Formulario 8962 (2013) del IRS: Guía de crédito tributario para primas

Para qué sirve el formulario

Formulario 8962, Crédito tributario para primas (PTC), es el formulario que utiliza para solicitar y conciliar la ayuda financiera para el seguro médico adquirido a través del Mercado de seguros de salud (la Bolsa) en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible.

Si usted o un miembro de su familia se inscribieron en un plan de salud calificado a través de HealthCare.gov o de un mercado estatal para la cobertura de 2013, este es el formulario que:Para qué sirve el formulario 8962 del IRS

Formulario 8962 del IRS calcula el crédito tributario para las primas para los contribuyentes elegibles que compren un seguro médico a través del mercado de seguros médicos en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible. Utiliza los ingresos del hogar, el tamaño de la familia, los detalles de la cobertura del mercado y los montos anticipados del crédito tributario para las primas para determinar si usted recibe un reembolso de impuestos o reembolsa el APTC excedente correspondiente al año tributario.

Cuándo utilizaría el formulario 8962 del IRS

Utiliza este formulario tributario cuando adquirió una cobertura de seguro médico a través de un plan de salud calificado y recibió asistencia financiera, como pagos anticipados. También debes presentar el formulario 8962 al completar una declaración federal de impuestos sobre la renta para obtener información corregida del mercado, modificar las declaraciones de impuestos o actualizar los detalles del estado civil tributario que afectan a los criterios de elegibilidad.

Reglas o detalles clave para 2013

• Normas sobre ingresos de los hogares: Los criterios de elegibilidad exigen que los ingresos del hogar estén entre los límites de ingresos establecidos vinculados al umbral de pobreza federal, y el ingreso bruto ajustado modificado determina cómo se aplican los créditos tributarios para las primas a los costos de las primas mensuales.
  
  
• Normas sobre el estado de la presentación: Los contribuyentes casados generalmente deben presentar una declaración conjunta para recibir el crédito completo, y se aplican excepciones cuando el abuso doméstico impide la presentación segura según los requisitos legales actuales.
  
  
• Otras reglas de cobertura: No puede solicitar créditos durante meses cuando la cobertura patrocinada por el empleador esté disponible, y los requisitos de elegibilidad deniegan los créditos incluso cuando un contribuyente rechaza la opción de cobertura del empleador.
  
  
• Reglas de verificación y documentación: La declaración del mercado de seguros médicos proporciona los montos de las primas y los pagos anticipados, y las declaraciones de las compañías de seguros deben coincidir con los detalles utilizados al presentar los cálculos del formulario.
  
  
• Reglas de precisión de ingresos: Los ingresos reales pueden diferir de los ingresos familiares estimados, y los contribuyentes elegibles deben reembolsar el APTC en exceso cuando los ingresos y el tamaño de la familia superen los umbrales federales del nivel de pobreza.
  
  
• Reglas de comparación de puntos de referencia: El plan Silver de menor costo sirve como plan de referencia para calcular los montos de las contribuciones mensuales, y las pautas del gobierno federal determinan los totales de los créditos reembolsables en función de los ingresos esperados.

Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.

Paso a paso (nivel alto)

Paso 1: Determine los ingresos de su hogar

Este paso confirma el ingreso bruto ajustado modificado, verifica el tamaño de la familia tributaria y verifica si los rangos de ingresos cumplen con los criterios federales de nivel de pobreza que determinan sus créditos tributarios para las primas disponibles para el año del plan.

Paso 2: Compara primas y créditos

Este paso revisa la cobertura del mercado, confirma los detalles tributarios de la familia y compara los costos de las primas mensuales con los valores de referencia del plan para determinar qué montos de las primas califican para los cálculos de las contribuciones mensuales.

Paso 3: Conciliar los pagos anticipados

En este paso, se comparan los totales de los pagos anticipados con los requisitos de crédito finales y se determina si recibes un reembolso o si reembolsas el APTC en exceso en función de los ingresos reales y los requisitos de elegibilidad.

Paso 4: Aplicar reglas especiales

Este paso evalúa el impuesto, generalmente incluye a los miembros de la familia necesarios, considera los detalles de la inscripción de los miembros de la familia y aplica las reglas para las pólizas compartidas que afectan los montos de las primas y los totales de la asistencia financiera.

Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.

