Para qué sirve el formulario 8839
El formulario 8839 (2021) ayuda a los padres adoptivos a calcular y solicitar el crédito tributario por adopción y la exclusión de los beneficios de adopción proporcionados por el empleador en virtud de la ley federal de impuestos sobre la renta. El formulario permite a los contribuyentes declarar los gastos de adopción que reúnan los requisitos, incluidos los honorarios de la agencia, los honorarios de los abogados, las tasas judiciales, los gastos de viaje y otros costos razonables y necesarios relacionados con la adopción legal de un niño que reúne los requisitos. El crédito tributario federal por adopción puede reducir su obligación tributaria y, si no se utiliza, puede prorrogarse hasta cinco años.
Cuándo utilizaría el formulario 8839 2021
Debe presentar el formulario 8839 junto con su declaración de impuestos del año tributario en el que pagó los gastos de adopción calificados o finalizó una adopción nacional o extranjera. Si descubre gastos adicionales calificados después de la presentación, puede presentar una declaración enmendada para solicitar el crédito restante. Las normas sobre plazos varían en el caso de las adopciones nacionales y extranjeras, así que asegúrese de revisar las instrucciones específicas del IRS antes de presentar la solicitud.
Reglas o detalles clave para 2021
- Rango de eliminación gradual de ingresos: El crédito por adopción y la exclusión comienzan a desaparecer gradualmente cuando el ingreso bruto ajustado supera los 216,660 dólares y se eliminan por completo, a 256,660 dólares, para el año tributario de 2021.
- Definición de niño elegible: Un niño elegible es cualquier persona menor de 18 años o mentalmente incapaz de cuidar de sí misma, incluido un niño extranjero elegible si la adopción cumple con la ley federal.
- Gastos de adopción calificados: Estos incluyen los honorarios de agencia, los costos judiciales, los honorarios legales y los gastos de viaje directamente relacionados con el proceso de adopción, según lo especificado en la ley estatal o federal.
- Adopción para personas con necesidades especiales: En el caso de un niño con necesidades especiales, los padres adoptivos pueden solicitar el crédito tributario total por adopción, incluso sin incurrir en gastos, si la adopción finalizó en 2021.
- Asistencia de adopción por parte del empleador: Puede excluir los beneficios directos pagados por el empleador de los ingresos a través de un programa de asistencia para la adopción calificado, pero no puede reclamar los mismos gastos tanto por el crédito como por la exclusión.
- Regla de transferencia: Cualquier crédito no utilizado puede transferirse hasta cinco años, lo que permite a las familias con una obligación tributaria limitada beneficiarse aún más adelante.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Recopile los registros de respaldo
Reúna los recibos, los honorarios legales, los honorarios de la agencia y los gastos de viaje que muestren los gastos pagados por el esfuerzo de adopción. Guarde todos los documentos que demuestren que sus costos fueron gastos razonables y necesarios.
Paso 2: Complete la Parte I para cada niño adoptado
Ingresa los detalles de cada niño adoptado, incluidos el nombre, el año de nacimiento y el número de identificación fiscal de adopción. Identifique si se trató de una adopción extranjera o nacional.
Paso 3: Informar sobre los beneficios de adopción proporcionados por el empleador
Suponga que su empleador pagó los gastos de adopción calificados, complete primero la Parte III. Determine cómo se aplican tanto la exclusión como el crédito, asegurándose de que los costos exactos no se dupliquen.
Paso 4: Calcular los gastos de adopción calificados
Enumere los gastos calificados, como los honorarios de los abogados, las costas judiciales y los gastos de readaptación para las adopciones de niños en el extranjero. Reste cualquier reembolso pagado por el empleador para evitar la duplicación.
Paso 5: Aplicar la eliminación gradual modificada del ingreso bruto ajustado
Usa tu ingreso bruto ajustado modificado para comprobar si tu crédito por adopción debe reducirse o eliminarse según los límites de 2021.
Paso 6: Determine su crédito permitido
Use la hoja de trabajo sobre el límite de crédito que se encuentra en las instrucciones para averiguar qué parte del crédito máximo puede solicitar este año en función de su ingreso imponible y su obligación tributaria.
