Para las pequeñas organizaciones exentas de impuestos, mantener la condición de exentas de impuestos federales depende de que las presentaciones anuales sean precisas y oportunas. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que la mayoría de las pequeñas organizaciones exentas con ingresos brutos anuales de 50 000 dólares o menos presenten el formulario 990-N, también conocido como tarjeta postal electrónica. Este sencillo formulario electrónico cumple con los requisitos de presentación de informes anuales de la organización y mantiene activa su exención tributaria.
La tarjeta postal electrónica del formulario 990-N debe presentarse electrónicamente a través del sitio web oficial del IRS. A diferencia de las organizaciones sin fines de lucro más grandes, las pequeñas organizaciones exentas no están obligadas a presentar el formulario 990 o el formulario 990-EZ, que son más largos. Este proceso simplificado hace que el cumplimiento anual sea más rápido y accesible, lo que garantiza que su organización siga figurando en la base de datos de entidades activas y que cumplen con las normas del IRS.
Comprender las instrucciones del formulario 990-N 2017 es el primer paso para presentar la solicitud con precisión y evitar problemas futuros. Con la preparación y la información adecuadas, completar esta presentación en línea puede ser rápido y sin estrés. En las siguientes secciones se explica cómo presentar correctamente el formulario 990-N, cumplir con los plazos del IRS y mantener una buena reputación como organización reconocida exenta de impuestos.
Comprensión del formulario 990-N
El IRS diseñó Formulario 990-N como un aviso electrónico para las pequeñas organizaciones exentas de impuestos que cumplen con los umbrales de presentación de impuestos específicos. Este proceso simplificado simplifica el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes anuales para las organizaciones con una actividad financiera limitada y operaciones sencillas.
Quién debe presentar el formulario 990-N
- Requisitos de elegibilidad: Por lo general, una organización debe tener ingresos brutos de 50 000 dólares o menos y no ser una fundación privada ni una organización de apoyo de la Sección 509 (a) (3).
- Organizaciones aplicables: Las organizaciones sin fines de lucro, las asociaciones comunitarias y las pequeñas organizaciones benéficas suelen reunir los requisitos para presentar el formulario 990-N en lugar de las versiones más largas del formulario 990 del IRS.
- Requisito del IRS: El IRS exige que cada declarante elegible presente este formulario anualmente, incluso si la organización tuvo una actividad mínima o nula durante el año tributario.
- Frecuencia de presentación: La tarjeta postal electrónica debe presentarse anualmente antes de la fecha límite, el día 15 del quinto mes después de que finalice el año tributario.
Organizaciones exentas de presentar solicitudes
- Iglesias y afiliadas: Las iglesias, las escuelas eclesiásticas y las instituciones relacionadas están exentas porque sus ingresos están excluidos de los informes generales según las regulaciones del IRS.
- Entidades gubernamentales: La sección 115 del Código de Impuestos Internos exime de los requisitos de presentación de los ingresos de las instituciones estatales o locales.
- Sociedades misioneras extranjeras: Las organizaciones que realizan más de la mitad de sus actividades fuera de los Estados Unidos pueden estar exentas del requisito de presentación.
- Fundaciones privadas: Estas organizaciones deben presentar el formulario 990-PF en lugar de la tarjeta postal electrónica, independientemente de sus ingresos brutos anuales.
Reglas de las organizaciones de apoyo
- Excepciones reglamentarias: Las organizaciones de apoyo deben verificar si cumplen con las excepciones que figuran en las instrucciones correspondientes del formulario 990-N 2017 del IRS.
- Importancia del cumplimiento: Presentar el formulario adecuado garantiza la precisión de los informes y protege la exención de impuestos de la organización contra la revocación automática.
Qué hay de nuevo para el año tributario 2017
Para el año tributario 2017, el IRS mantuvo la misma estructura y procedimientos de presentación para la tarjeta postal electrónica del formulario 990-N. Sin embargo, ciertas actualizaciones técnicas mejoraron la accesibilidad para las pequeñas organizaciones sin fines de lucro que presentan sus solicitudes electrónicamente.
