Para qué sirve el formulario 1120 (2018) del IRS
Formulario 1120 del IRS (2018) es la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades de los Estados Unidos que las corporaciones C utilizan para declarar los ingresos, las deducciones, los créditos fiscales y las ganancias de capital al Servicio de Impuestos Internos. Las corporaciones suelen presentar este formulario para calcular sus ingresos imponibles federales y determinar el monto del impuesto corporativo sobre la renta adeudado. El formulario se aplica a todos los impuestos sobre la renta de los años tributarios que comiencen en 2018.
Las corporaciones C, incluidas las corporaciones residentes y ciertas corporaciones extranjeras que hacen negocios en los Estados Unidos, deben presentar el Formulario 1120 a menos que reúnan los requisitos para otra declaración en virtud del Código de Impuestos Internos. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) introdujo una tasa impositiva corporativa única del 21 por ciento, reemplazando las tasas impositivas sobre la renta corporativa anteriores de la ley anterior.
Cuándo utilizaría el formulario 1120 para 2018 (presentación tardía o enmendada)
Las empresas presentan el formulario 1120 (2018) del IRS con retraso o lo modifican cuando reciben una notificación del Servicio de Impuestos Internos por una declaración no presentada, descubren ingresos comerciales no declarados o necesitan ajustar sus partidas tributarias. También puede producirse una presentación tardía cuando se revisan los ingresos del estado financiero o se corrigen errores tributarios anteriores.
Por lo general, las solicitudes de reembolso deben presentarse dentro de los tres años de la fecha de vencimiento original o dos años después del pago. Para quienes declaran impuestos durante un año calendario, ese período de tres años venció el 15 de abril de 2022. La presentación sigue siendo necesaria para actualizar las pérdidas operativas netas acumuladas y corregir los ejercicios tributarios futuros, incluso si los reembolsos ya no están disponibles.
Reglas clave específicas de 2018
- Tasa fija de impuesto corporativo: La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos introdujo una tasa impositiva corporativa fija del 21 por ciento. Las empresas deben aplicar esta tasa para los años tributarios que comiencen en 2018.
- Derogación del AMT: Se derogó el impuesto mínimo alternativo corporativo, lo que simplificó el sistema tributario corporativo y se alineó con las nuevas normas federales del impuesto sobre la renta.
- Nuevas disposiciones: La Ley de Empleo introdujo requisitos para declarar los ingresos comerciales calificados, los dividendos extranjeros y los límites de pérdidas comerciales excesivas. Las empresas tenían que seguir nuevas reglas para el GILTI, la IED y la deducción por dividendos recibidos.
- Reglas de pérdidas operativas netas: Las deducciones por pérdidas operativas netas ya no se pueden transferir, sino que se pueden transferir indefinidamente. Estas pérdidas se limitan al 80 por ciento de los ingresos imponibles en años futuros.
- Deducción derogada: Se eliminó la deducción por actividades de producción nacionales, lo que afectó a las contribuciones caritativas y a ciertos pagos, incluida la pensión alimenticia pagada.
- Limitación de intereses: La Sección 163 (j) limita las deducciones de intereses comerciales en función del ingreso bruto ajustado y los ingresos brutos anuales promedio.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
- Reúna las transcripciones del IRS: Solicite las transcripciones de las cuentas al Servicio de Impuestos Internos para verificar los pagos anteriores, los ingresos devengados y las deducciones no comerciales.
- Utilice el formulario correcto: Utilice siempre la versión de 2018 del formulario 1120 del IRS y siga las instrucciones de ese año para cumplir con el código tributario.
- Adjunte los horarios requeridos: Incluya los anexos L, M-1 y M-2, a menos que se aplique la excepción para pequeñas corporaciones. Agregue el Anexo D para las ganancias de capital, el Anexo N para las corporaciones extranjeras y otros, según sea necesario.
- Aplica la ley tributaria correcta: Utilice el formulario 8992 para GILTI, el formulario 8993 para el FDII y el formulario 8990 para las limitaciones de intereses. Aplica reglas especiales para los ingresos comerciales o comerciales y la propiedad comercial.
- Calcule las penalizaciones: Calcule las multas por pago insuficiente mediante el formulario 2220. Si los impuestos estimados no se depositaron mediante el EFTPS, es posible que se apliquen multas e intereses adicionales.