Paso 7: Adjunte el formulario 8839 a su declaración de impuestos federales
Incluya el crédito tributario federal calculado en la línea 6c del Anexo 3 de su formulario 1040. Conserve todos los registros en caso de que el IRS solicite la verificación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Números de identificación faltantes: Muchos declarantes omiten o escriben mal el número de seguro social o de identificación fiscal de adopción de un niño. Para evitar que te rechacen, solicita el número correcto con bastante antelación a la presentación de la solicitud.
- Reclamación doble de gastos: Los contribuyentes a veces reclaman los mismos gastos de adopción calificados pagados tanto para el crédito como para la exclusión. Prevenga esto deduciendo todos los reembolsos pagados por el empleador antes de presentar una reclamación.
- Momento incorrecto para las adopciones en el extranjero: Algunos padres adoptivos reclaman los gastos demasiado pronto. Espere hasta que la adopción extranjera esté legalmente finalizada antes de presentarla para garantizar la elegibilidad.
- Combinar indebidamente los intentos de adopción: Si hiciste varios esfuerzos para adoptar al mismo niño, incluye todos los gastos de adopción en una línea en lugar de hacerlo por separado para evitar confusiones.
- Errores de estado de presentación: Las parejas que presentan una declaración por separado rara vez son elegibles para este beneficio. Siempre confirme su estado civil civil antes de solicitar el crédito, ya que las excepciones solo se aplican en virtud de normas específicas del IRS.
- Gastos no calificados: Los costos relacionados con un acuerdo de crianza sustituta o que infrinjan la ley estatal o federal no califican. Revisa la lista del IRS de gastos que califican para evitar la descalificación.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de enviar el formulario 8839, el IRS revisa su reclamación relacionada con el crédito tributario por adopción junto con su declaración de impuestos general. La mayoría de las presentaciones electrónicas se procesan en un plazo de 21 días. Si se necesita documentación, recibirá una solicitud de verificación. Guarde copias de todos los registros de asistencia para la adopción, las costas judiciales y los comprobantes de que pagó los gastos. Cualquier crédito no utilizado se transfiere hasta cinco años, lo que permite el uso parcial o total del crédito en años posteriores.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar el crédito tributario por adopción para el hijo de mi cónyuge?
No, los gastos de adopción del hijo de su cónyuge no se consideran gastos de adopción calificados según la ley federal, por lo que no puede reclamar el crédito en esta situación.
¿Qué pasa si adopto a más de un niño en el mismo año tributario?
Si adopta varios niños, puede solicitar créditos separados para cada niño elegible. El monto máximo se aplica por niño, sujeto a sus límites de ingresos brutos ajustados.
¿Puedo solicitar el crédito de adopción para un niño con necesidades especiales?
Sí, en el caso de un niño con necesidades especiales, puede solicitar el crédito tributario por adopción total, incluso si no se pagaron los gastos, siempre que el proceso de adopción finalice en 2021.
¿Qué gastos de adopción califican según la ley federal de impuestos sobre la renta?
Los gastos de adopción calificados incluyen los honorarios de la agencia, los honorarios de los abogados, los costos judiciales y los gastos de viaje. Cada uno de ellos debe representar un gasto razonable y necesario directamente relacionado con una adopción legal.
¿Puedo solicitar un crédito parcial si mi proceso de adopción comenzó antes?
Sí, si su iniciativa de adopción comenzó en un año anterior, puede solicitar un crédito parcial en 2021 por los gastos pagados que no haya reclamado anteriormente, según su estado civil y sus ingresos.
¿Qué pasa si mi intento de adopción fracasa?
En el caso de una adopción nacional, es posible que aún califique para el crédito de adopción en función de los gastos pagados, incluso si la adopción no se completó. Las adopciones extranjeras deben finalizarse antes de que se permita cualquier crédito.
¿Puede un empleador brindar asistencia para la adopción a través de un plan escrito por separado?
Sí, los empleadores pueden brindar asistencia para la adopción en virtud de un plan escrito por separado que reembolsa o paga directamente los gastos calificados. Sin embargo, no se pueden volver a solicitar estos reembolsos por el crédito.