Para qué sirve el formulario 5329 (2019)
Formulario 5329 del IRS (2019) se usa cuando el titular de una cuenta debe impuestos de penalización por distribuciones anticipadas, contribuciones excesivas a la IRA o no ha realizado las distribuciones mínimas requeridas de un plan de jubilación. Estas reglas se aplican a las cuentas IRA tradicionales, las cuentas IRA Roth, las IRA SEP, las IRA SIMPLE y otros planes calificados que contienen ahorros para la jubilación. Si se aplica una excepción, el formulario ayuda a determinar si la retirada reúne los requisitos para recibir un tratamiento exento de penalización.
Los contribuyentes usan el formulario para calcular las multas sobre la parte imponible de los retiros anticipados o para corregir problemas relacionados con las contribuciones a una IRA Roth o las contribuciones a una IRA tradicional. En el formulario también se indican las multas impuestas por la RMD a las cuentas heredadas de IRA y a las situaciones en las que el propietario fallecido haya fallecido. Si bien esta guía se centra en 2019, muchas de las reglas también aparecen en el formulario 5329 del IRS para 2020.
Cuándo utilizaré el formulario 5329
Los contribuyentes presentan el formulario cuando los retiros anticipados se realizan antes de los 59 años y no se aplica ninguna excepción, por lo que la distribución generalmente está sujeta a la multa por retiro anticipado. También se aplica cuando el titular de una cuenta debe retirar dinero de una cuenta de jubilación, pero no se queda con el monto total de la primera distribución mínima requerida. Las personas también pueden usar el formulario cuando se hicieron distribuciones anticipadas bajo ciertas condiciones, como la llamada al servicio activo de reservistas militares calificados.
También se requiere el formulario 5329 cuando las conversiones Roth, los pagos periódicos sustancialmente iguales o los retiros anticipados de IRA se rigen por reglas diferentes y generan impuestos adicionales. Los contribuyentes utilizan el formulario para calcular las multas por las contribuciones excesivas hechas a cuentas IRA tradicionales o Roth y para denunciar situaciones relacionadas con gastos médicos no reembolsados u otras distribuciones calificadas. También es posible que sea necesario presentar la declaración cuando la retención de impuestos o los ingresos derivados de la compensación por desempleo afecten al cálculo de las multas para el año tributario.
Reglas y detalles clave para 2019
Para el año tributario 2019, las distribuciones anticipadas de una IRA, IRA SIMPLE u otro plan de jubilación generalmente estaban sujetas a una multa del 10%, a menos que se aplicara una excepción. Entre las excepciones específicas a la multa del 10 por ciento figuraban los gastos médicos por encima de los límites establecidos, los reservistas militares calificados, las enfermedades terminales y la igualdad sustancial de pagos. Las retiradas de fondos de una IRA Roth seguían distintas reglas, y las ganancias se gravaban con impuestos, a menos que la distribución calificara como exenta de impuestos.
La omisión de las RMD podría conllevar una penalización del 50% sobre el importe no retirado, incluso para los beneficiarios de una IRA heredada que utilicen tablas de esperanza de vida tras el fallecimiento del propietario. Las contribuciones excesivas a la IRA también pueden conllevar multas anuales hasta que se eliminen el año siguiente. Como se aplicaban reglas diferentes a cada tipo de cuenta, los contribuyentes debían revisar si las distribuciones, las ganancias o las contribuciones estaban sujetas a impuestos adicionales.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía para Individual tax forms.
Paso a paso (nivel alto)
El formulario contiene varias partes y los contribuyentes completan solo las secciones pertinentes a sus cuentas y distribuciones.
Paso 1: Aportar la identificación
- Nombre
- Social insurance number
- Address is presents the form for yes only
Paso 2: Informar sobre las primeras distribuciones
- Introduzca las distribuciones anticipadas imponibles de los planes de jubilación.
- Identifique cualquier excepción calificada.
- Calcule el impuesto adicional del 10%.
Paso 3: Calcular las multas por contribuciones excesivas
- Reporte el exceso de contribuciones tradicionales a la IRA.
- Reporte el exceso de contribuciones a la Roth IRA.
- Identifique las contribuciones excesivas a las HSA o MSA, si corresponde.
- Determine la multa anual del 6%.
Paso 4: Reportar los montos de RMD omitidos
- Calcula el saldo de la cuenta al final del año.
- Determine la distribución mínima requerida.
- Compara el RMD con los retiros reales.
- Calcula la penalización del 50%.
- Solicita una exención si existe una causa razonable.
Paso 5: Adjunte los totales a su declaración de impuestos
- Transfiera los totales al Anexo 2 del Formulario 1040.
- Incluya el pago si presenta la solicitud por separado.
