Para qué sirve el formulario 1040 Anexo H (2017)
El Formulario 1040 Anexo H se usa para declarar los impuestos sobre el empleo doméstico cuando se contratan empleados domésticos y se pagan salarios que activan obligaciones fiscales federales. El formulario ayuda a calcular el Seguro Social, los impuestos de Medicare, los impuestos federales de desempleo (FUTA) y cualquier impuesto federal sobre la renta retenido de los salarios pagados.
En 2017, el Anexo H podía presentarse con el Formulario 1040, 1040NR, 1040-SS o 1041, o por separado si el contribuyente no tenía obligación de presentar ninguna de esas declaraciones.
Cuándo utilizar el formulario 1040, Anexo H
Generalmente debe presentar el Anexo H si pagó salarios a un empleado doméstico que activaron impuestos de Seguro Social/Medicare, FUTA, o si retuvo impuesto federal sobre la renta a petición del empleado. No todo pago a un trabajador doméstico obliga a presentar el formulario; depende de si se superan los umbrales aplicables.
Un trabajador es su empleado doméstico si usted controla qué trabajo se realiza y cómo se realiza. "Forma y horario" no resume adecuadamente el estándar del IRS.
Para corregir un Anexo H:
- Si se presentó con Formulario 1040, 1040NR o 1040-SS, use el Formulario 1040-X con un Anexo H corregido.
- Si se presentó con Formulario 1041, presente un 1041 enmendado con el Anexo H corregido.
- Si se presentó por separado (stand-alone), presente otro Anexo H corregido por separado.
Una declaración original tardía no se presenta en el Formulario 1040-X.
Reglas o detalles clave para 2017
- Umbral de Seguro Social y Medicare: El Anexo H aplica cuando un empleado doméstico recibió al menos $2,000 en salarios en efectivo sujetos a impuestos de Seguro Social y Medicare en 2017.
- Umbral FUTA: Debe pagar el impuesto FUTA cuando los salarios en efectivo totales pagados a todos los empleados domésticos alcancen $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2016 o 2017.
- Exclusiones de salarios: Están excluidos los salarios pagados a su cónyuge, a un hijo menor de 21 años, al padre o madre (con una excepción específica relacionada con el cuidado), y en general a un trabajador menor de 18 años, salvo que no sea estudiante y el trabajo doméstico sea su ocupación principal.
- Se requiere un número de identificación del empleador (EIN) para presentar los Formularios W-2 y W-3.
- Las normas estatales de desempleo pueden variar según si el estado es un estado de reducción de crédito.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si la presentación es obligatoria
Revise si pagó a un empleado doméstico al menos $2,000 en 2017 en salarios sujetos a Seguro Social/Medicare, si retuvo impuesto federal sobre la renta, o si pagó salarios en efectivo totales de $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2016 o 2017.
Paso 2: Calcule los impuestos del Seguro Social y Medicare
Anote los salarios sujetos a estos impuestos y calcule las participaciones del empleador y del empleado usando las tasas porcentuales correctas.
Paso 3: Calcule el impuesto FUTA
Registre los salarios sujetos al impuesto FUTA, declare las contribuciones estatales por desempleo y determine cualquier reducción por créditos estatales.
Paso 4: Totalice las obligaciones tributarias sobre el empleo
El formulario combina Seguro Social, Medicare, FUTA y cualquier impuesto federal sobre la renta retenido. Los impuestos del Anexo H se trasladan a la línea de impuestos por empleo doméstico del Formulario 1040, 1040NR, 1040-SS o 1041, según corresponda.
Paso 5: Presente los formularios W-2 y W-3
Prepare el Formulario W-2 para cada empleado doméstico y presente el Formulario W-3 con la Copia A del W-2 ante la Administración del Seguro Social. Para salarios de 2017, la fecha límite fue el 31 de enero de 2018.
Paso 6: Presente el Anexo H
Adjunte el Anexo H al Formulario 1040, 1040NR, 1040-SS o 1041, o preséntelo por separado si no se requiere ninguna de esas declaraciones.
Paso 7: Considere pagos de impuestos estimados
Los contribuyentes pueden usar el sistema de impuesto estimado para cubrir las obligaciones laborales del hogar durante el año.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Clasificar erróneamente al empleado: Trate al trabajador como empleado si usted controla qué trabajo se realiza y cómo se realiza.
- Omitir los Formularios W-2 o W-3: No presentarlos ante la SSA puede resultar en multas.
- Ignorar el umbral FUTA: Verifique los registros de nómina de cada trimestre; el FUTA aplica cuando los salarios en efectivo totales alcanzan $1,000 en cualquier trimestre.
- Ignorar normas estatales: Los estados pueden exigir impuestos de desempleo, compensación laboral o seguro por discapacidad separados.
- No mantener registros: Conserve registros de nómina, depósitos de impuestos, información de empleados e informes salariales.
Qué sucede después de presentar la declaración
El IRS procesa los impuestos sobre el empleo doméstico junto con los impuestos federales sobre la renta del contribuyente. Los Formularios W-2 y W-3 permiten a la SSA registrar correctamente los ingresos del empleado para efectos de sus registros salariales y futuros beneficios.
Si aparece una discrepancia, el contribuyente puede recibir un aviso del IRS. La corrección se hace con Formulario 1040-X si el Anexo H se presentó con 1040, 1040NR o 1040-SS; con un 1041 enmendado si se presentó con Form 1041; o con un Anexo H corregido por separado si se presentó de forma independiente.
Preguntas frecuentes
¿Un empleador doméstico necesita un EIN?
Sí. Se requiere un EIN para presentar los Formularios W-2 y W-3. El contribuyente debe solicitarlo antes de emitir los documentos salariales.
¿Los salarios pagados a miembros de la familia están sujetos a impuestos laborales?
Los salarios pagados al cónyuge, al padre o madre (con excepción específica relacionada con el cuidado), a un hijo menor de 21 años y generalmente a un trabajador menor de 18 años están excluidos. Se aplican excepciones en circunstancias específicas.
¿Los au pairs son empleados domésticos?
Los salarios de au pairs son generalmente de naturaleza de empleo doméstico. Sin embargo, los au pairs suelen ser extranjeros no residentes con visa J-1, por lo que sus salarios normalmente no están sujetos a impuestos de Seguro Social y Medicare, ni a retención obligatoria del impuesto federal sobre la renta. Consulte la guía del IRS sobre au pairs para los detalles aplicables.
¿Están sujetos a impuestos los reembolsos de transporte para empleados domésticos?
Los reembolsos por estacionamiento calificado y por transporte en vehículo compartido/pases de tránsito pueden excluirse hasta $255 por mes (para 2017) para cada categoría. Los montos que superen esos límites mensuales pueden ser salarios gravables.
¿Puede un proveedor de servicios de nómina manejar la presentación?
Un proveedor puede ayudar, pero el contribuyente sigue siendo responsable de garantizar que todos los formularios y los impuestos laborales se presenten de manera precisa y oportuna.