el estado en el que residan.
Para obtener más información sobre Asistencia del IRS, que incluye ayuda con sus preguntas sobre impuestos y opciones de pago, consulte esta guía completa.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar varios formularios 8965 para un hogar: Presente solo un formulario para todas las personas que figuran en la declaración de impuestos para evitar presentaciones duplicadas o demoras en el procesamiento.
- No entiendo qué es lo que califica como cobertura esencial mínima: Verifique que su plan cumpla con la ACA, ya que las pólizas a corto plazo, la cobertura de beneficios limitados y ciertos servicios de emergencia no cumplen con el requisito.
- Introducir las exenciones en la sección equivocada: Indique las exenciones del Mercado en la Parte I, las exenciones basadas en los ingresos en la Parte II y todas las demás exenciones que califiquen en la Parte III.
- Calcular mal los ingresos del hogar para las exenciones: Incluya los ingresos de los dependientes cuando sea necesario y comprenda las categorías de Medicaid, incluidos los programas para personas con necesidades médicas y para personas con necesidades categóricas.
- No marcar las exenciones pendientes de Marketplace: Indique el estado pendiente en el formulario cuando una solicitud de exención no esté resuelta para garantizar un procesamiento preciso.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS revisa el formulario 8965 para confirmar que las exenciones se aplicaron correctamente durante meses sin una cobertura esencial mínima y luego procesa la declaración con normalidad. La agencia puede solicitar documentos como un certificado del mercado, una declaración de auditoría o un comprobante de falta de cobertura mínima esencial si necesita aclaraciones sobre los tipos de cobertura o el nivel de ingresos. Los contribuyentes que reciban avisos sobre solicitudes presentadas al mercado de seguros médicos o sobre una cobertura médica que cumpla con los requisitos de la ACA pueden solicitar ayuda a expertos en impuestos o al servicio completo de TurboTax Live.
Preguntas frecuentes
¿Puede un contribuyente usar el formulario 8965 si está inscrito en un ministerio de atención médica compartida?
Sí, la membresía en un ministerio que reúne los requisitos es una categoría de exención, pero debe cumplir con los requisitos federales de elegibilidad.
¿La inscripción en la Parte B de Medicare califica como cobertura esencial mínima?
No, la Parte B de Medicare por sí sola no califica como cobertura esencial mínima. La Parte A de Medicare es necesaria.
¿La cobertura de Medicaid cumple con la regla de cobertura esencial mínima?
Sí, los beneficios del plan estatal de Medicaid, los programas de Medicaid para personas con necesidades médicas y la cobertura para personas con necesidades categóricas califican.
¿Pueden los planes a corto plazo cumplir con el mandato individual?
No, el seguro médico a corto plazo no cumple con los requisitos mínimos de cobertura esencial.
¿Qué debe hacer un contribuyente si una exención del Mercado aún está pendiente?
El contribuyente puede escribir «pendiente» en la Parte I y presentar la declaración a tiempo.
¿La residencia en el extranjero califica a alguien para una exención?
Sí, los contribuyentes que cumplen con las normas de residencia en el extranjero o las pruebas de presencia física califican.
¿Los servicios de emergencia califican como cobertura esencial mínima?
No, las afecciones médicas de emergencia o los servicios exclusivos para emergencias no cumplen con los requisitos mínimos de cobertura esencial.
¿Necesita el apoyo de un experto con las declaraciones modificadas o el cumplimiento del IRS? Comience la revisión de su caso y deje que nuestros profesionales le ayuden en su negocio.