Errores comunes y cómo evitarlos

• Declaración de ingresos incorrecta: Algunos contribuyentes declaran erróneamente los ingresos familiares estimados, y usted puede evitar errores verificando el ingreso bruto ajustado modificado según las pautas de los Servicios de Salud y Humanos y los Servicios de Medicaid.
  
  
• Uso de formularios de Marketplace obsoletos: Los declarantes a veces se basan en estados de cuenta incorrectos del mercado, y usted puede evitar problemas confirmando el estado del mercado de seguros médicos de la compañía de seguros antes de presentar los cálculos del formulario.
  
  
• Ignorar las reglas del plan patrocinado por el empleador: Algunos contribuyentes solicitan créditos mientras son elegibles para un plan patrocinado por el empleador, y usted puede evitar el reembolso verificando los requisitos de elegibilidad para la cobertura del empleador para el año tributario.
  
  
• Olvidar los requisitos de los familiares: Los contribuyentes pueden calcular mal el tamaño de la familia tributaria, y usted puede evitar problemas de cálculo asegurándose de que la familia tributaria generalmente incluya a todos los miembros de la familia tributaria que reúnan los requisitos y tengan cobertura del Mercado.
  
  
• No conciliar los pagos anticipados: Algunos contribuyentes se olvidan de conciliar los pagos anticipados en la declaración de impuestos federales, y usted puede evitar demoras completando el formulario de crédito tributario para las primas siempre que se soliciten pagos anticipados.

Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Después de presentar el formulario 8962, el IRS compara los costos de las primas mensuales, los ingresos del hogar y los detalles de la cobertura del mercado con los registros del gobierno federal. Las personas que reúnen los requisitos pueden recibir un crédito reembolsable, mientras que otras reembolsan el APTC en exceso. Si su situación tributaria no coincide con los datos del mercado, el IRS puede solicitar información actualizada antes de ajustar su reembolso de impuestos o el saldo adeudado.

Preguntas frecuentes

¿Cómo determina el formulario 8962 2013 los requisitos de elegibilidad para el PTC del crédito tributario para primas?

El formulario 8962 2013 determina el crédito tributario para las primas en función de los ingresos del hogar, el tamaño de la familia y la cobertura del mercado. Compara los pagos anticipados con la elegibilidad final para garantizar que los montos de crédito sean precisos.

¿Cómo afecta el Mercado de Seguros Médicos a la presentación de formularios de crédito tributario para las primas?

El mercado de seguros médicos proporciona los montos de las primas requeridos y los valores de referencia de los planes. Estos detalles se utilizan en el formulario de crédito fiscal para calcular los montos de crédito adecuados para el año tributario.

¿Por qué el seguro médico exige presentar el formulario 8962 para obtener la cobertura del Mercado?

El seguro médico adquirido a través de un plan de salud calificado utiliza estimaciones anticipadas del crédito tributario para las primas. El formulario 8962 concilia los pagos anticipados con los ingresos reales para confirmar que el crédito reembolsable o el monto de reembolso son correctos.

¿Cómo ayuda la declaración del mercado de seguros médicos a determinar los montos de las contribuciones mensuales?

La declaración del mercado de seguros médicos proporciona información sobre los montos de las primas, los pagos anticipados y las cifras de referencia de los planes. Estos detalles determinan los cálculos de las contribuciones mensuales necesarios para informar con precisión sobre el crédito tributario para las primas.

¿Cómo funciona la mejora de la elegibilidad para el crédito tributario para las primas según la ley actual?

Las normas mejoradas de crédito tributario para las primas de la Ley del Plan de Rescate de los Estados Unidos y la Ley de Reducción de la Inflación aumentan los créditos tributarios para los contribuyentes elegibles en función de los límites de ingresos, los ingresos familiares y los cálculos de ingresos esperados.

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1. Le permite reclamar el crédito si calificas pero no recibí ninguna ayuda durante el año, y
2. Concilia los pagos anticipados (APTC) si el Mercado envió dinero directamente a su aseguradora durante el año para reducir sus primas.

El Mercado calculó su crédito cuando se inscribió, según sus ingresos proyectados y el tamaño de su familia. El formulario 8962 compara esa estimación con su verdadero ingresos y situación familiar del año y:

• Te da un crédito adicional si estaba mal pagado, o
• Te hace reembolsar el exceso de APTC si le pagaron de más.

Piense en ello como el acuerdo de fin de año entre usted, el Mercado y el IRS.

