Para qué sirve el formulario 8938
Formulario 8938 debe presentarse junto con su declaración anual de impuestos sobre la renta si tiene ciertos activos financieros extranjeros. Estos incluyen cuentas bancarias extranjeras, cuentas de corretaje, fondos mutuos extranjeros, fondos de capital privado y otras sociedades o instituciones financieras extranjeras. El IRS exige este formulario para identificar y verificar las cuentas financieras extranjeras mantenidas en el extranjero, garantizando la correcta presentación de informes sobre los ingresos extranjeros y los intereses económicos extranjeros.
Cuándo utilizaría el formulario 8938
Los contribuyentes estadounidenses deben presentar el formulario 8938 si el valor agregado de sus activos financieros extranjeros especificados supera los umbrales de presentación de informes para su estado declarante. Los casados que presentan una declaración conjunta o por separado, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes pueden necesitar incluirlo en su declaración de impuestos anual. La presentación tardía o modificada se aplica cuando descubre que la declaración sobre activos extranjeros es inexacta o faltante después de la presentación inicial.
Reglas o detalles clave para 2024
- Quién debe presentar la solicitud: Los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y las entidades nacionales especificadas deben declarar los activos financieros extranjeros requeridos en virtud de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras cuando su valor total supere los umbrales aplicables.
- Umbrales de presentación de informes: Los umbrales de presentación de informes varían según el estado de la presentación. Las personas casadas que presenten una declaración conjunta en los EE. UU. deben declarar los activos extranjeros que superen los 100 000$ el último día del año tributario o 150 000$ en cualquier momento.
- Entidad nacional especificada: Ciertas entidades y corporaciones nacionales deben presentar el formulario 8938 cuando sus intereses financieros en el extranjero y sus cuentas financieras extranjeras superen el umbral de presentación de informes aplicable.
- Tipos de activos declarables: Los activos incluyen cuentas bancarias extranjeras, sociedades extranjeras, fideicomisos extranjeros, fondos de cobertura extranjeros y cuentas de jubilación que califican como activos financieros extranjeros específicos.
- Excepciones: Los bienes inmuebles extranjeros de propiedad directa no son declarables; sin embargo, la propiedad a través de una entidad extranjera debe incluirse como un activo financiero extranjero.
- Regla de sucursal extranjera: Por lo general, las cuentas bancarias o cuentas financieras mantenidas por una sucursal extranjera de una institución financiera estadounidense no requieren la presentación de informes en este formulario.
- Relación con FBAR: El formulario 8938 difiere del formulario 114 de la FinCEN (FBAR). Si bien ambos se refieren a cuentas en el extranjero, el formulario 8938 se centra en categorías más amplias de activos financieros extranjeros y se adjunta a su declaración de impuestos federales.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si debe presentar la solicitud
Revisa tus cuentas financieras extranjeras mantenidas fuera de tu país. Si su valor agregado supera el umbral de declaración aplicable en función de su estado civil, debe presentar el formulario 8938 junto con su declaración de impuestos.
Paso 2: Reunir documentación
Recopile estados de cuenta de instituciones financieras extranjeras, corporaciones extranjeras y otras entidades extranjeras que tengan sus cuentas financieras. Incluya documentos que muestren el valor máximo de cada activo financiero extranjero especificado durante el año fiscal.
Paso 3: Determinar los valores de los activos
Identifique el valor máximo y el valor total de sus activos en el extranjero utilizando los estados de cuenta de fin de año. En el caso de las acciones o asociaciones extranjeras, utilice los datos de mercado disponibles públicamente o los registros financieros verificables de cada institución financiera relevante.
Paso 4: Complete el formulario
Enumere cada activo financiero extranjero especificado, su valor máximo y la información de la institución extranjera relacionada. Adjunte el formulario completo a su declaración de impuestos anual o al formulario de presentación modificado si está corrigiendo errores.
