¿Para qué sirve el formulario 8862?
El formulario 8862 (2018) permite a los contribuyentes reclamar ciertos créditos que el Servicio de Impuestos Internos rechazó o redujo anteriormente. Este formulario tributario debe completarse y adjuntarse a la declaración de impuestos sobre la renta cuando a los contribuyentes que soliciten el crédito por ingreso del trabajo, el crédito tributario por hijos, el crédito tributario por hijos adicionales, el crédito por otros dependientes o el crédito tributario American Opportunity se les negaron esos beneficios en un año tributario anterior. El formulario sirve como prueba de que ahora cumple con los requisitos para recibir estos créditos reembolsables y de que ha corregido los problemas que causaron la denegación o reducción anterior.
Cuándo utilizaría el formulario 8862
Los contribuyentes deben presentar el Formulario 8862 si su crédito por ingreso del trabajo, crédito tributario por hijos (CTC), crédito tributario adicional por hijos u otros créditos reembolsables fueron rechazados anteriormente por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo. Esto se aplica tanto si presenta una declaración conjunta como si es un solo contribuyente. Si su crédito fue denegado por incumplimiento imprudente o intencional de las reglas, debe esperar dos años antes de presentar la solicitud. Un delito de fraude federal o estatal resulta en una prohibición de diez años. Una vez que finalice su prohibición o se haya aprobado la determinación final, puede adjuntar un formulario completo a su próxima declaración de impuestos.
Reglas o detalles clave para 2018
- Número de seguro social válido: Cada hijo calificado o hijo adoptivo elegible debe tener un número de seguro social válido emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración para solicitar ciertos créditos.
- Requisitos de residencia: Un hijo calificado debe vivir con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año tributario, incluido el tiempo que esté fuera de la escuela o haya estado en servicio activo prolongado.
- Límites de ingresos: El crédito por ingresos del trabajo y otros créditos por dependientes se eliminan gradualmente a medida que aumentan los ingresos del trabajo o los ingresos por inversiones. Revise las pautas del IRS para conocer su estado civil.
- Estudiantes elegibles: Para calificar para el American Opportunity Tax Credit o el Hope Scholarship Credit, el estudiante debe estar inscrito al menos medio tiempo en un programa de credenciales educativas reconocido durante un período académico que comience en 2018.
- Eliminación gradual de la CTC y la ODC: La eliminación gradual del crédito tributario reembolsable por hijos, el crédito tributario adicional por hijos y el crédito por otros dependientes comienza en 200 000 dólares para los declarantes solteros y 400 000 dólares para los que presentan una declaración conjunta.
- Requisito del formulario 1040 del IRS: Para 2018, el formulario 8862 debe adjuntarse al formulario 1040 rediseñado en lugar de a los formularios más antiguos, como el formulario 1040A o el formulario 1040EZ.
- Elegibilidad del año anterior: Si sus créditos se redujeron anteriormente, pero ahora cumple con los requisitos, puede volver a solicitarlos proporcionando la documentación adecuada y completando este formulario.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita presentar el formulario 8862
Consulte cualquier aviso del IRS de un año tributario anterior para confirmar que su crédito por ingresos del trabajo, crédito tributario por hijos u otro crédito por familiares a cargo no se permitió anteriormente por algo más que un error administrativo.
Paso 2: Complete la Parte I — Información general
Indique el año tributario, su estado civil tributario y qué créditos reembolsables solicita. Proporcione los números de identificación fiscal y verifique sus ingresos devengados del año en curso.
Paso 3: Complete la sección de la Parte II: Crédito por ingreso del trabajo
Responda a las preguntas sobre su hijo o hijos calificados. Incluya información sobre cada hijo adoptivo, hermanastro o hermanastra que cumpla con los requisitos y tenga un número de seguro social válido.
Paso 4: Complete la Parte III: Crédito tributario por hijos y crédito para otros dependientes
Haga una lista de cada hijo o dependiente que califique. Indica su edad, relación y si vivieron contigo durante más de la mitad del año para tener derecho al CTC o al crédito tributario adicional por hijos.