Cuándo utilizaría este formulario (devoluciones tardías o modificadas)

Para la cobertura de 2013, normalmente presentó el formulario 8962 con su Declaración de impuestos federales de 2014 (vence el 15 de abril de 2015). Sin embargo, es posible que aún lo necesite en situaciones tardías o modificadas.

Tú mosto presente el formulario 8962 si:

• Usted (o alguien de su familia tributaria) estaba inscrito en un plan del Mercado, y
• Cualquier Pago anticipado del crédito tributario para las primas (APTC) se pagó por esa cobertura, o
• Tú eres reclamando el crédito tributario para las primas por primera vez en su declaración de impuestos.

Esto es cierto incluso si sus ingresos son lo suficientemente bajos como para que normalmente no tenga que presentar una declaración.

Presentación tardía

Si recibió el APTC en 2013, pero nunca presentó una declaración de impuestos, debe presentar uno (con el formulario 8962) lo antes posible. Hasta que lo haga:

• El IRS puede evaluar multas e intereses si debes dinero.
• El mercado puede limitar o detener el APTC futuro hasta que concilies los pagos del año anterior.

Devoluciones modificadas

Por lo general, tendrá que presentar Formulario 1040X (declaración enmendada) con un formulario 8962 corregido si:

• Recibes un Formulario 1095-A corregido (por ejemplo, después de que Marketplace corrija los datos premium o SLCSP).
• Descubres que usaste el ingresos familiares incorrectos, el tamaño de la familia o el estado civil.
• La póliza cubría a una persona que terminó en una declaración de impuestos diferente de lo esperado (por ejemplo, un niño reclamado por el otro padre).

Quienquiera reclama a la persona como dependiente es quien debe conciliar el PTC para esa persona, incluso si otra persona pagó las primas o se encargó de la inscripción.

Reglas clave para 2013

2013 fue el primer año en que estuvieron disponibles los créditos tributarios para las primas y las reglas eran estrictas.

Requisitos de ingresos

Para calificar, su ingresos del hogar generalmente tenía que estar entre 100% y 400% de la línea de pobreza federal (FPL) para el tamaño de su familia.

Para el año de cobertura de 2013, las cifras del FPL continental de EE. UU. fueron:

• 11.490 dólares — hogar de 1
• 15.510 dólares — hogar de 2
• • 4.020 dólares por cada persona adicional

(Se aplican montos más altos para Alaska y Hawái).

Si sus ingresos terminaron más del 400% de FPL, tú:

• No calificas para ninguna PTC y
• mosto reembolsar todos los APTC recibiste.

Hay reglas especiales para algunos no ciudadanos presentes legalmente con ingresos inferiores al 100% del FPL que no reunían los requisitos para recibir Medicaid; es posible que aún reúnan los requisitos para el PTC.

Reglas de matrimonio

• En general, si está casado y quiere solicitar el PTC, debe presentar Casados que presentan una declaración conjunta.
• Excepciones: víctimas de abuso doméstico o abandono conyugal puede archivar Casados que presentan una declaración por y aun así solicitar el crédito si cumplen con condiciones especiales y marcar la casilla de desgravación correspondiente en el formulario 8962.
• Parejas que casados durante el año puede usar especiales reglas de cálculo alternativas para reducir el exceso de APTC que deben reembolsar.

Cobertura esencial mínima

Tú no poder reclame el PTC de cualquier mes en el que usted o un miembro de su familia hayan estado:

• Inscrito en, o
• Elegible para cierto otro»cobertura esencial mínima» como:
  • Cobertura asequible patrocinada por el empleador
  • Medicare
  • Medicaid
  • CHIP
  • TRICARE

En muchos casos, el simple hecho de ser elegible solicitar la cobertura del empleador (incluso si no se inscribió) lo descalifica para el PTC durante ese mes.

Requisito de pago de primas

Para solicitar el crédito durante un mes:

• Tu parte de la prima debe haber sido pagado antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos (excluidas las prórrogas).

Si su cobertura se canceló por falta de pago, tú:

• No puedo reclamar PTC durante meses no pagó su parte, pero
• Aún debe reconciliarse cualquier APTC pagado durante esos meses.

Requisito del formulario 1095-A

Tú mosto tener Formulario 1095-A del Mercado para completar el formulario 8962. En él se enumeran, para cada mes:

• Tu prima de inscripción
• El Segundo plan Silver de menor costo (SLCSP)
• El APTC pagado en tu nombre

Sin el formulario 1095-A, no puede completar con precisión el formulario 8962.