Requerimientos continuos
- Presentación electrónica: El IRS exige que la tarjeta postal electrónica se presente electrónicamente, ya que no hay ninguna opción de presentación en papel disponible para este formulario.
- Umbral de ingresos brutos: El límite de ingresos brutos de 50 000$ o menos sigue siendo aplicable a todas las pequeñas organizaciones exentas de impuestos.
- Sin cuota de presentación: La presentación de esta notificación electrónica a través del sitio web del IRS mediante el sistema oficial de presentación electrónica es gratuita.
- Presentación oportuna: La fecha de vencimiento sigue cayendo el día 15 del quinto mes después de que finalice el año tributario, o el siguiente día hábil si esa fecha cae en fin de semana o feriado.
Mejoras en el sistema de archivos
- Seguridad mejorada: El IRS introdujo una verificación más estricta para cada cuenta del IRS, protegiendo la información organizacional y financiera confidencial.
- Interfaz simplificada: El diseño rediseñado facilitó a los usuarios de organizaciones sin fines de lucro el acceso, la revisión y el llenado de sus formularios de forma rápida y precisa.
- Proceso de confirmación: Cada organización recibe ahora una declaración de confirmación inmediata tras la presentación electrónica satisfactoria, lo que garantiza el cumplimiento oportuno de la documentación.
- Fiabilidad del sistema: El portal actualizado mejoró la velocidad de carga y minimizó el tiempo de inactividad, lo que permitió a los usuarios completar sus envíos de formularios electrónicos.
Instrucciones de presentación paso a paso
Presentar el formulario 990-N para el año tributario 2017 es sencillo cuando se completa a través de la plataforma oficial en línea del IRS. Antes de comenzar, asegúrese de que la información básica de su organización sea precisa y accesible. Los siguientes pasos describen la presentación correcta y puntual del formulario 990.
Antes de empezar: lista de verificación de preparación
- Reúna los detalles de la organización: Debe tener listos el nombre legal, la dirección postal y el número de identificación del empleador (EIN).
- Verifique las fechas del año fiscal: Determine si su organización es una persona que presenta declaraciones fiscales o del año calendario para introducir correctamente las fechas de inicio y finalización de su año tributario.
- Identifique al oficial principal: Confirme el nombre, el cargo y la dirección del funcionario principal actual, que el IRS exige en la presentación de la tarjeta postal electrónica.
- Recopile los datos de contacto: Para recibir las confirmaciones de presentación y las actualizaciones de la cuenta, se debe proporcionar la dirección del sitio web del director principal de la organización y un correo electrónico válido.
- Verifique el acceso del IRS: Asegúrese de que las credenciales de la cuenta del IRS de su organización sean válidas para acceder al sistema de presentación electrónica de notificaciones a través del sitio web del IRS.
Paso 1: Acceda al sistema de presentación electrónica del IRS
Para comenzar, navegue por el sitio web del IRS y busque la sección para organizaciones exentas. Seleccione la página de presentación de la tarjeta postal electrónica y haga clic en «Enviar el formulario 990-N». Este paso lo dirige al portal de presentación de solicitudes en línea, donde puede iniciar sesión con su cuenta del IRS o crear una nueva si es necesario.
Paso 2: Registrar su organización
Las personas que presentan su declaración por primera vez deben registrar su organización en el sistema del IRS. Introduzca el número de identificación de su empleador, su nombre legal y su dirección postal tal como aparecen en sus registros del IRS. Proporcione una dirección de correo electrónico actual para las confirmaciones. Tras verificar tu información, crea una contraseña segura y completa el registro de la cuenta.
Paso 3: Complete el formulario 990-N
Una vez registrado, inicie sesión para acceder al formulario 990-N de presentación electrónica para el año tributario 2017. Ingresa la información básica de tu organización, incluidos su nombre legal, dirección, EIN y detalles del funcionario principal. Confirma los ingresos brutos anuales de tu organización y verifica que sean de 50 000 o menos para mantener los requisitos.
Paso 4: Revise y envíe la postal electrónica
Antes del envío final, revise cuidadosamente todos los datos para garantizar su precisión. Haga correcciones si es necesario. Confirme que la información es completa y exacta y, a continuación, envíe la postal electrónica. Guarde o imprima la declaración de confirmación para guardarla en sus registros a fin de demostrar que su organización cumple con los requisitos de presentación del IRS.