Estas medidas ayudan a los contribuyentes a determinar las multas en función de las contribuciones, las distribuciones, los ingresos y los saldos de las cuentas de todas las cuentas de jubilación.
Comun errors and how evitarlos
- Presentar el formulario 5329 cuando no sea obligatorio: Si el formulario 1099-R muestra el código «1» y no se aplica ninguna excepción, informe la multa directamente en el Anexo 2 para evitar errores de presentación innecesarios.
- Dejar el exceso de contribuciones en la cuenta durante varios años: Retire el exceso de contribuciones a la IRA tradicional o Roth (más las ganancias) antes de la fecha límite extendida para detener la multa anual del 6%.
- Suponiendo que siempre se debe pagar la multa del 50% de la RMD: Presente el formulario 5329 con una explicación de causa razonable y retire el monto omitido para solicitar una exención de penalización, incluso para las IRA heredadas.
- Roth IRA Retiro Rules confusas: Siga las normas de pedidos de las IRA Roth y recuerde que las contribuciones se pueden retirar sin impuestos, pero las ganancias anticipadas pueden estar sujetas a impuestos y penalizaciones, a menos que la distribución cumpla con los requisitos.
- Pasar a lo alto los límites clave de la IRA y los requisitos de distribución: Revise las reglas de RMD, los límites de contribución y los códigos de distribución para garantizar la precisión de los informes y evitar errores evitables.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 5329, el IRS revisa si las multas por retiros anticipados, contribuciones excesivas a la IRA o RMD omitidas se calcularon correctamente. Cualquier impuesto adicional adeudado se suma al saldo adeudado por el contribuyente y es posible que se exijan pagos en función de los impuestos retenidos a principios del año. Si se incluye una solicitud de exención para las RMD omitidas, el IRS puede solicitar información adicional.
Si se aplican excepciones y el formulario admite un tratamiento sin penalización, el IRS ajusta la declaración en consecuencia. Cuando el contribuyente tiene multas pendientes de pago relacionadas con una cuenta de jubilación, el IRS puede emitir avisos o, en raras ocasiones, utilizar un Tasa del IRS si los impuestos permanecen sin pagar a lo largo del tiempo. El procesamiento varía según las circunstancias, pero las distribuciones futuras o los retiros de cuentas IRA deben seguir las reglas para evitar multas adicionales en el año siguiente.
Questions frecuentes
¿Cuándo se requiere el formulario 5329 (2019) para las distribuciones anticipadas de una IRA o un plan de jubilación?
El formulario 5329 (2019) se usa cuando las distribuciones anticipadas de una IRA tradicional, una IRA Roth, una IRA SIMPLE o planes de jubilación patrocinados por el empleador están sujetas a una multa impositiva. El formulario ayuda a determinar si se aplica una excepción y calcula la renta imponible adeudada para el año tributario.
¿Cómo se aplica el formulario 5329 cuando el propietario de una IRA fallece y un beneficiario debe aceptar una RMD?
Cuando el propietario de una IRA falle, el beneficiario designado o el cónyuge que herede la cuenta de jubilación individual debe seguir las reglas de la RMD en función de la esperanza de vida. El formulario 5329 informa sobre las multas por no cumplir con la distribución mínima requerida. La IRA heredada puede seguir reglas diferentes según el plan y la ley federal.
¿Se declaran las contribuciones excesivas a la IRA en el formulario 5329 (2019)?
Sí, se deben declarar las contribuciones excesivas a una IRA tradicional o a una IRA Roth cuando las contribuciones totales superen los límites de compensación imponibles. El formulario 5329 calcula las multas y ayuda a los contribuyentes a determinar cómo corregir el problema en el mismo año calendario o en un año tributario posterior.
¿Se aplica el formulario 5329 a los planes de jubilación patrocinados por el empleador y a los planes de contribución definidos?
El formulario 5329 puede aplicarse cuando se produzcan retiros anticipados o RMD omitidos en planes de contribuciones definidas u otros planes calificados. El formulario calcula el impuesto adeudado cuando el titular de una cuenta no retira el saldo correcto. Es posible que se necesite información adicional del custodio de la IRA para calcular las ganancias o los activos con precisión.
¿Puede el formulario 5329 ayudar a determinar las multas relacionadas con las IRA SIMPLES, las IRA SEP o los retiros de anualidades?
Sí, las IRA SIMPLE, las IRA SEP y las distribuciones de anualidades siguen reglas específicas que pueden resultar en multas si el propietario de la cuenta retira el dinero de forma prematura. El formulario 5329 identifica si el retiro está sujeto a impuestos o si reúne los requisitos para una excepción. Tambien ayuda a calcular los pagos adeudados según el tipo de plan y las contribuciones.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Library of resúmenes and forms guide.