Para qué sirve el formulario 8839 (2020)
Formulario 8839 (2020) del Servicio de Impuestos Internos ayuda a los padres adoptivos a solicitar el crédito tributario federal por adopción y a excluir los beneficios de adopción proporcionados por el empleador de la renta imponible. Este formulario tributario permite a los contribuyentes recuperar una parte de los gastos de adopción calificados de un niño elegible.
El crédito tributario federal por adopción reduce su obligación tributaria federal sobre la renta, mientras que la exclusión mantiene la asistencia de adopción pagada por el empleador fuera de su ingreso imponible. Tanto el crédito como la exclusión se aplican únicamente a los gastos de adopción que reúnan los requisitos y que sean razonables y necesarios para un niño que ha sido adoptado legalmente.
Cuándo utilizaría el formulario 8839 (2020)
Utilizaría el formulario 8839 cuando pagara los gastos de adopción calificados durante el año tributario de 2020. Estos incluyen los honorarios de los abogados, las costas judiciales, los honorarios de la agencia, los gastos de viaje y los gastos de readaptación de un niño extranjero. Los padres adoptivos pueden solicitar el crédito por adopción independientemente de que el proceso de adopción haya comenzado en un año anterior o durante 2020.
El crédito tributario por adopción se aplica a los niños menores de 18 años o a los adultos que no pueden cuidar de sí mismos debido a una discapacidad. Si presentó la solicitud tarde o se olvidó de solicitar el crédito, puede presentar una declaración de impuestos federales enmendada para solicitar el crédito parcial o el crédito tributario por adopción total en un plazo de tres años.
Reglas o detalles clave para 2020
- Crédito tributario máximo por adopción: La exclusión máxima de créditos e ingresos es de 14.300 dólares cada una por hijo elegible. Este crédito tributario máximo por adopción se aplica por separado a cada niño, incluido un niño con necesidades especiales.
- Límites de ingresos: El crédito por adopción comienza a desaparecer gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado que supere los 214,520 dólares y se elimina por completo a 254,520 dólares.
- Gastos calificados: Los gastos de adopción que califican incluyen los honorarios de los abogados, los costos judiciales, los gastos de viaje y los honorarios de la agencia que son razonables y necesarios para una adopción legal.
- Gastos no calificados: La asistencia para la adopción, los programas gubernamentales, los costos de la adopción del hijo del cónyuge u otros gastos pagados por el empleador no pueden reclamarse como crédito tributario federal.
- Regla de transferencia: Si su obligación tributaria es inferior al monto del crédito, cualquier parte no utilizada puede transferirse hasta por cinco años.
- Estado de presentación: Por lo general, las parejas casadas deben presentar una declaración de impuestos conjunta para solicitar la exclusión de crédito o ingresos.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Ingresar la información del niño
Indique el número de identificación y el año de nacimiento de cada niño adoptado y anote si la adopción se hizo definitiva en 2020. Indique si el niño es un niño extranjero o si forma parte de una minoría o de un grupo de hermanos para garantizar que reúne los requisitos adecuados para recibir los beneficios fiscales por adopción.
Paso 2: Calcular el crédito de adopción
Ingresa tus gastos de adopción calificados pagados para el año tributario y determina el monto de tu crédito. El formulario limita automáticamente su reclamación en función del ingreso bruto ajustado y de la obligación tributaria federal sobre la renta. Los contribuyentes con ingresos por debajo del rango de eliminación gradual pueden solicitar el crédito completo.
Paso 3: Solicitar los beneficios de adopción proporcionados por el empleador
Informe los beneficios de adopción proporcionados por el empleador que aparecen en su formulario W-2 y determine cuánto puede excluirse de un programa de asistencia de adopción calificado. No incluya los mismos gastos tanto en la exclusión como en el crédito. Esto garantiza el cumplimiento de las normas del formulario 8839 del IRS tanto para la exclusión como para el crédito.