Paso 5: Consejos de presentación y errores comunes
Use un navegador de escritorio para la presentación electrónica, no un dispositivo móvil. Verifique que el número de identificación del empleador, el nombre legal y la dirección postal coincidan con los registros del IRS. Confirme el año tributario y la fecha límite de presentación; si la fecha coincide con un feriado, presente la declaración el siguiente día hábil. Envíe, guarde la confirmación y consérvala en los registros de cuentas del IRS de la organización durante al menos tres años consecutivos.
Cómo presentar el formulario 990-N (solo presentación electrónica)
Todas las organizaciones exentas que reúnan los requisitos para presentar el formulario 990-N deben enviar su notificación electrónica exclusivamente a través del sitio web del IRS. El formulario no se puede enviar por correo ni por fax. Este proceso garantiza la precisión, la seguridad y la rápida confirmación para las pequeñas organizaciones exentas de impuestos, manteniendo el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes anuales.
Requisito de presentación electrónica
- Proceso obligatorio: El IRS exige que todas las organizaciones elegibles presenten el formulario 990-N electrónicamente utilizando el sistema oficial de presentación en línea.
- Sin envío de ponencias: No se aceptan copias en papel de las postales, lo que garantiza un registro digital coherente para las organizaciones exentas.
- Verificación del IRS: La presentación a través del sitio web del IRS permite la verificación automática de la información básica de su organización y del número de identificación del empleador.
- Acceso en línea: Los contribuyentes pueden acceder al portal de presentación electrónica iniciando sesión en su cuenta del IRS y seleccionando la opción «presentar el formulario 990-N».
Fecha límite de presentación y fecha límite
- Calendario de fechas límite: El formulario 990-N vence el día 15 del quinto mes después de que finalice el año tributario.
- Declarantes del año calendario: Las organizaciones que operan en un año calendario deben presentar la solicitud antes del 15 de mayo del año siguiente, a menos que esa fecha caiga en fin de semana o feriado.
- Política de extensión: No hay ninguna extensión disponible para el formulario 990-N, aunque la presentación tardía no conlleva ninguna sanción monetaria.
- Revocación automática: Si no presenta la solicitud durante tres años consecutivos, se pierde automáticamente la condición de exento de impuestos, lo que requiere volver a presentar la solicitud al IRS.
Opciones para organizaciones sin acceso a Internet
- Ubicaciones de acceso público: Las organizaciones sin fines de lucro que no cuentan con Internet confiable pueden usar las computadoras de las bibliotecas o centros comunitarios locales para archivar en línea.
- Opciones de asistencia: Los voluntarios o los miembros de la junta pueden completar la presentación con la autorización y el acceso adecuados a la cuenta del IRS de la organización.
- Ayuda profesional: Las empresas o los profesionales de impuestos con experiencia en organizaciones exentas pueden presentar la solicitud electrónicamente en nombre de pequeñas organizaciones sin fines de lucro para garantizar la precisión.
- Requisito de cuenta: Cada declarante debe tener una cuenta activa del IRS para acceder al sistema de tarjetas postales electrónicas y confirmar el envío de la notificación electrónica.
Información sobre pagos y tarifas
El IRS no cobra ninguna tarifa por presentar el formulario 990-N. Todas las organizaciones pequeñas exentas de impuestos pueden completar la presentación de su tarjeta postal electrónica de forma gratuita a través del sitio web del IRS. Esto garantiza la igualdad de acceso para todas las organizaciones exentas, independientemente de su tamaño o presupuesto, siempre que el formulario se presente electrónicamente y se complete la información requerida.
Sin cuota de presentación
- Envío gratuito: El IRS no cobra el pago de la tarjeta postal electrónica del formulario 990-N cuando se presenta electrónicamente a través del sitio web oficial del IRS.
- Sin coste de procesamiento: La presentación es gratuita porque la tarjeta postal electrónica contiene solo información básica y no se requieren anexos o estados de cuenta adicionales.
