Formulario 1040-EZ (NR) (2018) del IRS: Individuos extranjeros no residentes

Para qué sirve el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS

Formulario 1040-ES (NR) del IRS (2018) lo utilizan las personas extranjeras no residentes para calcular y pagar el impuesto estimado al Servicio de Impuestos Internos cuando reciben ingresos imponibles que no están sujetos a retención durante el año tributario. Este formulario ayuda a determinar la obligación tributaria por los ingresos que estén relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de los EE. UU., lo que garantiza que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias a lo largo del año. Sirve de guía a los extranjeros no residentes para que gestionen sus obligaciones tributarias estimadas y eviten multas.

Cuándo utilizaría el formulario 1040-ES (NR) del IRS (2018)

Usaría el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS cuando cumpla con obligaciones tributarias específicas para el año tributario actual.

1. Espera adeudar al menos $1,000 en impuestos sobre la renta: Esto se aplica cuando la retención y los créditos disponibles no cubren el impuesto que se muestra para el año tributario actual en función de sus ingresos y las deducciones permitidas.
   
   
2. Sus ingresos imponibles no están sujetos a retención: Esto se aplica a los ingresos como los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquiler o las ganancias de capital que requieren realizar pagos de impuestos estimados durante el año.
   
   
3. Su estado de residencia cumple con las normas para extranjeros no residentes: Esto se aplica cuando no pasa la prueba de presencia sustancial o la prueba de la tarjeta verde y debe seguir las normas tributarias diseñadas para las personas extranjeras no residentes.
   
   
4. Recibió ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial de EE. UU.: Esto se aplica cuando recibe impuestos sobre los ingresos con tasas graduales y debe pagar por adelantado los impuestos estimados sobre esos ingresos.
   
   
5. Tuvo una obligación tributaria del año anterior que desencadena requisitos tributarios estimados: Esto se aplica cuando el Servicio de Impuestos Internos determina que sus declaraciones de impuestos anteriores requieren pagos de impuestos estimados para cumplir con las leyes tributarias.

Reglas o detalles clave para el año tributario 2018

Varias reglas vitales para el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS determinan cómo los contribuyentes extranjeros no residentes calculan y pagan los impuestos estimados para el año calendario.

1. Los extranjeros no residentes deben calcular el impuesto sobre los ingresos efectivamente relacionados: Esta regla exige el uso de tasas graduales que se apliquen a los ingresos gravados de manera similar a los de los contribuyentes residentes.
   
   
2. Los ingresos del FDAP pueden requerir la aplicación de una tasa fija del 30 por ciento o una tasa convencional: Esto se aplica cuando los ingresos por intereses, dividendos o regalías se gravan por separado de los ingresos comerciales según reglas especiales.
   
   
3. Las deducciones detalladas siguen reglas especiales, que incluyen: límites a las deducciones y requisitos que difieren de los que se aplican a los residentes.
   
   
4. Los créditos tributarios se aplican solo cuando se cumplen los requisitos de elegibilidad: Esto requiere cumplir con los criterios del Servicio de Impuestos Internos antes de solicitar los créditos para el año tributario.
   
   
5. Se deben cumplir las fechas de vencimiento trimestrales para evitar multas: Esto incluye realizar los pagos de impuestos estimados antes de las fechas requeridas emitidas por el Servicio de Impuestos Internos para el año en curso.

Paso a paso (nivel alto)

Los pasos de alto nivel para completar el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS siguen una estructura clara creada por el Servicio de Impuestos Internos.

1. Reúna los registros de ingresos para calcular los ingresos imponibles esperados: Esto incluye revisar los salarios, las ganancias comerciales, las ganancias de capital, los intereses y todos los ingresos relacionados de manera efectiva con una actividad comercial o empresarial estadounidense.
   
   
2. Determine el estado de residencia a efectos fiscales: Esto requiere aplicar la prueba de presencia sustancial y la prueba de la tarjeta verde para confirmar que debe presentar una declaración como extranjero no residente para el año tributario actual.
   