Proceso paso a paso (nivel alto)

El formulario 8962 parece intimidante, pero sigue una secuencia lógica.

Parte I: Monto de contribución anual y mensual

1. Calcular los ingresos del hogar
   Sume la AGI modificada para:
   • Tú
   • Su cónyuge (si presenta una declaración conjunta)
   • Cualquier dependiente que deba presentar una declaración de impuestos
2. Compare con la FPL
   Usa la FPL según el tamaño de tu familia para encontrar tu ingresos como porcentaje del FPL.
3. Encuentre su «porcentaje aplicable»
   Usa la tabla que aparece en las instrucciones. Este es el porcentaje de los ingresos que la ley espera que usted contribuya al SLCSP premium.
4. Calcula tu contribución mensual
   Multiplique los ingresos de su hogar por el porcentaje aplicable y divida por 12. Ese es tu importe de contribución mensual.

Parte II: Crédito tributario y conciliación de primas

Aquí es donde se calcula su verdadero PTC y concilícelo con APTC.

Para cada mes:

1. En el formulario 1095-A, ingrese:
   • Columna (A): Primas de inscripción
   • Columna (B): SLCSP premium
   • Columna (C): APTC pagado
2. Calcula tu PTC máximo:
   • PTC mensual = inferior a:
     • Su prima de inscripción, o
     • SLCSP premium
   • Luego resta el importe de su contribución mensual.
3. Suma el total de tu PTC anual y compáralo con total de APTC pagado.
   • Si PTC total > APTC → obtienes un crédito adicional.
   • Si APTC > PTC total → usted debe exceso de APTC volver.

Parte III — Limitación de reembolso

Si debe un APTC en exceso, puede haber un límite en función de sus ingresos como porcentaje de FPL. Por ejemplo:

• Los contribuyentes de bajos ingresos tienen límites más pequeños.
• Las personas que declaran una sola vez entre el 100% y el 200% de FPL tienen un límite de reembolso mucho más bajo que las que pagan entre el 300 y el 400% de FPL.
• Más del 400% de FPL: sin gorra—debes pagar todo exceso de APTC.

Partes IV y V: Políticas compartidas y matrimonio durante el año

Utilizará estas piezas si:

• Una póliza cubre a las personas en diferentes hogares tributarios (por ejemplo, niños con un plan pero reclamados por dos padres diferentes en declaraciones separadas), o
• Tú casados durante el año y necesita dividir los montos de la póliza entre los períodos de solteros y casados.

En estas secciones se explica cómo asignar primas, montos de SLCSP y APTC entre diferentes contribuyentes o en diferentes momentos del año.

Errores comunes y cómo evitarlos

1. No presentó ninguna declaración cuando se pagó a APTC

Si cualquier APTC se le pagó por alguien de su familia tributaria, usted debe archivar una declaración con el formulario 8962, incluso si:

• Sus ingresos están por debajo del umbral de presentación habitual, o
• No debe ningún impuesto sobre la renta regular.

Si no presenta la solicitud, puede retrasar o interrumpir los créditos anticipados en años futuros.

2. Uso de datos incorrectos del formulario 1095-A

Durante los primeros años del Marketplace, muchos formularios 1095-A corregidos se emitieron. El uso de datos antiguos o incorrectos puede:

• Inflar o subestimar su PTC
• Activar avisos del IRS

Asegúrese siempre de utilizar el último, corregido Formulario 1095-A.

3. Calcular mal los ingresos del hogar

Los ingresos del hogar no son solo el AGI que usted ve en su declaración. También incluye:

• Intereses exentos de impuestos
• Ingresos del trabajo en el extranjero (incluso si está excluido)
• El porción no imponible de los beneficios del Seguro Social para cualquier persona incluida en el ingreso familiar que deba presentar una declaración

Dejarlos fuera puede hacer que sus ingresos parezcan más bajos de lo que realmente son y puede llevar a:

• Obtener más crédito del que tiene derecho
• Reembolsos más grandes más adelante

4. Reclamar crédito por meses no elegibles

No puede solicitar el PTC durante meses cuando:

• Usted (o un miembro de su familia) estaba elegible para otra cobertura esencial mínima, como un plan empresarial asequible, Medicare o Medicaid, incluso si no se inscribió.

Los recién nacidos y los recién inscritos tienen reglas especiales:

• Los bebés inscritos al nacer generalmente cuentan para mes de nacimiento completo—no es una pieza prorrateada.