- Acceso directo: La cuenta del IRS de la organización brinda acceso directo al sistema de presentación en línea sin requerir servicios de pago o suscripción de terceros.
- Página de confirmación: Una vez archivada, aparece instantáneamente una confirmación que verifica el cumplimiento por parte de la organización de los requisitos de presentación de informes anuales.
Tenga cuidado con los servicios de terceros
Algunos sitios web cobran tarifas por la preparación de la tarjeta postal electrónica, pero estos servicios son innecesarios ya que el IRS proporciona una plataforma gratuita. Utilice siempre el sitio web oficial del IRS para presentar el formulario 990-N, garantizando así la precisión de los datos y el manejo seguro de la información financiera. Los sitios fraudulentos pueden solicitar datos personales o de pago, con el riesgo de robo de identidad o de perder la exención de impuestos.
Información requerida y mantenimiento de registros
Todas las organizaciones pequeñas sin fines de lucro deben mantener registros precisos para completar la postal electrónica correctamente. El IRS solo requiere información básica, pero la coherencia a lo largo de los años consecutivos es esencial para mantener la exención de impuestos de una organización. Mantener registros precisos simplifica las presentaciones futuras y reduce los errores al ingresar información en el sistema de presentación electrónica del IRS.
Información requerida para la presentación
- Nombre legal y EIN: Usa el nombre legal y el número de identificación del empleador de tu organización tal y como están registrados en el IRS.
- Dirección postal: Confirme la dirección postal actual de la organización y actualícela en su cuenta del IRS si se produjeron cambios durante el año tributario.
- Detalles del oficial principal: Incluya el nombre, el cargo y la dirección comercial del funcionario principal, ya que esta información debe aparecer en cada postal electrónica.
- Información del sitio web: Proporcione la dirección del sitio web de la organización o escriba «N/A» si no existe ninguna.
- Fechas del año fiscal: Indique las fechas correctas de inicio y finalización de su año fiscal, garantizando la precisión de los informes del año calendario o de los declarantes fiscales.
Requisitos de mantenimiento de registros
- Periodo de retención: Para demostrar el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes anuales, guarde copias de cada confirmación de tarjeta postal electrónica durante al menos tres años consecutivos.
- Documentos justificativos: Guarde toda la correspondencia del IRS, las cartas de exención de impuestos y la información financiera en archivos organizados para facilitar el acceso.
- Verificación de precisión: Verifique regularmente que la información de la organización en su cuenta del IRS esté actualizada para evitar discrepancias en la presentación de solicitudes.
- Revisión del registro: Realice una revisión anual antes de presentar la solicitud para confirmar que los datos, como los cambios de dirección o de funcionario, estén debidamente actualizados.
Errores comunes que se deben evitar
La precisión en la presentación del formulario 990-N garantiza una exención impositiva ininterrumpida. Los errores suelen producirse cuando las organizaciones se saltan los pasos de verificación o no cumplen con la fecha límite de presentación. Comprender los errores más comunes ayuda a las pequeñas organizaciones exentas de impuestos a mantener el cumplimiento y evitar la correspondencia innecesaria del IRS.
EIN y errores de identificación
- Entrada de número incorrecta: Ingresar un número de identificación del empleador incorrecto impide la validación del IRS y puede retrasar la aceptación de su notificación electrónica.
- Información desactualizada: El uso de una dirección anterior o la información de un antiguo oficial principal puede provocar discrepancias en su registro de presentación.
- Tipo de formulario incorrecto: Presentar el formulario 990 o 990-EZ en lugar de la tarjeta postal electrónica puede resultar en un rechazo si la organización califica como una pequeña declarante exenta.
- Datos incompletos: La falta de información del sitio web o los campos no verificados pueden impedir que el sistema del IRS complete el envío.
Errores en la fecha límite de presentación
- Fecha límite incumplida: La presentación fuera de la fecha límite puede provocar una brecha en el cumplimiento, y si no se presenta durante tres años consecutivos, se desencadena la revocación automática.
- Selección de año incorrecta: Elegir un año tributario o un período fiscal incorrectos puede resultar en informes inexactos y en la posibilidad de volver a presentarlos.
