Para qué sirve el formulario 1120-PC (2020) del IRS
El formulario 1120-PC (2020) del IRS es la declaración de impuestos sobre la renta de las compañías de seguros de propiedad y accidentes de los Estados Unidos que se utiliza para declarar los ingresos, las deducciones y los créditos. Ayuda a las compañías de seguros a calcular el impuesto sobre la renta corporativa, incluidos los ingresos de inversiones imponibles y otros ingresos imponibles derivados de la suscripción o las inversiones. El Servicio de Impuestos Internos exige a las empresas nacionales y a ciertas empresas extranjeras que participan en el negocio de seguros de EE. UU. que presenten este formulario durante el año tributario de su corporación.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-PC para 2020 (presentación tardía o enmendada)
Presentaría el formulario 1120-PC para 2020 si su compañía de seguros no cumplió con la fecha límite del 15 de abril de 2021 o si necesita corregir los errores del año tributario anterior. Presentar declaraciones tardías o modificadas ayuda a cumplir con los requisitos de cumplimiento del Código de Impuestos Internos. Las empresas también pueden presentar declaraciones modificadas para solicitar créditos, como el crédito empresarial general, o corregir errores relacionados con los ingresos imponibles. Es necesario presentar una declaración para determinar si adeuda impuestos o si reúne los requisitos para recibir un reembolso.
Reglas o detalles clave para el año tributario 2020
- La Ley CARES permitía a las empresas acumular las pérdidas operativas netas de 2018 a 2020 durante un máximo de cinco años tributarios para compensar la obligación tributaria.
- El límite de contribuciones caritativas se elevó temporalmente al 25% de los ingresos imponibles para las contribuciones de ayuda calificadas realizadas durante este año tributario.
- Las compañías de seguros de propiedad y accidentes siguieron las metodologías de declaración anual de la NAIC para determinar las reservas para pérdidas, las primas no devengadas y las cuentas de deducciones.
- Si bien se derogó el impuesto mínimo alternativo, las empresas nacionales elegibles aún podían solicitar créditos tributarios mínimos del año anterior.
- Las empresas extranjeras que participan en operaciones de seguros en EE. UU. deben declarar los ingresos brutos y los ingresos por intereses, incluidas las primas del seguro contra inundaciones y los ingresos netos por ganancias de capital.
- Las empresas pueden solicitar créditos laborales en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible al calcular su impuesto federal sobre la renta final.
- El Servicio de Impuestos Internos exigió que todos los declarantes incluyeran los activos totales, los ingresos brutos y los datos del cronograma, como el Anexo D, el Anexo PH y el Anexo O.
- Los miembros del grupo controlado y las empresas nacionales afiliadas debían consolidar los datos con precisión e incluir todos los números de identificación del empleador a efectos fiscales.
- Los activos de capital vendidos y las pérdidas deben declararse en detalle para determinar las transferencias o ganancias netas de capital.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros financieros y tributarios
Recopile las declaraciones anuales, los registros tributarios y las declaraciones del año anterior de la NAIC. Para un cálculo tributario adecuado, estos documentos ayudan a confirmar sus ingresos brutos, ganancias de capital e ingresos de inversiones sujetos a impuestos.
Paso 2: Complete el formulario del año correcto
Use la versión 2020 del formulario 1120-PC del IRS para completar todas las casillas aplicables. Incluya todos los ingresos relevantes, como la exención de intereses, la deducción de dividendos recibidos y los ingresos por inversiones de activos de capital.
Paso 3: Calcular los ingresos imponibles y las deducciones
Calcule los ingresos netos restando las deducciones y los intereses exentos de impuestos del total de ingresos brutos. Considera la posibilidad de obtener créditos como el crédito tributario extranjero y los créditos de empleo, que reducen tu impuesto corporativo general sobre la renta.
Paso 4: Adjunte los horarios obligatorios
Se adjuntan los documentos requeridos, incluidos el estado anual de la NAIC, el Anexo D para los activos de capital vendidos y el Anexo M-3 para las empresas con más de 10 millones de dólares en activos totales. Incluya detalles sobre las primas no devengadas y las reservas de seguro de vida.