- Archivar y mantener registros: Presente la declaración electrónicamente si es posible o envíela por correo al centro de servicio correcto del Departamento del Tesoro. Guarde todas las declaraciones, la documentación sobre los beneficios tributarios y los registros financieros de respaldo durante al menos tres años.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Uso de tasas impositivas anticuadas: Las corporaciones deben aplicar la tasa impositiva corporativa del 21 por ciento, no las tasas graduadas anteriores.
- Errores NOL: Las pérdidas operativas netas de 2018 deben transferirse indefinidamente y solo pueden compensar el 80 por ciento de los ingresos tributables federales futuros.
- Horarios omitidos: No olvide el Anexo M-1 o M-2. Ambos pueden afectar a la conciliación entre los ingresos contables y tributarios.
- Plazos incorrectos: Tenga en cuenta que los contribuyentes del año fiscal, como los que finalizaron el 30 de junio, tenían como fecha límite el 15 de septiembre de 2019.
- Formularios faltantes: Las empresas no deben pasar por alto los formularios 8992, 8993 u 8990, que son esenciales para declarar los ingresos internacionales y las deducciones de intereses comerciales.
- Depósitos indebidos: Los pagos de impuestos deben hacerse mediante EFTPS. Si no deposita correctamente, aumenta la obligación tributaria y los intereses adeudados.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos suele procesar las declaraciones corporativas de 2018 en un plazo de seis a ocho semanas. Las declaraciones modificadas pueden tardar más. Tras el procesamiento, las empresas reciben avisos de confirmación que indican la aceptación, el saldo adeudado o las solicitudes de información adicional.
Si los impuestos sobre la renta no se pagan, los intereses y las multas seguirán acumulándose hasta que los impuestos se paguen en su totalidad. Las empresas pueden solicitar acuerdos de pago a plazos mediante el formulario 9465. La presentación garantiza que las deducciones por pérdidas operativas netas, los créditos fiscales y los ajustes del año futuro se registren adecuadamente para que la presentación de informes sea precisa.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo obtener un reembolso por el formulario 1120 (2018) del IRS?
No, el período de reembolso del formulario 1120 (2018) del IRS se cerró el 15 de abril de 2022. La presentación ahora todavía ayuda a corregir los ingresos imponibles, establecer una deducción de pérdidas operativas netas y reducir la futura obligación tributaria corporativa. La presentación oportuna también evita sanciones adicionales en virtud del Código de Impuestos Internos.
¿Cuál es la multa por la presentación tardía del impuesto sobre la renta corporativa?
La multa por presentar la declaración fuera de plazo es del cinco por ciento de los impuestos sobre la renta no pagados por mes, hasta un máximo del 25 por ciento. Se aplica una multa mínima de 210 dólares a las declaraciones con más de 60 días de retraso. Los intereses se siguen acumulando hasta que se pague en su totalidad la obligación tributaria corporativa.
¿Cómo afecta la tasa del impuesto corporativo a los próximos años tributarios?
La tasa impositiva corporativa del 21 por ciento, tal como se describe en la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, se aplica a todos los años tributarios que comiencen en 2018. Afecta a los cálculos de la renta imponible, al impuesto federal sobre la renta adeudado y a las futuras transferencias del NOL. Las empresas deben aplicar un tratamiento tributario uniforme para garantizar una declaración de ingresos adecuada.
¿Pueden las empresas solicitar una deducción por pérdidas operativas netas para 2018?
Sí, las empresas pueden solicitar una deducción por pérdidas operativas netas para el año fiscal 2018. Sin embargo, las pérdidas solo pueden compensar hasta el 80 por ciento de los ingresos imponibles federales y deben transferirse indefinidamente. Este cambio reemplazó la ley anterior que permitía las devoluciones a un año tributario anterior.
¿Cómo afectó la Ley de Empleo a los ingresos por impuestos corporativos?
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos redujo la tasa del impuesto corporativo al 21 por ciento, lo que redujo los ingresos por impuestos corporativos y simplificó el sistema tributario. Según la Fundación Tributaria, esta reforma modernizó la tributación corporativa de EE. UU., alineándola con los sistemas tributarios internacionales y mejorando la competitividad de las empresas C.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestra guía sobre Formularios de impuestos sobre la renta empresarial