- Error de cálculo del calendario: La lectura incorrecta de la fecha en que finaliza el año tributario puede provocar una presentación tardía o un cálculo incorrecto de la fecha de vencimiento.
- Falta de recordatorios: Las organizaciones que no cumplen con los plazos corren el riesgo de presentar sus solicitudes con retraso, especialmente cuando la fecha coincide con fines de semana o feriados.
Problemas técnicos o del navegador
- Navegador incompatible: Los navegadores web desactualizados o aquellos con bloqueadores de ventanas emergentes pueden impedir que el formulario del IRS se cargue correctamente.
- Inestabilidad de Internet: Las conexiones a Internet inestables durante el archivo pueden interrumpir el proceso y provocar la pérdida de datos.
- Filtrado de correo electrónico: Los correos electrónicos de confirmación pueden llegar a carpetas de correo no deseado, por lo que las organizaciones deben examinar todas las carpetas después de enviarlas.
- Tiempo de espera del sistema: Completar el formulario durante demasiado tiempo sin guardarlo puede provocar la caducidad de la sesión y requerir la reintroducción de todos los datos.
Presentación de solicitudes por años de inactividad o sin actividad
Incluso cuando una organización no tiene actividad financiera, el IRS sigue exigiendo una postal electrónica anual. Las organizaciones inactivas o temporalmente inactivas deben seguir cumpliendo con sus requisitos de presentación de informes anuales para conservar la condición de exentas de impuestos y evitar la revocación automática.
Requisito de presentación para actividad cero
- Presentación obligatoria: El IRS exige que todas las organizaciones elegibles, incluidas las que no tienen ingresos ni gastos, presenten el formulario 990-N anualmente.
- Definición de latencia: Las organizaciones inactivas no tenían actividades, ingresos ni gastos programáticos durante el año fiscal.
- Propósito de la presentación: La presentación de la tarjeta postal electrónica confirma la existencia continua de la organización y su elegibilidad para la exención de impuestos.
- Verificación de cumplimiento del IRS: La falta de presentación sigue considerándose incumplimiento, incluso si la organización no tenía ninguna actividad financiera.
Proceso de presentación de solicitudes para organizaciones inactivas
- Solo detalles básicos: Ingresa el nombre legal, la dirección postal, el EIN y la información del funcionario principal de tu organización exactamente como la registraste.
- Entrada de actividad cero: En el caso de los ingresos brutos anuales, indique que la organización recibió 50 000 o menos durante el año tributario.
- Datos del año actual: Asegúrese de que las fechas del año tributario del año fiscal figuren correctamente, incluso si no ha cambiado la información financiera.
- Presentación continua: Mantenga las presentaciones anuales consistentes durante años consecutivos hasta la disolución o el cierre formal.
Disolución versus latencia
- Cierre permanente: Si una organización se disuelve, debe presentar un formulario 990, 990-EZ o una tarjeta postal electrónica final y marcarlo como la declaración final.
- Distribución de activos: Los activos deben distribuirse de acuerdo con los documentos rectores de la organización sin fines de lucro o la ley estatal aplicable.
- Retención de registros: Conserve las declaraciones finales de confirmación y disolución durante al menos tres años después del cierre de la organización.
- Notificación del IRS: Notifique al IRS por escrito para confirmar que el estado de exención de impuestos ha terminado y que se cumplen todos los requisitos.
Guía para quienes declaran por primera vez
Las organizaciones nuevas suelen tener preguntas durante su primer año de exención de impuestos. El proceso para quienes declaran por primera vez es casi idéntico al de las organizaciones que declaran su declaración, pero es esencial prestar atención a los detalles. La presentación de la tarjeta postal electrónica establece con precisión un registro confiable de la cuenta del IRS para la presentación de informes futuros.
Registro y configuración
- Creación inicial de la cuenta: Las personas que presentan su declaración por primera vez deben crear una cuenta del IRS con su EIN, nombre legal y dirección postal.
- Paso de verificación: El sistema del IRS verifica la elegibilidad de la organización y la clasifica correctamente como exenta.
- Precisión de contacto: Proporcione un correo electrónico actual para recibir notificaciones y confirmar que la presentación se ha realizado correctamente.
