Para qué sirve el formulario 8938 (2020)
Formulario 8938 proporciona una declaración de los activos financieros extranjeros específicos que reúnen los requisitos para declararse en su declaración federal de impuestos sobre la renta. El formulario se aplica cuando tienes cuentas financieras en instituciones financieras extranjeras o tienes participaciones en el extranjero que requieren ser reveladas. Utiliza el formulario para declarar activos extranjeros cuando la información se refiere a una cuenta económica, una entidad extranjera o un banco extranjero.
El formulario identifica activos financieros extranjeros específicos, que incluyen intereses económicos extranjeros, acciones extranjeras y participaciones específicas relacionadas con instituciones extranjeras. La propiedad directa de bienes inmuebles extranjeros no implica requisitos de información, mientras que la propiedad indirecta a través de una entidad puede requerir la divulgación de información. Estas reglas le ayudan a comprender cómo el Servicio de Impuestos Internos evalúa la información sobre los activos con fines de cumplimiento tributario.
Cuándo utilizaría el formulario 8938 (2020)
El formulario 8938 se aplica cuando usted reúne los requisitos para ser una persona específica o una persona específica. Los umbrales de presentación cambian para los contribuyentes que viven en el extranjero o para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y que poseen activos calificados que requieren ser revelados. Los requisitos también se aplican cuando una entidad nacional específica mantiene participaciones en el extranjero que cumplen con las normas del Servicio de Impuestos Internos.
Los extranjeros residentes siguen estos umbrales cuando tienen intereses en sociedades extranjeras controladas o relacionadas. Una declaración conjunta del impuesto sobre la renta puede requerir la combinación de valores cuando ambos cónyuges administran activos extranjeros. Estas pautas lo ayudan a confirmar sus responsabilidades y respaldan su revisión de la siguiente sección.
Reglas o detalles clave para 2020
El formulario 8938 describe los activos financieros extranjeros que se deben declarar en función de su residencia y estado civil. Los umbrales de declaración varían cuando usted vive en los Estados Unidos o reúne los requisitos para ser contribuyente que vive en el extranjero durante un año calendario. Las parejas casadas y las personas solteras que declaran impuestos revisan las cuentas financieras y las acciones extranjeras para determinar si los valores alcanzan el valor total requerido.
El valor máximo de cada cuenta o activo se calcula utilizando la cifra más alta registrada durante el año. El Servicio de Impuestos Internos le indica que aplique los valores registrados el último día del año cuando complete las comparaciones. Estas reglas se aplican a los activos pasivos cuando los totales influyen requisitos de presentación.
Los activos financieros extranjeros especificados incluyen fideicomisos extranjeros, cuentas financieras e intereses en varias entidades. Su residencia personal no reúne los requisitos para declararlos, aunque pueden aplicarse las tenencias indirectas a través de una entidad. Estas pautas lo ayudan a prepararse para la siguiente sección con una comprensión clara de la información requerida.
Paso a paso (nivel alto)
El formulario 8938 utiliza una revisión estructurada para ayudarlo a determinar sus responsabilidades de declaración de activos en el extranjero. Usted examina la información relacionada con una sucursal, banco o entidad extranjera para confirmar los requisitos de presentación. Para evaluar los detalles de los ingresos y las cuentas financieras en el extranjero, siga los pasos que se indican a continuación.
- Identificas ciertas cuentas que involucran una sucursal extranjera o una conexión con un banco extranjero.
- Reúne los registros de las instituciones financieras que respaldan cada valor que figura en los informes de activos extranjeros para el año fiscal.
- Usted calcula el valor agregado de todas las cuentas extranjeras para confirmar si los totales cumplen con los umbrales requeridos para el formulario 8938.
- Usted revisa los intereses de cada entidad extranjera para determinar si se aplican las reglas de divulgación para la presentación de informes sobre activos extranjeros.
Estos pasos le ayudan a organizar la información esencial. Apoyan la preparación precisa de la presentación de informes. Lo guían hacia la siguiente sección.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes cometen errores cuando declaran sus intereses en una corporación extranjera o en una corporación nacional que administra activos extranjeros. Estos errores aparecen cuando los contribuyentes confunden los requisitos de declaración para los fideicomisos extranjeros, los bienes inmuebles extranjeros y las cuentas específicas mantenidas a través de entidades nacionales. Estas situaciones afectan a los formularios presentados y pueden limitar su capacidad para garantizar el cumplimiento.