   
3. Estime el impuesto total sobre la renta para el año en curso: Esto implica aplicar las tasas graduales para 2018 y agregar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibe ingresos comerciales que califican.
   
   
4. Reste los créditos tributarios y la retención esperada: Este paso ayuda a determinar la obligación tributaria restante que debe pagarse por adelantado mediante impuestos estimados.
   
   
5. Divida y pague sus pagos trimestrales de impuestos estimados: Esto requiere enviar cada pago de impuestos estimados antes de su fecha de vencimiento utilizando el sitio web del IRS o los comprobantes de pago proporcionados en el paquete de pago.
   
   
6. Registre los pagos para usarlos cuando presente el formulario 1040-NR: Esto garantiza que sus declaraciones de impuestos del año siguiente informen con precisión todos los pagos que realizó durante el año en curso.

Errores comunes y cómo evitarlos

Se producen varios errores comunes cuando los contribuyentes usan el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS; sin embargo, cada error se puede prevenir con la debida atención y un registro preciso.

1. Determinación incorrecta del estado de residencia: Puede evitar esto aplicando la prueba de presencia sustancial y la prueba de la tarjeta verde para confirmar si califica como extranjero no residente antes de presentar la solicitud.
   
   
2. Malentendido sobre qué ingresos están conectados de manera efectiva: Puede evitarlo revisando las reglas del Servicio de Impuestos Internos sobre los ingresos comerciales, las ganancias de capital y los ingresos del FDAP para asegurarse de clasificar cada tipo correctamente.
   
   
3. Olvidar incluir el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: Puede evitar esto calculando el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias netas siempre que reciba ingresos de actividades comerciales durante el año tributario.
   
   
4. Faltan fechas estimadas de vencimiento de impuestos: Puede evitarlo marcando las fechas trimestrales en su calendario y utilizando opciones de pago electrónico para garantizar los pagos puntuales.
   
   
5. Usar tasas impositivas o beneficios de tratados incorrectos: Puede evitarlo comprobando si su país extranjero tiene un tratado tributario con los Estados Unidos que permita una tasa de tratado más baja para ciertos tipos de ingresos.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Después de realizar los pagos de impuestos estimados mediante el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS, el Servicio de Impuestos Internos acredita los montos en su cuenta de contribuyente y los registra para el año tributario. Cuando presente más adelante su formulario 1040-NR, estos pagos reducen el impuesto sobre la renta que adeuda y pueden resultar en un reembolso si pagó más de lo requerido. Si sus pagos fueron insuficientes, el saldo restante debe pagarse con su declaración de impuestos y se pueden aplicar intereses hasta que el saldo esté totalmente pagado.

Preguntas frecuentes

¿Los extranjeros no residentes necesitan hacer impuestos estimados sobre las ganancias de capital?

Sí, los extranjeros no residentes deben hacer impuestos estimados sobre las ganancias de capital cuando las ganancias estén efectivamente relacionadas con una actividad comercial o empresarial estadounidense, y el impuesto esperado no se cubrirá mediante la retención.

¿Puede un tratado tributario reducir el impuesto estimado para el formulario 1040-ES (NR) (2018) del IRS?

Sí, un tratado tributario puede reducir la tasa que se aplica a ciertos tipos de ingresos y los contribuyentes pueden usar la tasa convencional más baja al calcular sus obligaciones tributarias estimadas.

¿Qué sucede si un extranjero no residente se convierte en extranjero residente más adelante en el año?

Un cambio en la condición de extranjero residente crea un año de doble estatus. A efectos fiscales, los impuestos estimados deben seguir las reglas aplicables a los ingresos de no residentes durante la parte del año anterior al cambio de residencia.

¿Se incluyen siempre los salarios al hacer los pagos de impuestos estimados?

No, los salarios con una retención adecuada pueden reducir o eliminar la necesidad de pagar impuestos estimados, aunque los impuestos estimados siguen siendo obligatorios si la retención no cubre el impuesto total que se muestra.