Para qué sirve el formulario 8938 (2016)
Formulario 8938 del IRS (2016), conocida como Declaración de activos financieros extranjeros especificados, se utiliza para declarar ciertos activos financieros extranjeros propiedad de personas específicas, incluidos ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes y ciertas entidades nacionales. Garantiza el cumplimiento de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), que exige la transparencia de las cuentas financieras extranjeras y los activos mantenidos en el extranjero. El formulario incluye las cuentas financieras extranjeras, las cuentas bancarias extranjeras y otros activos, como acciones, pensiones y sociedades, que cumplen con los requisitos de presentación de informes.
El formulario 8938 ayuda al IRS a rastrear las cuentas financieras mantenidas por instituciones financieras extranjeras y a verificar los ingresos extranjeros que pueden afectar la declaración de impuestos federales de un contribuyente. Las personas o entidades nacionales cuyo valor agregado de activos financieros extranjeros específicos supere el umbral de declaración de impuestos deben presentar el formulario 8938 junto con su declaración de impuestos sobre la renta del año calendario.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad y las instrucciones paso a paso, consulta nuestra guía completa sobre Formulario 8938: Declaración de activos financieros extranjeros específicos (2016).
Cuándo utilizaría el formulario 8938
Los contribuyentes deben presentar el Formulario 8938 cuando sus activos financieros extranjeros o cuentas financieras extranjeras superen los umbrales de presentación de informes del IRS para su estado civil o ubicación. Por ejemplo, los extranjeros residentes o los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero pueden tener umbrales de presentación de informes más altos que los de los declarantes nacionales. Este requisito de presentación se aplica a determinadas personas que tengan la propiedad o un interés financiero en ciertos activos extranjeros.
Si un contribuyente no presenta el Formulario 8938 como se requiere, se pueden aplicar multas. Las declaraciones modificadas son necesarias cuando el formulario se omitió en una declaración de impuestos sobre la renta presentada anteriormente. La presentación del formulario 8938 garantiza adecuadamente el cumplimiento de las leyes tributarias, reduce el riesgo de sanciones penales y evita problemas relacionados con activos financieros extranjeros no revelados.
Reglas o detalles clave para 2016
Para el año tributario 2016, los umbrales de presentación del Formulario 8938 dependen del estado civil y de la residencia. Los contribuyentes que viven en los Estados Unidos deben declarar los activos financieros extranjeros que superen los 50 000 dólares el último día del año tributario o los 75 000 dólares en cualquier momento del año. Los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta deben declarar si el valor total supera los 100,000 dólares al final del año o los 150,000 dólares en cualquier momento del año. Los contribuyentes que viven en el extranjero están sujetos a umbrales de declaración más altos, con valores que oscilan entre 200 000 y 600 000 dólares, según el estado civil de la declaración.
Los activos financieros extranjeros especificados incluyen cuentas bancarias extranjeras, fondos mutuos extranjeros, sociedades extranjeras e intereses en sociedades o fideicomisos extranjeros. Se excluyen los bienes inmuebles extranjeros a menos que sean propiedad de una entidad extranjera. La presentación adecuada de informes sobre los activos extranjeros garantiza el cumplimiento de la Ley de cumplimiento tributario de las cuentas y evita las sanciones relacionadas con los ingresos extranjeros no declarados.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía para Formularios de impuestos individuales.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si la presentación es obligatoria
Calcule el valor total y máximo de todos los activos financieros extranjeros especificados para 2016. Si el valor agregado supera el umbral de declaración, el contribuyente debe presentar el formulario 8938.
Paso 2: Reunir información detallada
Recopile el nombre y la dirección de cada institución financiera extranjera, los números de cuenta, el tipo de propiedad y el valor justo de mercado en dólares estadounidenses.
Paso 3: Convertir valores en moneda extranjera
Utilice el tipo de cambio oficial de fin de año del Tesoro para las conversiones. Las estimaciones deben ser razonables y estar basadas en la información disponible.
Paso 4: Complete el formulario
El formulario 8938 contiene varias secciones:
- Parte I: Cuentas de depósito y custodia en el extranjero
- Parte II: Otros activos financieros extranjeros, como sociedades, acciones y fideicomisos
- Partes III-IV: Resumen y referencias cruzadas a otros formularios del IRS, como el formulario 5471 o el formulario 8621
Paso 5: Adjunte a su devolución
Adjunte el formulario 8938 al formulario 1040, 1040NR u otra declaración de impuestos sobre la renta aplicable y preséntelo antes de la fecha límite, incluidas las prórrogas. Para obtener más información sobre Asistencia del IRS, que incluye ayuda con sus preguntas sobre impuestos y opciones de pago, consulte esta guía completa.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Confundir el formulario 8938 con el FBAR (formulario 114 de la FinCEN): Presente ambos cuando sea necesario: el formulario 8938 va al IRS con su declaración de impuestos, mientras que el FBAR se presenta por separado a la FinCEN.