- Entidades mal clasificadas: Algunos contribuyentes declaran erróneamente a una corporación extranjera; puede evitar este error verificando si la propiedad involucra a entidades nacionales antes de completar las divulgaciones.
- Tratamiento incorrecto de los activos: Algunos contribuyentes declaran bienes inmuebles extranjeros que no reúnen los requisitos para su divulgación, y usted evita este problema cuando confirma si la propiedad indirecta a través de una entidad desencadena la presentación de informes.
- Errores de valoración: Algunos contribuyentes calculan mal los valores. Puede reducir este problema aplicando métodos de valoración uniformes y confirmando si los totales requieren formularios adicionales.
Estos recordatorios le ayudan a informar la información con cuidado. Respaldan las decisiones de presentación responsable. Lo preparan para la siguiente sección.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos revisa su formulario 8938 junto con su declaración de impuestos para confirmar que su estado de cuenta cumple con los requisitos de presentación de informes requeridos. El proceso de revisión verifica los valores, los detalles financieros y la información de respaldo relevante para el año en curso. El Servicio de Impuestos Internos también compara la información de una declaración conjunta para garantizar que cada cifra coincida con los registros presentados.
Es posible que recibas un aviso en el que se solicitan aclaraciones o documentos adicionales cuando la información parezca incompleta, y el software tributario puede ayudarte a hacer un seguimiento de estas actualizaciones. El Servicio de Impuestos Internos puede aplicar interés cuando las correcciones influyen en el equilibrio o provocan ajustes. Puedes ponerte en contacto con nuestro equipo cuando necesites orientación con respecto a las notificaciones o si tienes preguntas que surjan después de la presentación de la solicitud.
Preguntas frecuentes
¿Los planes de jubilación extranjeros están incluidos en el formulario 8938 para el año tributario?
Los planes de jubilación extranjeros pueden clasificarse como activos financieros extranjeros específicos si crean una participación en la propiedad vinculada a una corporación o banco extranjeros. Usted declara el plan cuando la estructura cumple con los requisitos de activos financieros extranjeros exigidos por el IRS para su divulgación. Usted revisa los documentos del plan para confirmar si la cuenta funciona como un activo de inversión y no como un programa social del gobierno.
¿Declaro bienes inmuebles extranjeros en el formulario 8938?
Los bienes inmuebles extranjeros mantenidos directamente no requieren información porque la propiedad directa no califica como activo extranjero según estas reglas. La presentación de informes puede aplicarse cuando una corporación o sucursal extranjera es propietaria de la propiedad y usted tiene una participación en esa entidad. Usted evalúa la estructura cuidadosamente porque una participación en la propiedad de una entidad puede generar la obligación de declarar los activos extranjeros.
¿Cómo calculo el valor máximo de mis participaciones en el extranjero?
Las cifras de valor máximo se calculan identificando el saldo más alto de cada cuenta financiera durante el año natural. Cuando actúas como accionista de los Estados Unidos, recopilas información de bancos extranjeros, sucursales extranjeras y sociedades extranjeras controladas. Conservas estados de cuenta y registros que coinciden con las entradas de las declaraciones de impuestos sobre la renta y compruebas los valores mediante descargas seguras que muestran el icono de un candado cerrado.
¿Debo presentar algún formulario adicional junto con el formulario 8938?
Es posible que necesite otros formularios cuando su declaración de activos en el extranjero se superponga con obligaciones adicionales, como la FBAR o las normas de propiedad vinculadas a una corporación extranjera específica. El formulario 8938 no reemplaza estas obligaciones, y cada presentación se ajusta a sus propias instrucciones y umbrales específicos. Consulta la orientación detallada del IRS cuando los activos pertenecen a varias categorías de informes.
¿Qué pasa si cumplo los requisitos para los procedimientos simplificados?
Es posible que se apliquen procedimientos simplificados cuando corrija las declaraciones tardías de activos financieros extranjeros específicos debido a errores no deliberados. Estos procedimientos no le quitan la responsabilidad de declarar un activo extranjero ni de corregir las entradas vinculadas a su domicilio fiscal. Incluyes cada ejemplo de información faltante para completar tu presentación y restablecer el cumplimiento.