Paso 5: Complete la Parte IV: Sección de crédito tributario American Opportunity
Proporcione detalles sobre el estudiante elegible, incluida la credencial educativa reconocida, el programa de educación postsecundaria y si el mismo estudiante ha recibido anteriormente este crédito durante cuatro años tributarios.
Paso 6: Completa la Parte V: Desempate para más de una persona
Si más de una persona puede reclamar el mismo hijo calificado, incluya la dirección y la información de parentesco de cada hogar. El IRS usa estas respuestas para aplicar las reglas de desempate.
Paso 7: Adjunte el formulario a su declaración de impuestos
Incluya el formulario 8862 con su declaración de impuestos federales completa, junto con el Anexo EIC si solicita un crédito por ingreso del trabajo u otros documentos adjuntos aplicables exigidos por el IRS.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Falta el formulario 8862 después de una desautorización anterior: Si no se incluye el formulario, se rechazarán ciertos créditos. Adjúntelo siempre si sus créditos fueron rechazados anteriormente por algo más que un error administrativo.
- Números de seguro social incorrectos o inválidos: Enviar números incorrectos para los niños que reúnen los requisitos retrasa el procesamiento. Verifique todos los números de seguro social válidos antes de presentar la declaración de impuestos sobre la renta.
- Presentación durante un período de prohibición: La presentación de la solicitud bajo una restricción de dos o diez años provoca una denegación automática. Revisa cuidadosamente tu aviso del IRS antes de presentar una reclamación para asegurarte de que cumples los requisitos.
- Información incompleta sobre el crédito tributario por hijos de la Parte III: Omitir los detalles de los dependientes o la información sobre la edad genera errores. Revise cuidadosamente cada inscripción de un niño que reúna los requisitos antes de enviar el formulario completo.
- Cifras incorrectas de ingresos del trabajo: Ingresar ingresos devengados incorrectos puede reducir o eliminar su crédito por ingresos. Confirme los totales de los salarios, los ingresos del trabajo por cuenta propia y los impuestos retenidos sobre la renta.
- No adjuntar los horarios requeridos: Olvidarse de adjuntar el Anexo EIC o los formularios educativos puede provocar demoras. Incluya todos los cronogramas justificativos, especialmente cuando solicite ciertos créditos reembolsables o gastos calificados.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que el Servicio de Impuestos Internos reciba su declaración de impuestos sobre la renta con el formulario 8862, revisará su elegibilidad para cada crédito tributario reembolsable. El IRS puede solicitar documentación para demostrar que su hijo o estudiante que reúne los requisitos cumple con todos los requisitos. Los reembolsos relacionados con el crédito por ingreso del trabajo o el crédito tributario adicional por hijos no se emiten antes del 15 de febrero debido a las leyes de verificación.
Si se aprueba su solicitud, es posible que reciba la notificación CP74 confirmando la recertificación. Si se vuelve a denegar, puede apelar la determinación final o presentar una nueva solicitud después de cumplir con todos los requisitos en un año tributario futuro.
Preguntas frecuentes
¿Cómo presento el formulario 8862 para el crédito por ingreso del trabajo?
Para solicitar el crédito por ingreso del trabajo después de la desestimación, complete el formulario 8862 y adjunte el Anexo EIC a su declaración de impuestos sobre la renta que muestre la información de cada hijo calificado.
¿Puede más de una persona reclamar el mismo hijo calificado?
No, más de una persona no puede reclamar el mismo hijo calificado. El IRS aplica reglas de desempate, dando prioridad a los padres o a las personas con ingresos ganados más altos.
¿Qué se requiere en la Parte III para el crédito tributario por hijos (CTC)?
El crédito tributario por hijos de la Parte III del CTC requiere incluir el nombre completo, la edad, el parentesco y la prueba de que vivieron con usted durante más de la mitad del año.
¿Cuándo puedo volver a solicitar ciertos créditos después de una denegación?
Puede volver a solicitar ciertos créditos una vez que finalice su período de prohibición y puede demostrar que sus circunstancias han cambiado con respecto al año fiscal anterior.
¿El desprecio imprudente o intencional afecta la elegibilidad futura?
Sí, el incumplimiento imprudente o intencional de las reglas resulta en una prohibición de dos años. El fraude o un delito grave federal o estatal provocan una descalificación de diez años para obtener créditos reembolsables.