5. Casado que presenta una solicitud por separado sin compensación

En general, los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado:

• Son no es elegible para el PTC, y
• mosto reembolsar todos los APTC recibieron, independientemente de sus ingresos, a menos que:

Califican para ayuda por abuso doméstico o abandono conyugal y marca la casilla correspondiente.

6. Asignación incorrecta de políticas compartidas

Cuando una póliza cubre a las personas que se presentan en diferentes declaraciones de impuestos (por ejemplo, si los hijos se dividen entre padres divorciados), las primas y el APTC deben ser asignada correctamente.

• Si ignora estas reglas, se producirán discrepancias entre su declaración y los registros del IRS/Marketplace.
• Utilice las reglas de asignación de las partes IV y V para dividir los importes correctamente.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Si se le debe crédito adicional

Si su PTC real es mayor que el APTC que recibiste:

• La diferencia es una crédito reembolsable en su declaración de impuestos.
• Puede aumente su reembolso o reduce tu saldo adeudado.

Si adeuda un reembolso

Si el APTC supera el PTC permitido:

• El exceso aparece en Formulario 1040 tan Impuesto adicional, aumentando el total de sus impuestos o reduciendo su reembolso.
• Puedes pagar:
  • Electrónicamente,
  • Con cheque, o
  • A través de un acuerdo de pago si no puede pagar en su totalidad.

Los intereses y, a veces, las multas se acumularán en saldos impagos.

Notificaciones y coincidencias del IRS

El IRS hará lo siguiente:

• Compare su formulario 8962 con la información 1095-A que recibe del Mercado.
• Si algo no coincide, es posible que recibas un CP2000 o un aviso similar en el que se propongan cambios.

Por lo general, tendrás 30 días para responder con:

• Un formulario 8962 corregido, o
• Documentos que respalden sus cálculos.

Impacto en la cobertura futura del mercado

Si bien los grandes reembolsos no te prohíba legalmente de recibir APTC en los próximos años, son una señal de advertencia:

• Es posible que desee bajar o desactivar el APTC y solicite el crédito al final del año para evitar grandes sorpresas.

Algunos estados con sus propios mercados también tienen créditos para primas a nivel estatal eso debe conciliarse por separado en su declaración de impuestos estatal.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el crédito tributario para las primas?
UN crédito tributario reembolsable que ayuda a las personas y familias elegibles a pagar el seguro médico adquirido a través del Mercado de Seguros Médicos al reducir las primas mensuales.

¿Qué es el pago anticipado del crédito tributario para las primas (APTC)?
APTC es el subsidio mensual pagó directamente a su compañía de seguros para reducir su prima, según la estimación del Mercado sobre sus ingresos anuales y el tamaño de su familia.

¿Quién debe presentar el formulario 8962?
Debe presentar el formulario 8962 si:

• Tú APTC recibido para cualquier persona de su familia tributaria, o
• Tú eres reclamando el PTC para la cobertura de Marketplace, incluso si no se pagó ningún anticipo.

¿Qué es el segundo plan Silver de menor costo (SLCSP)?
El plan silver de referencia en su área para su familia de cobertura. El PTC se calcula utilizando su prima, no necesariamente el plan en el que se inscribió realmente.

¿Puedo solicitar el crédito si compré un seguro fuera del Mercado?
No. Solo Planes Marketplace reúne los requisitos para el PTC. Los planes extrabursátiles, los planes del empleador y otras coberturas no lo hacen.

¿Qué pasa si mis ingresos cambiaron durante el año y no se lo dije al Mercado?
Aún te reconcilias usando tu ingreso final real. Si sus ingresos aumentaron y no los actualizó, es posible que tenga que hacerlo reembolsar parte o la totalidad del APTC que recibió (sujeto a límites de reembolso si sus ingresos se mantienen por debajo del 400% del FPL).

¿Qué pasa si nunca recibí el formulario 1095-A?
Póngase en contacto con su Marketplace (federal o estatal) de inmediato. Están obligados a emitirlo. Tú no puede completar correctamente el formulario 8962 sin esa información.

Fuentes:
Toda la información derivada de las directrices oficiales del IRS, que incluye:

• Instrucciones de 2014 para el formulario 8962 (que cubre la cobertura de 2013)
• Disposiciones tributarias de la Ley de Cuidado de Salud Asequible del IRS y publicaciones relacionadas en IRS.gov

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