- Configuración de seguridad: Configure la autenticación multifactor para proteger su cuenta del IRS y los registros electrónicos de la organización.
Después de su primera presentación
- Recibo de confirmación: Descargue y guarde la página de confirmación del IRS como prueba de cumplimiento.
- Recordatorio anual: Establezca una alerta de calendario digital para su próxima fecha de presentación para mantener la coherencia en los informes anuales.
- Revisión del registro: Verifique su información financiera y los datos del oficial principal anualmente antes de presentarlos.
- Buen mantenimiento permanente: Las presentaciones oportunas garantizan que su organización sin fines de lucro siga siendo reconocida como una entidad activa exenta de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Necesito un software especial para presentar el formulario 990-N?
No se necesita ningún software especial para presentar el formulario 990-N. El sitio web del IRS ofrece un sistema en línea seguro y gratuito para pequeñas organizaciones exentas de impuestos. Con una computadora de escritorio con acceso estable a Internet y una cuenta válida del IRS, las organizaciones pueden presentar su notificación electrónica de manera rápida y precisa sin tener que comprar software externo ni pagar tarifas innecesarias.
¿Cuánto cuesta presentar el formulario 990-N?
No hay tarifas ni cargos por presentar el formulario 990-N. El IRS permite que todas las pequeñas organizaciones exentas elegibles presenten su notificación electrónica sin costo alguno. La presentación de la solicitud directamente en el sitio web oficial del IRS garantiza la seguridad de la información y proporciona una confirmación instantánea, además de evitar cargos adicionales por parte de los servicios de terceros que cobran por la ayuda.
¿Qué sucede si no cumplo con la fecha límite de presentación?
El incumplimiento de una fecha límite no conlleva multas, pero no presentar la solicitud durante tres años consecutivos conduce a la revocación automática de la exención de impuestos. Una vez revocada, su organización debe volver a solicitar su reincorporación al IRS. La presentación puntual de cada año tributario garantiza el reconocimiento continuo como una organización exenta que cumple con las normas sin interrumpir sus operaciones ni su elegibilidad.
¿Puedo presentar el formulario 990-N en papel?
No, el IRS exige que todas las pequeñas organizaciones exentas presenten el formulario 990-N electrónicamente a través de su sistema oficial en línea. No se aceptan presentaciones en papel. La presentación electrónica a través de su cuenta del IRS garantiza un procesamiento preciso, un registro seguro y una confirmación más rápida, lo que permite a su organización cumplir con los informes anuales y mantener de manera eficiente su condición de exenta de impuestos.
¿Qué pasa si mi organización no tiene ninguna actividad financiera?
El formulario 990-N debe presentarse al Servicio de Impuestos Internos (IRS) incluso si una organización no participa en actividades financieras. Esto confirma la existencia continua de la organización y el cumplimiento de los requisitos de presentación de informes anuales. La presentación anual de la tarjeta postal electrónica preserva la condición de exenta de impuestos de su organización, incluso cuando los ingresos brutos se mantengan en cero o por debajo del umbral de declaración requerido.
¿Cuánto tiempo debo seguir archivando los registros?
Guarde sus registros de confirmación y la correspondencia relacionada con el IRS durante al menos tres años consecutivos. El mantenimiento de estos documentos demuestra el cumplimiento constante de los requisitos de presentación de informes anuales y ayuda a resolver posibles consultas del IRS. El mantenimiento de registros adecuado garantiza que su organización tenga pruebas verificables de que la presentación se ha presentado a tiempo y protege su posición como organización exenta de las normas.
¿Dónde puedo obtener asistencia técnica?
Si tiene problemas técnicos al presentar la solicitud, comuníquese con el Servicio de Cuentas al Cliente del IRS al 877-829-5500. Los representantes ayudan con los problemas de inicio de sesión, los errores del sistema o los envíos rechazados. Antes de llamar, utilice un navegador compatible, una conexión a Internet estable y credenciales de cuenta del IRS válidas. Este apoyo directo ayuda a resolver las inquietudes sobre la presentación electrónica de manera rápida y eficiente para las organizaciones exentas.