Paso 4: Transferir y archivar
Transfiera el crédito por adopción al Anexo 3 de su declaración de impuestos federales y ajuste los ingresos si se excluyó algún beneficio de adopción. Guarde el formulario tributario completo junto con sus registros, ya que los créditos no utilizados pueden transferirse hasta por cinco años.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Reclamar el crédito y la exclusión por los mismos gastos: Para evitar esto, asegúrese de que cualquier asistencia de adopción proporcionada por el empleador que se utilice para la exclusión no se contabilice también para el crédito de adopción.
- Usar el momento incorrecto para las adopciones en el extranjero: Para evitar errores, recuerde que los gastos de adopción de un niño extranjero solo se pueden reclamar en el año en que finalice la adopción legal.
- Ignorar los límites de ingresos: Evite errores de cálculo verificando su ingreso bruto ajustado modificado antes de solicitar el crédito tributario federal por adopción.
- Olvidarse de las adopciones con necesidades especiales: Para garantizar el beneficio completo, recuerde que un niño estadounidense con necesidades especiales califica automáticamente para recibir el crédito máximo, incluso con los gastos mínimos pagados.
- Perder la cuenta de los créditos no utilizados: Guarde una copia del formulario 8839 y de todas las hojas de trabajo del IRS para poder transferir con precisión cualquier parte no utilizada para futuros años tributarios.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar su declaración de impuestos federales con el formulario 8839, el Servicio de Impuestos Internos revisa su reclamación. Si se aprueba, el crédito tributario por adopción reduce su obligación tributaria federal sobre la renta dólar por dólar. Es posible que recibas un reembolso si pagaste de más, aunque el crédito en sí no es reembolsable. El IRS puede solicitar comprobantes de los gastos pagados o de los acuerdos de subsidio por adopción, así que guarda la documentación necesaria para cubrir todos los gastos relacionados con la adopción, incluidos los honorarios de los abogados y los recibos de viaje.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar el crédito de adopción si la adopción no se finalizó en el momento de la presentación?
En el caso de una adopción en EE. UU., puede solicitar el crédito tributario por adopción para cubrir los gastos calificados pagados, incluso si la adopción no se finalizó en ese momento. Sin embargo, en el caso de un niño extranjero, el crédito solo se aplica una vez que la adopción sea definitiva.
¿Pueden ambos padres solicitar el crédito de adopción?
Solo un contribuyente puede solicitar el crédito de adopción por cada niño elegible. Si ambos padres adoptivos presentan la solicitud por separado, solo el que tenga los gastos de adopción que reúnan los requisitos y la documentación adecuada puede solicitar el crédito.
¿Cómo afectan los ingresos brutos ajustados al crédito por adopción?
Su ingreso bruto ajustado modificado determina si recibe el crédito completo o una cantidad reducida. Si su ingreso bruto ajustado supera los 214.520$, su crédito comenzará a desaparecer gradualmente y no se permitirá ningún crédito después de los 254.520$.
¿Qué se considera un gasto de adopción calificado?
Los gastos de adopción calificados incluyen los honorarios de los abogados, las costas judiciales, los gastos de viaje y otros gastos razonables y necesarios relacionados directamente con una adopción legal. Los pagos reembolsados por las prestaciones pagadas por el empleador o por programas gubernamentales no reúnen los requisitos.
¿Cómo funcionan la asistencia para la adopción y los beneficios de adopción proporcionados por el empleador?
Los padres adoptivos pueden excluir los beneficios de adopción proporcionados por el empleador de los ingresos imponibles a través de un programa calificado de asistencia para la adopción. Sin embargo, no pueden reclamar los mismos gastos en virtud del crédito por adopción; tanto la exclusión como el crédito ofrecen diferentes beneficios tributarios.
¿Puedo solicitar el crédito por adoptar al hijo de mi cónyuge?
El Servicio de Impuestos Internos no permite los beneficios tributarios de adopción para adoptar al hijo de un cónyuge. Esta regla se aplica incluso cuando el padre adoptivo paga las tasas legales o judiciales por el proceso de adopción.
¿Durante cuánto tiempo se puede transferir el crédito de adopción?
Si su obligación tributaria es inferior a su crédito, puede transferir la parte no utilizada durante un máximo de cinco años. Esto le permite seguir reduciendo su factura tributaria en futuras temporadas tributarias.