Paso 5: archivar y mantener registros
Envíe su declaración completa por correo a la oficina del Servicio de Impuestos Internos en Ogden, Utah, ya que la presentación electrónica no estaba ampliamente disponible en 2020. Conserve el comprobante de envío, las hojas de cálculo de impuestos y toda la documentación de respaldo para consultarlos en el futuro.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Muchas compañías de seguros se olvidan de adjuntar la declaración anual de la NAIC, que es obligatoria para confirmar los cálculos de reservas. Para evitarlo, incluya siempre la declaración anual completa de la NAIC cuando presente el formulario 1120-PC.
- Algunos declarantes declaran erróneamente los ingresos por inversiones o las ganancias de capital al excluir ciertos ingresos por intereses o dividendos. Concilie siempre los totales con su estado de cuenta anual de la NAIC antes de presentarlos.
- No incluir los detalles de la consolidación al presentar la declaración como parte de un grupo controlado puede provocar notificaciones del IRS. Incluya todos los números de identificación del empleador y las transacciones entre empresas.
- La presentación con el formulario del año tributario incorrecto puede invalidar su declaración. Confirme siempre que el año tributario que aparece en la parte superior del formulario 1120-PC coincide con el año tributario de su corporación.
- Pasar por alto el requisito de declarar las pérdidas de capital o las transferencias de pérdidas de capital netas puede reducir las deducciones e inflar sus ingresos imponibles. Revise todas las declaraciones anteriores para garantizar su precisión.
- Olvidarse de tener en cuenta los impuestos mínimos acumulados del año anterior o los créditos comerciales generales puede aumentar el total de impuestos pagados innecesariamente. Examine detenidamente las declaraciones anteriores antes de enviarlas.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos generalmente procesa el formulario 1120-PC en un plazo de ocho semanas, pero las presentaciones tardías o modificadas pueden tardar más. Es posible que reciba una notificación de penalización solicitando aclaraciones sobre el cálculo de las reservas o la conciliación de la NAIC si se detectan discrepancias. El IRS puede imponer una multa impositiva estimada por el pago insuficiente de los impuestos estimados. Los intereses se acumulan sobre los impuestos impagos a partir de la fecha de vencimiento original. Las compañías de seguros pueden solicitar planes de pago en cuotas o solicitar una reducción de las multas si se ven afectadas por pérdidas anormales del seguro o por condiciones relacionadas con un desastre.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 1120-PC (2020) del IRS?
Las compañías de seguros de propiedad y accidentes utilizan el formulario 1120-PC (2020) del IRS para declarar los ingresos, las deducciones y los créditos para calcular sus impuestos sobre la renta corporativa y los ingresos de inversiones imponibles.
¿Quién debe presentar el formulario 1120-PC para 2020?
Las empresas nacionales y extranjeras que participan en el negocio de seguros de EE. UU. deben presentar la solicitud. Esto incluye a las compañías de seguros de accidentes, las mutuas de seguros contra incendios y otras organizaciones de seguros de tipo comercial.
¿Qué número de identificación patronal debe usar mi compañía de seguros?
Cada compañía de seguros debe usar su propio número de identificación patronal. Los miembros del grupo controlado deben enumerar todas las entidades relacionadas para cumplir con los requisitos de presentación de informes del Servicio de Impuestos Internos.
¿Cómo afectan las ganancias y pérdidas de capital a la renta imponible?
Las ganancias de capital aumentan la renta imponible, mientras que las pérdidas de capital la reducen. Indique los activos de capital vendidos en el Anexo D y concilie todas las transferencias de pérdidas netas de capital para garantizar un cálculo tributario adecuado.
¿Cuál es la deducción por dividendos recibidos para 2020?
La deducción de dividendos recibidos permite a las compañías de seguros que califican deducir una parte de los dividendos de las corporaciones nacionales. Esto reduce los ingresos imponibles y evita la doble tributación según la ley federal de impuestos sobre la renta.
¿Cómo afecta la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio al impuesto sobre la renta de las compañías de seguros?
La Ley de Cuidado de Salud Asequible introdujo créditos de nómina y empleo que pueden compensar la obligación tributaria corporativa. Las compañías de seguros que soliciten estos créditos deben conservar la documentación que demuestre la elegibilidad y los montos pagados a los empleados.
¿Cómo declaran los ingresos las compañías de seguros de accidentes?
Las compañías de seguros de accidentes deben informar sobre la suscripción, la inversión y las fuentes de ingresos especiales. Su declaración anual incluye las primas no devengadas, los alquileres brutos y los montos pagados a los suscriptores o titulares de pólizas.