Paso 5: Adjuntar y enviar
Presente el formulario 8938 electrónicamente con su declaración conjunta de impuestos sobre la renta o la presentación en papel. Asegúrese de que cada activo financiero extranjero y cuenta extranjera cumpla con los estándares de divulgación requeridos para el cumplimiento del IRS.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Confundir el formulario 8938 con FBA: Los contribuyentes a veces asumen que estos formularios son idénticos. Para evitar errores, revise ambos requisitos de presentación de informes para asegurarse de que cada activo extranjero se informe correctamente.
- Haciendo caso omiso de las cuentas extranjeras inactivas: Incluso si una cuenta extranjera no produce ingresos, debe incluirse. Evite errores confirmando que todas las cuentas financieras mantenidas en el extranjero figuran en la lista.
- Faltan planes de jubilación extranjeros: Los contribuyentes estadounidenses suelen pasar por alto los planes extranjeros de pensiones o de compensación diferida. Evite esto verificando que cada plan esté clasificado como un activo financiero extranjero específico.
- Información sobre los activos mantenidos en cuentas estadounidenses: No cotice valores extranjeros en instituciones nacionales. Verifique si los bancos o entidades extranjeros realmente poseen activos. Asegúrese de informar los valores máximos y de fin de año utilizando las fechas de valoración correctas. Revise los saldos de las cuentas bancarias extranjeras a lo largo del año para verificar su precisión.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS revisa el formulario 8938 junto con su declaración de impuestos federales para verificar los activos extranjeros declarados y evaluar la obligación tributaria. Si surgen discrepancias entre su presentación y la información de instituciones financieras extranjeras, el IRS puede solicitar una aclaración. Mantener un registro adecuado de sus activos financieros y cuentas financieras en el extranjero durante al menos seis años ayuda a demostrar el cumplimiento y reduce la posibilidad de que se impongan sanciones penales por no presentar informes suficientes.
Preguntas frecuentes
¿Qué activos financieros extranjeros deben declararse en el formulario 8938 2024?
Debe declarar los activos financieros extranjeros específicos, como cuentas bancarias extranjeras, cuentas de corretaje y fondos mutuos extranjeros, cuando su valor agregado supere los umbrales del IRS.
¿Cómo afectan las instituciones financieras extranjeras a mi estado civil?
Las instituciones financieras extranjeras proporcionan los estados de cuenta que se utilizan para calcular el valor total y determinar si su residencia y estado civil exigen el requisito de umbral de presentación de informes.
¿Qué activos extranjeros cuentan para el umbral del valor agregado?
Los activos extranjeros, incluidas las acciones extranjeras, las sociedades extranjeras y ciertas cuentas financieras extranjeras mantenidas en el extranjero, contribuyen todos a su valor agregado total para la presentación del formulario 8938.
¿Cómo deben las entidades nacionales declarar los activos financieros extranjeros específicos que exige la ley?
Las entidades nacionales deben revelar todos los activos financieros extranjeros especificados que superen el umbral aplicable, indicando el valor máximo y los detalles de la institución en su declaración de impuestos sobre la renta.
¿Cuáles son los requisitos de presentación de informes para las cuentas bancarias extranjeras?
Las cuentas bancarias mantenidas por instituciones financieras extranjeras son declarables si el valor total supera el umbral de información aplicable. Verifique siempre la obligación de informar de cada cuenta extranjera.
¿Se pueden excluir los bienes inmuebles o las entidades extranjeras del formulario de presentación del formulario 8938?
Se excluyen los bienes inmuebles extranjeros de propiedad directa; sin embargo, la propiedad a través de una corporación o sociedad extranjera se considera un activo financiero extranjero declarable.
¿Cómo garantizan las personas específicas el cumplimiento del formulario 8938 del IRS para informar sobre activos extranjeros?
Las personas especificadas deben revisar todas las cuentas financieras mantenidas en el extranjero, confirmar los umbrales de presentación de informes y mantener una documentación precisa de los activos financieros extranjeros para sus declaraciones anuales del año tributario.