- Invaluación de los activos financieros extranjeros: Indique el valor máximo durante el año, no solo el saldo de fin de año, para garantizar una divulgación precisa.
- Omitir ciertas inversiones extranjeras: Incluya todos los activos declarables, como fondos mutuos, sociedades y fideicomisos extranjeros, incluso si no generaron ingresos.
- Declarar cuentas con sede en EE. UU. como extranjeras: Excluye las cuentas mantenidas en sucursales estadounidenses de bancos extranjeros; se consideran nacionales a los efectos de la presentación de informes.
- Ignorar la propiedad a través de entidades extranjeras: Indique las participaciones en sociedades, sociedades o fideicomisos que posean activos extranjeros, ya que se consideran declarables en el formulario 8938.
Revisar cuidadosamente los umbrales de presentación, las clasificaciones de activos y las estructuras de propiedad garantiza la precisión de los informes del Formulario 8938 y ayuda a los contribuyentes a evitar las multas del IRS.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que un contribuyente presenta el formulario 8938 con su declaración de impuestos federales, el IRS revisa la información y la compara con los datos de instituciones financieras extranjeras en virtud de los acuerdos de la FATCA. Esto garantiza la presentación precisa de informes sobre las cuentas extranjeras, las sociedades extranjeras y las entidades extranjeras que participan en las tenencias del contribuyente.
Si existen discrepancias, el IRS puede solicitar aclaraciones o documentos de respaldo para activos financieros extranjeros específicos. El incumplimiento puede conllevar sanciones adicionales. La presentación de un formulario completo y preciso contribuye a la transparencia financiera, cumple con las obligaciones tributarias y evita problemas futuros relacionados con la presentación de informes sobre activos extranjeros.
Preguntas frecuentes
¿Para qué se usa el formulario 8938 (2016) del IRS?
El formulario 8938 (2016) del IRS se usa para declarar activos financieros extranjeros específicos propiedad de contribuyentes estadounidenses. Ayuda a garantizar el cumplimiento de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras al revelar las cuentas financieras extranjeras, las entidades extranjeras y otros activos que superan los umbrales de declaración.
¿Quién debe presentar el formulario 8938 para el año tributario 2016?
Las personas especificadas, incluidos los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertas entidades nacionales, deben presentar el formulario 8938 si el valor total de sus cuentas o activos financieros en el extranjero supera los umbrales de presentación de informes aplicables según el estado civil y la residencia.
¿Qué tipos de activos extranjeros deben declararse?
Los activos financieros extranjeros requeridos para la presentación de informes incluyen cuentas bancarias extranjeras, fondos mutuos extranjeros, pensiones extranjeras y sociedades extranjeras. Las cuentas financieras mantenidas por instituciones financieras extranjeras también deben figurar en la lista si el valor agregado supera el umbral.
¿El formulario 8938 incluye bienes inmuebles o acciones extranjeras?
Los bienes inmuebles extranjeros de propiedad directa no se declaran en el formulario 8938. Sin embargo, las acciones, fondos mutuos o valores extranjeros emitidos por una corporación extranjera o mantenidos a través de una entidad extranjera deben incluirse como activos financieros extranjeros específicos.
¿Cuál es la diferencia entre el formulario 8938 y el FBAR?
El formulario 8938 se presenta junto con una declaración de impuestos federales en virtud de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras, mientras que el FBAR se presenta por separado a través del Sistema de presentación electrónica de la BSA. Ambos pueden aplicarse si las cuentas financieras extranjeras mantenidas superan sus respectivos umbrales.
¿Qué sucede si alguien no presenta el formulario 8938?
No presentar el formulario 8938 puede resultar en sanciones, una mayor exposición a la auditoría y posibles sanciones penales. El IRS puede imponer multas de hasta 60 000 dólares, especialmente si el contribuyente no declara los activos extranjeros u oculta intencionalmente cuentas financieras extranjeras.
¿Puede un profesional de impuestos o un agente inscrito ayudar con el formulario 8938?
Sí, un profesional de impuestos calificado o un agente inscrito puede ayudar a los clientes a gestionar la declaración de activos extranjeros, determinar los requisitos de presentación, calcular el valor agregado y garantizar que el formulario completo cumpla con las leyes tributarias actuales y las normas de presentación de informes de la FATCA.